Параметры перехода на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Параметры перехода на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Если ИП, применяющий патент, достигнет суммового лимита в 20 млн руб. в середине месяца в 2026 г., то какие налоговые последствия у него возникают? Что делать с кассовыми чеками, пробитыми с начала месяца?
(Консультация эксперта, 2026)ФНС России в этом Письме высказалась по вопросу о необходимости корректировки кассовых чеков, оформленных с момента утраты права на применение УСН.
(Консультация эксперта, 2026)ФНС России в этом Письме высказалась по вопросу о необходимости корректировки кассовых чеков, оформленных с момента утраты права на применение УСН.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость ОС, приобретенных до перехода на УСН, списывается в состав расходов не сразу. Срок (период) списания зависит от срока полезного использования объекта.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость ОС, приобретенных до перехода на УСН, списывается в состав расходов не сразу. Срок (период) списания зависит от срока полезного использования объекта.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом, если налогоплательщик направляет уведомление о переходе на УСН, в котором указан иной объект налогообложения по сравнению с ранее применявшимся, и при этом такая воля подтверждается представленной первичной налоговой декларацией, содержащей те же параметры, это свидетельствует о намерении изменить объект налогообложения с начала очередного налогового периода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом, если налогоплательщик направляет уведомление о переходе на УСН, в котором указан иной объект налогообложения по сравнению с ранее применявшимся, и при этом такая воля подтверждается представленной первичной налоговой декларацией, содержащей те же параметры, это свидетельствует о намерении изменить объект налогообложения с начала очередного налогового периода.
Нормативные акты
<Информация> Минфина России
"Подобрать оптимальный налоговый режим поможет специальный калькулятор"3. В зависимости от этих параметров система предложит наиболее подходящий налоговый режим:
"Подобрать оптимальный налоговый режим поможет специальный калькулятор"3. В зависимости от этих параметров система предложит наиболее подходящий налоговый режим:
Статья: Какие поправки в НК РФ внесет Правительство по поручению Президента РФ
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Теперь же для МСП, работающих на УСН, которые прибегали к дроблению бизнеса с целью сохранить право на применение этого спецрежима, Правительству поручено разработать условия амнистии.
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Теперь же для МСП, работающих на УСН, которые прибегали к дроблению бизнеса с целью сохранить право на применение этого спецрежима, Правительству поручено разработать условия амнистии.
Статья: Порядок смены ставки НДС для компаний на УСН
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)При выборе ставки бизнесу необходимо учесть несколько разных параметров, это размер дохода и вид деятельности. Кроме этого, нужно понять, есть ли необходимость работать с "входным" НДС.
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)При выборе ставки бизнесу необходимо учесть несколько разных параметров, это размер дохода и вид деятельности. Кроме этого, нужно понять, есть ли необходимость работать с "входным" НДС.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 N АБ-4-20/18334@ <При утрате права на УСН чеки, оформленные в начале квартала, не исправляют>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Утратив право на УСН, налогоплательщик, перешедший на ОСН, обязан незамедлительно сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ, в котором указать новое значение реквизита "система налогообложения" (тег 1062). Это позволит ему в дальнейшем вносить правильное значение реквизита "применяемая при расчете система налогообложения" (тег 1055) в кассовые чеки.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Утратив право на УСН, налогоплательщик, перешедший на ОСН, обязан незамедлительно сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ, в котором указать новое значение реквизита "система налогообложения" (тег 1062). Это позволит ему в дальнейшем вносить правильное значение реквизита "применяемая при расчете система налогообложения" (тег 1055) в кассовые чеки.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В отношении предложения о предоставлении организациям и индивидуальным предпринимателям возможности переходить на повышенные ставки при применении УСН по аналогии с механизмом исчисления налога, действующим до 2025 г., отмечаем, что "донастройка" параметров применения УСН, в том числе в части признания налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС, осуществлена во исполнение абзаца четвертого подпункта "а" пункта 16 Перечня поручений по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, утвержденного Президентом Российской Федерации 30 марта 2024 г. N Пр-616 "О внедрении начиная с 1 января 2025 г. механизма поэтапного перехода налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, на общий режим налогообложения".
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В отношении предложения о предоставлении организациям и индивидуальным предпринимателям возможности переходить на повышенные ставки при применении УСН по аналогии с механизмом исчисления налога, действующим до 2025 г., отмечаем, что "донастройка" параметров применения УСН, в том числе в части признания налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС, осуществлена во исполнение абзаца четвертого подпункта "а" пункта 16 Перечня поручений по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, утвержденного Президентом Российской Федерации 30 марта 2024 г. N Пр-616 "О внедрении начиная с 1 января 2025 г. механизма поэтапного перехода налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, на общий режим налогообложения".
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость ОС, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, списывается в состав расходов не сразу. Срок (период) списания зависит от срока полезного использования объекта ОС.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость ОС, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, списывается в состав расходов не сразу. Срок (период) списания зависит от срока полезного использования объекта ОС.
Статья: Ошибка в уведомлении об изменении объекта налогообложения по УСН: почему подача уточненной декларации не поможет
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Если налогоплательщик направляет уведомление о переходе на УСН, в котором указан иной объект налогообложения по сравнению с ранее применявшимся, и при этом такая воля подтверждается представленной первичной налоговой декларацией, содержащей те же параметры, это свидетельствует о намерении изменить объект налогообложения с начала очередного налогового периода.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Если налогоплательщик направляет уведомление о переходе на УСН, в котором указан иной объект налогообложения по сравнению с ранее применявшимся, и при этом такая воля подтверждается представленной первичной налоговой декларацией, содержащей те же параметры, это свидетельствует о намерении изменить объект налогообложения с начала очередного налогового периода.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если в организации применяется ККТ, то после перехода с УСН на ОСН нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации на ККТ. В отчете нужно указать новое значение в реквизитах "системы налогообложения" (тег 1062) и "применяемая система налогообложения" (тег 1055).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если в организации применяется ККТ, то после перехода с УСН на ОСН нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации на ККТ. В отчете нужно указать новое значение в реквизитах "системы налогообложения" (тег 1062) и "применяемая система налогообложения" (тег 1055).
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Все вышесказанное действительно и для аналогичной бизнес-ситуации у бывших упрощенцев, то есть если продавец в 2024 г. применял УСН, а с 2025 г. перешел на ОСН. Единственное отличие в чеке на "оплату кредита" - применяемая система налогообложения (тег 1055) - ОСН. Если пользователь ККТ сменил систему налогообложения, ему нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. В чеках реквизит "применяемая система налогообложения" (тег 1055) должен быть с актуальным значением с момента применения другой системы <13>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Все вышесказанное действительно и для аналогичной бизнес-ситуации у бывших упрощенцев, то есть если продавец в 2024 г. применял УСН, а с 2025 г. перешел на ОСН. Единственное отличие в чеке на "оплату кредита" - применяемая система налогообложения (тег 1055) - ОСН. Если пользователь ККТ сменил систему налогообложения, ему нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. В чеках реквизит "применяемая система налогообложения" (тег 1055) должен быть с актуальным значением с момента применения другой системы <13>.