Ответственность за налоговые преступления
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за налоговые преступления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов" УК РФ"Из разъяснений, содержащихся в п. 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" следует, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Наказание за уклонение от уплаты налогов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Наказание за уклонение от уплаты налогов
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ответственность за совершение преступлений, связанных
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ответственность за совершение преступлений, связанных
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Если в нарушении есть признаки налогового преступления, тогда административное наказание не назначается, а действует уголовная ответственность (п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, ст. ст. 199, 199.1 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в нарушении есть признаки налогового преступления, тогда административное наказание не назначается, а действует уголовная ответственность (п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, ст. ст. 199, 199.1 УК РФ).
Статья: Уголовная ответственность распространена на регистрацию подставных лиц в качестве ИП
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Как отмечает Пленум ВС РФ, осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя) является одним из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (абз. 3 п. 6 Постановления от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Как отмечает Пленум ВС РФ, осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя) является одним из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (абз. 3 п. 6 Постановления от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ
Статья: Особенности участия прокурора в рассмотрении дел, связанных с возмещением вреда, причиненного налоговыми преступлениями
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)<3> Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" (п. 27).
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)<3> Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" (п. 27).
Статья: Конституционное понимание обмана и его значение для квалификации "обманных" преступлений
(Яни П.С.)
("Законность", 2025, N 7)<9> Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий (постатейный) / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юстицинформ, 2021.
(Яни П.С.)
("Законность", 2025, N 7)<9> Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий (постатейный) / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юстицинформ, 2021.
Статья: Осуществление уголовного преследования за налоговые преступления в условиях предоставления налоговой отсрочки
(Панкратьев А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Таким образом, предоставление отсрочки не отменяет обязанности налогоплательщика по уплате сумм недоимок, пеней, штрафов и не является обстоятельством, дающим основание для освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления.
(Панкратьев А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Таким образом, предоставление отсрочки не отменяет обязанности налогоплательщика по уплате сумм недоимок, пеней, штрафов и не является обстоятельством, дающим основание для освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В пункте 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" обращается внимание, что уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов возможно только с прямым умыслом.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В пункте 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" обращается внимание, что уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов возможно только с прямым умыслом.
Статья: Неуплата налогов и сборов с точки зрения налогового и уголовного законодательства
(Полатов О.М., Прохорова М.С.)
("Юстиция", 2025, N 1)В данной статье проводится сравнительный анализ ответственности за налоговые преступления в России и за рубежом. Рассматривается практика применения санкций за нарушения налогового законодательства в различных странах, что позволяет выявить существенные различия в строгости наказаний. На основе этого анализа авторы предлагают пути совершенствования российского налогового и уголовного законодательства.
(Полатов О.М., Прохорова М.С.)
("Юстиция", 2025, N 1)В данной статье проводится сравнительный анализ ответственности за налоговые преступления в России и за рубежом. Рассматривается практика применения санкций за нарушения налогового законодательства в различных странах, что позволяет выявить существенные различия в строгости наказаний. На основе этого анализа авторы предлагают пути совершенствования российского налогового и уголовного законодательства.
Статья: Следственные перспективы применения специального основания отказа в возбуждении уголовного дела по налоговым преступлениям
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<6> Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" // СПС "КонсультантПлюс".
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<6> Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" // СПС "КонсультантПлюс".