Отчет дилера
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет дилера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представлении профессиональными участниками рынка ценных бумаг формы 0420410 и надзорных форм отчетности при наличии корректирующих событий после отчетной даты.
(Письмо Банка России от 01.07.2024 N 38-5-3/2035)В рамках осуществления работы по анализу отчетности по расчету норматива достаточности капитала (далее - НДК), определяемого в соответствии с Указанием Банка России N 5873-У <1>, и сопоставления данных отчетности с данными оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета Департаментом инвестиционных финансовых посредников (далее - Департамент) выявлены неоднократные случаи непредставления ПУРЦБ в Банк России исправленной отчетности по НДК и иной надзорной отчетности в связи с изменением остатков по счетам бухгалтерского учета в результате возникновения корректирующих событий после отчетной даты (далее - СПОД). Также встречаются случаи учета СПОД при расчете НДК, РСС и т.д., при этом актуальные данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета не представлены (не представлена отчетность 0420410 СПОД по итогам года / не пересдана отчетность по форме 0420410 по итогам месяца/квартала).
(Письмо Банка России от 01.07.2024 N 38-5-3/2035)В рамках осуществления работы по анализу отчетности по расчету норматива достаточности капитала (далее - НДК), определяемого в соответствии с Указанием Банка России N 5873-У <1>, и сопоставления данных отчетности с данными оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета Департаментом инвестиционных финансовых посредников (далее - Департамент) выявлены неоднократные случаи непредставления ПУРЦБ в Банк России исправленной отчетности по НДК и иной надзорной отчетности в связи с изменением остатков по счетам бухгалтерского учета в результате возникновения корректирующих событий после отчетной даты (далее - СПОД). Также встречаются случаи учета СПОД при расчете НДК, РСС и т.д., при этом актуальные данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета не представлены (не представлена отчетность 0420410 СПОД по итогам года / не пересдана отчетность по форме 0420410 по итогам месяца/квартала).
Вопрос: Об отражении в отчетности информации о сделках с иностранными ценными бумагами, заключенных путем проведения торгов в условиях действия мер экономического характера, связанных с их обращением.
(Письмо Банка России от 19.06.2024 N 47-1-2/490)В отношении сделок с иностранными ценными бумагами, предусмотренных пунктом 1 Указа N 844, сообщаем, что они являются внебиржевыми и подлежат отражению профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеющими лицензию на осуществление брокерской деятельности, имеющими лицензию на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, в том числе профессиональными участниками рынка ценных бумаг, совмещающими деятельность с деятельностью управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, в состав активов которых входят иностранные ценные бумаги, и ООО (далее - организатор торгов) на основании данных внутреннего учета, ведение которого осуществляется в соответствии с Положением N 577-П <4> в отчетности по формам 0409706 "Сведения об объемах внебиржевых сделок" <5>, 0420417 "Отчет о внебиржевых сделках" <6> и 0420459 "Реестр ценных бумаг" <7>.
(Письмо Банка России от 19.06.2024 N 47-1-2/490)В отношении сделок с иностранными ценными бумагами, предусмотренных пунктом 1 Указа N 844, сообщаем, что они являются внебиржевыми и подлежат отражению профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеющими лицензию на осуществление брокерской деятельности, имеющими лицензию на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, в том числе профессиональными участниками рынка ценных бумаг, совмещающими деятельность с деятельностью управляющих компаний паевых инвестиционных фондов, в состав активов которых входят иностранные ценные бумаги, и ООО (далее - организатор торгов) на основании данных внутреннего учета, ведение которого осуществляется в соответствии с Положением N 577-П <4> в отчетности по формам 0409706 "Сведения об объемах внебиржевых сделок" <5>, 0420417 "Отчет о внебиржевых сделках" <6> и 0420459 "Реестр ценных бумаг" <7>.
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 18.12.2023 N 88-22559/2023 (УИД 29RS0024-01-2022-002298-34)
Категория спора: ОСАГО.
Требования страхователя: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец указал, что не согласен с размером выплаченного страхового возмещения.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части.Отчет ИП ФИО5 принят судом в качестве доказательства стоимости восстановительного ремонта транспортного средства истца, иных экспертных заключений, отчетов по ценам официального дилера материалы дела не содержат. Отчет составлен с использованием методических рекомендаций для судебных экспертов ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России 2018 <адрес> ответчика о проведении экспертизы о существенном нарушении, которое повлияло на выводы эксперта, не свидетельствует. Автомобиль истца осмотрен экспертом. Выводы оценки каких-либо сомнений относительно их достоверности и достаточности не вызывают.
Категория спора: ОСАГО.
Требования страхователя: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец указал, что не согласен с размером выплаченного страхового возмещения.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части.Отчет ИП ФИО5 принят судом в качестве доказательства стоимости восстановительного ремонта транспортного средства истца, иных экспертных заключений, отчетов по ценам официального дилера материалы дела не содержат. Отчет составлен с использованием методических рекомендаций для судебных экспертов ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России 2018 <адрес> ответчика о проведении экспертизы о существенном нарушении, которое повлияло на выводы эксперта, не свидетельствует. Автомобиль истца осмотрен экспертом. Выводы оценки каких-либо сомнений относительно их достоверности и достаточности не вызывают.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с причинением вреда имуществу: Владелец имущества хочет взыскать убытки, причиненные при столкновении транспортных средств
(КонсультантПлюс, 2026)документами о затратах на ремонт автомобиля у официального дилера (заказом-нарядом, товарной накладной, счетом) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)документами о затратах на ремонт автомобиля у официального дилера (заказом-нарядом, товарной накладной, счетом) >>>
Нормативные акты
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)пункт 3 Указания Банка России от 28 марта 2022 года N 6105-У "О внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России по вопросам представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных рейтинговых агентств, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторов торговли, клиринговых организаций, страховых брокеров и бюро кредитных историй" <2>.
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)пункт 3 Указания Банка России от 28 марта 2022 года N 6105-У "О внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России по вопросам представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных рейтинговых агентств, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторов торговли, клиринговых организаций, страховых брокеров и бюро кредитных историй" <2>.
Федеральный закон от 29.12.2014 N 460-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Годовой отчет и годовой бухгалтерский баланс саморегулируемой организации форекс-дилеров после их утверждения общим собранием членов такой организации подлежат размещению на ее официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Годовой отчет и годовой бухгалтерский баланс саморегулируемой организации форекс-дилеров после их утверждения общим собранием членов такой организации подлежат размещению на ее официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Вопрос: Об отражении организацией, имеющей лицензию управляющей компании инвестиционных фондов, ПИФов и НПФ, информации в форме 0420409 "Сведения о банковских счетах".
(Письмо Банка России от 04.12.2025 N 38-8-5/6521)В соответствии с пунктом 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420409 <2> отчетность по форме 0420409 составляется профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторами торговли, клиринговыми организациями (далее - отчитывающаяся организация).
(Письмо Банка России от 04.12.2025 N 38-8-5/6521)В соответствии с пунктом 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420409 <2> отчетность по форме 0420409 составляется профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторами торговли, клиринговыми организациями (далее - отчитывающаяся организация).
Статья: Тактическая операция по установлению местонахождения и задержанию угнанного или похищенного автомобиля с использованием современных информационных технологий
(Шевырталов Е.П.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 3)<1> Годовой отчет - 2023 // Рос. союз автостраховщиков. 2024. URL: https://autoins.ru/upload/reports/AReport_RAMI_2023_site.pdf (дата обращения: 27.02.2025).
(Шевырталов Е.П.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 3)<1> Годовой отчет - 2023 // Рос. союз автостраховщиков. 2024. URL: https://autoins.ru/upload/reports/AReport_RAMI_2023_site.pdf (дата обращения: 27.02.2025).
Вопрос: Об обеспечении соответствия требованиям руководителя аудита общественно значимой организации.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 07-02-07/14948)Исходя из изложенного считаем, что для целей части 2 статьи 5.2 и части 10 статьи 11 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" соответствие руководителя аудита аудируемого лица требованиям к руководителю аудита будет обеспечено в случае прохождения им обучения по программам повышения квалификации аудиторов по тематике / наличия опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций следующих видов экономической деятельности:
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 07-02-07/14948)Исходя из изложенного считаем, что для целей части 2 статьи 5.2 и части 10 статьи 11 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" соответствие руководителя аудита аудируемого лица требованиям к руководителю аудита будет обеспечено в случае прохождения им обучения по программам повышения квалификации аудиторов по тематике / наличия опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций следующих видов экономической деятельности:
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Инспекторы проанализировали рыночные цены на приобретаемую продукцию с помощью документов от реальных контрагентов налогоплательщика, являющихся официальными дилерами заводов-изготовителей (Постановление АС Центрального округа от 26.09.2023 N Ф10-3993/2023 по делу N А09-8923/2022).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Инспекторы проанализировали рыночные цены на приобретаемую продукцию с помощью документов от реальных контрагентов налогоплательщика, являющихся официальными дилерами заводов-изготовителей (Постановление АС Центрального округа от 26.09.2023 N Ф10-3993/2023 по делу N А09-8923/2022).
Вопрос: Кто и в какие сроки представляет промежуточную (квартальную) бухгалтерскую отчетность?
(Консультация эксперта, 2026)Профессиональные участники рынка ценных бумаг, имеющие лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторы торговли, клиринговые организации представляют в Банк России показатели промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение 22 рабочих дней после дня окончания квартала (п. 1 Указания Банка России N 6985-У, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Приложения 1 к данному Указанию).
(Консультация эксперта, 2026)Профессиональные участники рынка ценных бумаг, имеющие лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторы торговли, клиринговые организации представляют в Банк России показатели промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение 22 рабочих дней после дня окончания квартала (п. 1 Указания Банка России N 6985-У, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Приложения 1 к данному Указанию).
Вопрос: Об освобождении от НДС в отношении услуг по предоставлению клиентам отчетов и информации в связи с осуществлением деятельности по управлению ценными бумагами с использованием push-уведомления.
(Письмо Минфина России от 01.07.2025 N 03-07-07/63802)Разделом 3 Перечня услуг, непосредственно связанных с услугами, которые оказываются в рамках лицензируемой деятельности регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли, репозитариями, реализация которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2013 г. N 761, предусмотрены услуги управляющего ценными бумагами, непосредственно связанные с услугами, которые оказываются им в рамках лицензируемой деятельности, в числе которых поименованы услуги по подготовке отчетов (документов), предоставлению информации клиентам в связи с осуществлением деятельности по управлению ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 01.07.2025 N 03-07-07/63802)Разделом 3 Перечня услуг, непосредственно связанных с услугами, которые оказываются в рамках лицензируемой деятельности регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли, репозитариями, реализация которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2013 г. N 761, предусмотрены услуги управляющего ценными бумагами, непосредственно связанные с услугами, которые оказываются им в рамках лицензируемой деятельности, в числе которых поименованы услуги по подготовке отчетов (документов), предоставлению информации клиентам в связи с осуществлением деятельности по управлению ценными бумагами.
Статья: Спор о защите прав потребителей при приобретении автомобилей у автодилеров и в автосалонах (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)3. Доказательства невозможности использования автомобиля в течение года гарантийного срока более чем 30 дней: копии заказ-нарядов с указанием сроков приемки-передачи автомобиля/результатов проверки качества/документации сервисных центров официальных дилеров/других документов.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)3. Доказательства невозможности использования автомобиля в течение года гарантийного срока более чем 30 дней: копии заказ-нарядов с указанием сроков приемки-передачи автомобиля/результатов проверки качества/документации сервисных центров официальных дилеров/других документов.