Отражение больничного листа в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение больничного листа в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного в январе 2017 г.
(Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 03-04-05/20728)Таким образом, поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то такой доход отражается в форме сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2017 года, относится к январским доходам сотрудника.
(Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 03-04-05/20728)Таким образом, поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то такой доход отражается в форме сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2017 года, относится к январским доходам сотрудника.
Статья: Нюансы заполнения 2-НДФЛ за 2016 год
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Рассматривая отражение доходов в форме 2-НДФЛ, нельзя обойти стороной ситуацию, с которой ежегодно сталкиваются налоговые агенты: отражение в справке декабрьской зарплаты, выданной в январе, т.е. уже в новом налоговом периоде. НДФЛ с данного дохода уплачен также в 2017 г. В каком периоде следует отразить указанные суммы дохода и налога? ФНС России в своих письмах от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@ и от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74 пояснила, что зарплату, начисленную за декабрь и выплаченную в январе, отражают в месяце ее начисления. Это установлено и в п. 2 ст. 223 НК РФ. В нем указано на то, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Рассматривая отражение доходов в форме 2-НДФЛ, нельзя обойти стороной ситуацию, с которой ежегодно сталкиваются налоговые агенты: отражение в справке декабрьской зарплаты, выданной в январе, т.е. уже в новом налоговом периоде. НДФЛ с данного дохода уплачен также в 2017 г. В каком периоде следует отразить указанные суммы дохода и налога? ФНС России в своих письмах от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@ и от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74 пояснила, что зарплату, начисленную за декабрь и выплаченную в январе, отражают в месяце ее начисления. Это установлено и в п. 2 ст. 223 НК РФ. В нем указано на то, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
Нормативные акты
<Письмо> Минсельхоза России от 18.06.2024 N вн-4/22661
<О направлении Обзора, подготовленного на основании результатов анализа оформления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представленных в Минсельхоз России в рамках декларационных кампаний 2022 - 2024 гг. работниками организаций, созданных для выполнения задач, поставленных перед Минсельхозом России>б) указывает не общую сумму дохода по основному месту работы, а сумму дохода за вычетом налога
<О направлении Обзора, подготовленного на основании результатов анализа оформления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представленных в Минсельхоз России в рамках декларационных кампаний 2022 - 2024 гг. работниками организаций, созданных для выполнения задач, поставленных перед Минсельхозом России>б) указывает не общую сумму дохода по основному месту работы, а сумму дохода за вычетом налога
Готовое решение: Как учреждению отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)6. По какому коду доходов в справке 2-НДФЛ отразить пособие по больничному
(КонсультантПлюс, 2021)6. По какому коду доходов в справке 2-НДФЛ отразить пособие по больничному
Вопрос: Отражаются ли в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ пособия по больничным работающих пенсионеров, находящихся на карантине в связи с распространением коронавирусной инфекции, если они получали их напрямую из ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Отражаются ли в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ пособия по больничным работающих пенсионеров, находящихся на карантине в связи с распространением коронавирусной инфекции, если они получали их напрямую из ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Отражаются ли в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ пособия по больничным работающих пенсионеров, находящихся на карантине в связи с распространением коронавирусной инфекции, если они получали их напрямую из ФСС РФ?
Вопрос: ...Работнику организации предоставлен отпуск и начислены отпускные. Каков порядок заполнения формы N 2-НДФЛ, если работник отозван из отпуска?
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если пособие по временной нетрудоспособности начислено за июнь, но перечислено в июле 2016 г.
(Письмо ФНС России от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение в отношении отражения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (далее - справка по форме 2-НДФЛ), сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение в отношении отражения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (далее - справка по форме 2-НДФЛ), сообщает следующее.
Статья: ФНС о заполнении формы 6-НДФЛ
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Обратите внимание! Ранее ФНС были даны иные разъяснения. Так, в Письме от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@ специалисты ведомства указали: в случае если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в марте, фактически перечислены в апреле, данные операции отражаются в строке 020 "Сумма начисленного дохода" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. Если организация воспользовалась данными разъяснениями чиновников, следует представить уточненный расчет. Когда показатель строки 020 расчета за год не совпадет с доходами, обозначенными в справке 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@), это приведет к недостоверным сведениям и, как следствие, штрафам. Напомним, что в справках 2-НДФЛ указываются только выданные пособия (Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790).
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Обратите внимание! Ранее ФНС были даны иные разъяснения. Так, в Письме от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@ специалисты ведомства указали: в случае если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в марте, фактически перечислены в апреле, данные операции отражаются в строке 020 "Сумма начисленного дохода" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. Если организация воспользовалась данными разъяснениями чиновников, следует представить уточненный расчет. Когда показатель строки 020 расчета за год не совпадет с доходами, обозначенными в справке 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@), это приведет к недостоверным сведениям и, как следствие, штрафам. Напомним, что в справках 2-НДФЛ указываются только выданные пособия (Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790).
Статья: Форма 6-НДФЛ: ФНС "подбила" информацию
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Разъяснено, как определить период, за который выплачен доход, для заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. А также показано, как в расчете 6-НДФЛ отражается доплата к пособию по больничному.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Разъяснено, как определить период, за который выплачен доход, для заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. А также показано, как в расчете 6-НДФЛ отражается доплата к пособию по больничному.
Статья: 6-НДФЛ - 2016: финальный расчет
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В разделе 2 6-НДФЛ за 2016 год организация укажет:
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В разделе 2 6-НДФЛ за 2016 год организация укажет:
Интервью: Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нет
("Главная книга", 2021, N 13)Соответственно, такое удержание (и заполнение расчета) не приведет к возникновению пеней либо привлечению к ответственности за несвоевременное удержание (перечисление) НДФЛ. Также не будет штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ.
("Главная книга", 2021, N 13)Соответственно, такое удержание (и заполнение расчета) не приведет к возникновению пеней либо привлечению к ответственности за несвоевременное удержание (перечисление) НДФЛ. Также не будет штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ.