Отражение авансов в книге покупок и продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение авансов в книге покупок и продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 18.03.2022 N 08АП-197/2022 по делу N А81-3102/2020
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы Инспекции относительно необходимости отражения авансового счета-фактуры N А19 от 10.05.2011 в книге покупок, а не книге продаж (после получения корректировочного счета-фактуры от 25.02.2016 N 353), не свидетельствуют об обоснованности доначисления соответствующей суммы НДС, поскольку по результатам проверки налоговый орган должен был определить действительные налоговые обязательства общества. Отражение авансового счета-фактуры в книге продаж (со знаком "минус") в данном случае было равнозначно отражению данного счета-фактуры в книге покупок (со знаком "плюс") и не повлияло на размер налоговых обязательств общества.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы Инспекции относительно необходимости отражения авансового счета-фактуры N А19 от 10.05.2011 в книге покупок, а не книге продаж (после получения корректировочного счета-фактуры от 25.02.2016 N 353), не свидетельствуют об обоснованности доначисления соответствующей суммы НДС, поскольку по результатам проверки налоговый орган должен был определить действительные налоговые обязательства общества. Отражение авансового счета-фактуры в книге продаж (со знаком "минус") в данном случае было равнозначно отражению данного счета-фактуры в книге покупок (со знаком "плюс") и не повлияло на размер налоговых обязательств общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2024)В книге продаж авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать при восстановлении ранее принятого с него вычета по НДС (например, после отгрузки или при возврате предоплаты). Для этого перенесите информацию из авансового счета-фактуры, который ранее отразили в книге покупок, в книгу продаж. Сделать это нужно в том квартале, в котором вы восстанавливаете налог.
(КонсультантПлюс, 2024)В книге продаж авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать при восстановлении ранее принятого с него вычета по НДС (например, после отгрузки или при возврате предоплаты). Для этого перенесите информацию из авансового счета-фактуры, который ранее отразили в книге покупок, в книгу продаж. Сделать это нужно в том квартале, в котором вы восстанавливаете налог.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.