НДс с авансов у комитента
Подборка наиболее важных документов по запросу НДс с авансов у комитента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент4.1.1. НДС у комитента при получении предоплаты (аванса) за реализуемый товар по договору комиссии
Готовое решение: НДС у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли комитент сам уплатить "ввозной" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли комитент сам уплатить "ввозной" НДС
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")- сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")- сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Приказ Минтранса РФ от 24.06.2003 N 153
"Об утверждении Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4916)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных, обязательных платежей;
"Об утверждении Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4916)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных, обязательных платежей;
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как до 31 марта 2026 г. включительно заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как покупатель регистрируете счет-фактуру на уплаченный аванс, чтобы восстановить НДС с него, то в графах 7 и 8 указывайте свое название, ИНН и КПП (пп. "к", "л" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как покупатель регистрируете счет-фактуру на уплаченный аванс, чтобы восстановить НДС с него, то в графах 7 и 8 указывайте свое название, ИНН и КПП (пп. "к", "л" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как комитенту и принципалу учитывать курсовые разницы, возникающие при исполнении договора комиссии и агентского договора
(КонсультантПлюс, 2026)10.03.2026 комитент со своего валютного счета перечислил комиссионеру 50 000 евро;
(КонсультантПлюс, 2026)10.03.2026 комитент со своего валютного счета перечислил комиссионеру 50 000 евро;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2026)Для приобретения материалов организация перечислила комиссионеру денежные средства в сумме 1 200 000 руб. По условиям договора комиссионное вознаграждение составляет 53 100 руб. (в том числе НДС) и удерживается комиссионером авансом из денежных средств, поступивших от комитента.
(Консультация эксперта, 2026)Для приобретения материалов организация перечислила комиссионеру денежные средства в сумме 1 200 000 руб. По условиям договора комиссионное вознаграждение составляет 53 100 руб. (в том числе НДС) и удерживается комиссионером авансом из денежных средств, поступивших от комитента.
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии по рекомендуемой форме до 31 марта 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС, вы также должны выставлять комитенту счета-фактуры на свое комиссионное вознаграждение (в том числе выплаченное вам авансом) или на другой доход, который вы получаете за свои услуги. Эти счета-фактуры вы регистрируете в книге продаж. В журнале учета их регистрировать не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС, вы также должны выставлять комитенту счета-фактуры на свое комиссионное вознаграждение (в том числе выплаченное вам авансом) или на другой доход, который вы получаете за свои услуги. Эти счета-фактуры вы регистрируете в книге продаж. В журнале учета их регистрировать не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)выставило счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу. Правило не распространяется на посредников, выставляющих (перевыставляющих) счета-фактуры с НДС при продаже (приобретении) товаров (работ, услуг) в интересах принципала (комитента);
(Издательство "Главная книга", 2025)выставило счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу. Правило не распространяется на посредников, выставляющих (перевыставляющих) счета-фактуры с НДС при продаже (приобретении) товаров (работ, услуг) в интересах принципала (комитента);
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)После продажи книг НДС 20% в части своего вознаграждения (наценки) комиссионер выделяет в счете-фактуре, который выставляет комитенту, в срок не позднее пяти календарных дней с даты оказания услуги, которая указана в договоре, либо с даты получения аванса за услугу.
(Консультация эксперта, 2025)После продажи книг НДС 20% в части своего вознаграждения (наценки) комиссионер выделяет в счете-фактуре, который выставляет комитенту, в срок не позднее пяти календарных дней с даты оказания услуги, которая указана в договоре, либо с даты получения аванса за услугу.
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем перевыставлять принципалу (комитенту) счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем перевыставлять принципалу (комитенту) счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС;
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В связи с этим посредник-арендодатель, не имеющий оснований для применения предусмотренного п. 1 ст. 145 НК РФ освобождения, должен исчислять НДС от суммы своего вознаграждения по применяемой им ставке НДС 5% и выставлять принципалу (комитенту) счет-фактуру по оказанным им посредническим услугам в общем порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В связи с этим посредник-арендодатель, не имеющий оснований для применения предусмотренного п. 1 ст. 145 НК РФ освобождения, должен исчислять НДС от суммы своего вознаграждения по применяемой им ставке НДС 5% и выставлять принципалу (комитенту) счет-фактуру по оказанным им посредническим услугам в общем порядке.