Отказ от УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ от УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы сдаете декларацию, чтобы воспользоваться налоговой амнистией за дробление бизнеса, и не подаете уведомление об отказе от УСН, учитывайте следующие особенности заполнения листа 02 (Письмо ФНС России от 21.03.2025 N СД-4-3/3006@):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы сдаете декларацию, чтобы воспользоваться налоговой амнистией за дробление бизнеса, и не подаете уведомление об отказе от УСН, учитывайте следующие особенности заполнения листа 02 (Письмо ФНС России от 21.03.2025 N СД-4-3/3006@):
Готовое решение: Когда налогоплательщик утрачивает право на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Вы утратите право на УСН с 1 января года, в котором перейдете на уплату ЕСХН, даже если не сообщите об отказе от УСН в установленный срок (Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы утратите право на УСН с 1 января года, в котором перейдете на уплату ЕСХН, даже если не сообщите об отказе от УСН в установленный срок (Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал спорное решение (письмо) инспекции об отказе в применении УСН соответствующим нормам законодательства, указав, что доводы налогоплательщика о законности использования спецрежима были оценены в рамках других налоговых споров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал спорное решение (письмо) инспекции об отказе в применении УСН соответствующим нормам законодательства, указав, что доводы налогоплательщика о законности использования спецрежима были оценены в рамках других налоговых споров.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для применения УСН заявитель заполнил необходимые типовые формы, в том числе указал основной вид деятельности ИП - код ОКВЭД, которая не пересекается с адвокатской деятельностью, о чем инспекции было известно при принятии оспариваемого решения об отказе в применении УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для применения УСН заявитель заполнил необходимые типовые формы, в том числе указал основной вид деятельности ИП - код ОКВЭД, которая не пересекается с адвокатской деятельностью, о чем инспекции было известно при принятии оспариваемого решения об отказе в применении УСН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Добровольно перейти на ОСН можно только с начала года - с 1 января. Для этого не позднее 15 января года, в котором вы хотите применять ОСН, подайте в инспекцию уведомление об отказе от УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Добровольно перейти на ОСН можно только с начала года - с 1 января. Для этого не позднее 15 января года, в котором вы хотите применять ОСН, подайте в инспекцию уведомление об отказе от УСН.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: Вправе ли вновь созданная в 2026 г. организация на УСН с момента регистрации добровольно отказаться от освобождения от уплаты НДС и применять ставку НДС 22%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли вновь созданная в 2026 г. организация на УСН с момента регистрации добровольно отказаться от освобождения от уплаты НДС и применять ставку НДС 22%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли вновь созданная в 2026 г. организация на УСН с момента регистрации добровольно отказаться от освобождения от уплаты НДС и применять ставку НДС 22%?
Статья: О правовых аспектах модернизации российской налоговой системы
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Помимо разработки положений о перемене лиц в обязательстве, об ответственности за нарушение налоговых обязательств, об условиях и порядке применения налоговой реконструкции, требуют упорядочения налоговые обязательства, возникающие в рамках целого набора льготных режимов налогообложения. Речь идет прежде всего об унификации и в конечном счете сокращении существующих специальных режимов налогообложения, некоторые из которых давно утратили свое предназначение и способствуют развитию схем ухода от уплаты налогов. Далеко не случайно на основании Перечня поручений Президента РФ Правительству РФ предлагается изучить вопрос о поэтапном отказе от применения упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков <16>.
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Помимо разработки положений о перемене лиц в обязательстве, об ответственности за нарушение налоговых обязательств, об условиях и порядке применения налоговой реконструкции, требуют упорядочения налоговые обязательства, возникающие в рамках целого набора льготных режимов налогообложения. Речь идет прежде всего об унификации и в конечном счете сокращении существующих специальных режимов налогообложения, некоторые из которых давно утратили свое предназначение и способствуют развитию схем ухода от уплаты налогов. Далеко не случайно на основании Перечня поручений Президента РФ Правительству РФ предлагается изучить вопрос о поэтапном отказе от применения упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков <16>.
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как перейти на УСН при отказе от применения НПД
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как перейти на УСН при отказе от применения НПД
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Узнаете, как поступать в нетипичных ситуациях, связанных с налогообложением выплачиваемых дивидендов, чтобы не навлечь претензии со стороны налоговиков и соблюсти интересы участников (акционеров) общества. Например, про "дивидендный" доход участника на УСН, отказ от дивидендов в пользу другого лица, а также как быть, если участник (акционер) является одновременно работником общества и в связи с этим имеет разнотипные доходы: зарплату и дивиденды, которые облагаются НДФЛ по-разному. Или когда речь идет о выплате дивидендов имуществом (удержать налог не из чего, передача имущества может рассматриваться как реализация). Приводим практику судов, позиции Минфина и ФНС России (которые зачастую не совпадают) по спорным вопросам. Комментируем нововведения, которые вступят в силу с 2025 года и к которым надо готовиться заранее.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Узнаете, как поступать в нетипичных ситуациях, связанных с налогообложением выплачиваемых дивидендов, чтобы не навлечь претензии со стороны налоговиков и соблюсти интересы участников (акционеров) общества. Например, про "дивидендный" доход участника на УСН, отказ от дивидендов в пользу другого лица, а также как быть, если участник (акционер) является одновременно работником общества и в связи с этим имеет разнотипные доходы: зарплату и дивиденды, которые облагаются НДФЛ по-разному. Или когда речь идет о выплате дивидендов имуществом (удержать налог не из чего, передача имущества может рассматриваться как реализация). Приводим практику судов, позиции Минфина и ФНС России (которые зачастую не совпадают) по спорным вопросам. Комментируем нововведения, которые вступят в силу с 2025 года и к которым надо готовиться заранее.
Вопрос: О предложении по установлению возможности отказа налогоплательщиков, применяющих УСН, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)Вопрос: Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства предлагает рассмотреть вопрос о внесении поправок в ст. 145 НК РФ, предусмотрев порядок, согласно которому налогоплательщики на УСН с доходами до 60 млн руб. смогут проводить операции с НДС и принимать налог к вычету. В частности, ввести порядок, позволяющий отказаться от автоматического освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)Вопрос: Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства предлагает рассмотреть вопрос о внесении поправок в ст. 145 НК РФ, предусмотрев порядок, согласно которому налогоплательщики на УСН с доходами до 60 млн руб. смогут проводить операции с НДС и принимать налог к вычету. В частности, ввести порядок, позволяющий отказаться от автоматического освобождения от НДС.
Статья: Право на упрощенку: обособленное подразделение или филиал?
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)В таком случае последующее заявление инспекции об ошибочности действий налогоплательщика и отказ в применении упрощенки, несмотря на подачу соответствующего уведомления, однозначно являлись незаконными. Ведь таким образом они:
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)В таком случае последующее заявление инспекции об ошибочности действий налогоплательщика и отказ в применении упрощенки, несмотря на подачу соответствующего уведомления, однозначно являлись незаконными. Ведь таким образом они:
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Действующая организация может добровольно перейти на АУСН с начала нового календарного года, если она соответствует требованиям, установленным для ее применения. Для этого до 31 декабря текущего года нужно уведомить инспекцию о переходе. Исключение предусмотрено для организаций, применяющих УСН. Они могут перейти на АУСН и после начала года - с календарного месяца, следующего за месяцем, в котором они уведомят налоговый орган о переходе на АУСН и об отказе от УСН. В этом случае они не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН (ч. 1, 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Действующая организация может добровольно перейти на АУСН с начала нового календарного года, если она соответствует требованиям, установленным для ее применения. Для этого до 31 декабря текущего года нужно уведомить инспекцию о переходе. Исключение предусмотрено для организаций, применяющих УСН. Они могут перейти на АУСН и после начала года - с календарного месяца, следующего за месяцем, в котором они уведомят налоговый орган о переходе на АУСН и об отказе от УСН. В этом случае они не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН (ч. 1, 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).