Переход на УСН расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на УСН расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобрели ОС до перехода на "упрощенку", расходы на них признавайте по специальным правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобрели ОС до перехода на "упрощенку", расходы на них признавайте по специальным правилам.
Готовое решение: Как учесть НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если НМА вы приобрели до перехода на УСН, расходы учитывайте так же, как расходы на ОС, приобретенные до перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если НМА вы приобрели до перехода на УСН, расходы учитывайте так же, как расходы на ОС, приобретенные до перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, изменение в уточненной декларации объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с объекта "доходы" на объект "доходы, уменьшенные на величину расходов" осуществлено правомерно, поскольку уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы" было подано ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, изменение в уточненной декларации объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с объекта "доходы" на объект "доходы, уменьшенные на величину расходов" осуществлено правомерно, поскольку уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы" было подано ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как учесть расходы на ОС при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как учесть расходы на ОС при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как признать расходы на ОС, приобретенные до перехода на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как признать расходы на ОС, приобретенные до перехода на УСН
Готовое решение: В каком порядке подавать по новой форме уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Как заявить о переходе на УСН с объектом "доходы минус расходы" при регистрации организации или ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Как заявить о переходе на УСН с объектом "доходы минус расходы" при регистрации организации или ИП
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)3) Расходы на ОС и НМА, которые вы приобрели (создали) до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" с других режимов, вы можете учесть только в части их балансовой стоимости. В зависимости от срока их полезного использования расходы вы будете признавать в течение 1, 3 или 10 лет после перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. п. 2.1, 4 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)3) Расходы на ОС и НМА, которые вы приобрели (создали) до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" с других режимов, вы можете учесть только в части их балансовой стоимости. В зависимости от срока их полезного использования расходы вы будете признавать в течение 1, 3 или 10 лет после перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. п. 2.1, 4 ст. 346.25 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если НМА вы приобрели до перехода на УСН, расходы учитывайте так же, как расходы на ОС, приобретенные до перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если НМА вы приобрели до перехода на УСН, расходы учитывайте так же, как расходы на ОС, приобретенные до перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Можно ли учесть убыток, полученный при УСН с объектом "доходы минус расходы", при переходе на другой налоговый режим
(КонсультантПлюс, 2026)3. Можно ли учесть убыток, полученный при УСН с объектом "доходы минус расходы", при переходе на другой налоговый режим
Вопрос: О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией в период применения УСН ("доходы минус расходы"), при переходе на ОСН и уведомлении о таком переходе.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)Вопрос: До 31.12.2024 ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)Вопрос: До 31.12.2024 ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как подать уведомление по новой форме при переходе на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы минус расходы" с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы минус расходы" с другого режима налогообложения
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить заявление о переходе с УСН "доходы минус расходы" на объект "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить заявление о переходе с УСН "доходы минус расходы" на объект "доходы"
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть доходы и расходы при переходе на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть доходы и расходы при переходе на УСН с ПСН