Отказ от освобождения от ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ от освобождения от ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О включении суммы НДС в цены (тарифы) работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, отказавшимися от освобождения НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2024 N 03-07-11/71250)Вопрос: О включении суммы НДС в цены (тарифы) работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, отказавшимися от освобождения НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2024 N 03-07-11/71250)Вопрос: О включении суммы НДС в цены (тарифы) работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, отказавшимися от освобождения НДС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Отказ от освобождения от налогообложения НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Отказ от освобождения от налогообложения НДС
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло медицинские изделия (кольпоскопы), в отношении которых было заявлено освобождение от обложения НДС. В целях подтверждения правомерности применения освобождения общество представило регистрационное удостоверение на медицинское изделие, согласно которому товару был присвоен код ОКПД2 26.70.22.150 (микроскопы), каталог с описанием поставляемой модели, пояснения о неприменимости решения коллегии ЕЭК от 16.07.2024 N 84 "О классификации кольпоскопов в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" (далее - Решение N 84) к конкретной модели поставляемых кольпоскопов в силу ее конструктивных особенностей. Таможенный орган предъявил требование о внесении изменений (дополнений) в ДТ в части заявленного кода ТН ВЭД, после выполнения которого обществу было отказано в применении освобождения от НДС. Суд отметил, что законодательством предусмотрена возможность заявления налоговой льготы после выпуска товаров путем внесения изменений в декларацию и представления в таможенный орган документов, полученных после выпуска и являющихся основанием для предоставления льготы. В соответствии с п. 11 Перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, реализация права на льготу при таможенном оформлении спорных товаров, код ОКПД2 26.70.22.150, подтверждена регистрационным удостоверением и не оспаривается. Поскольку спорные кольпоскопы конструктивно не соответствуют критериям, описанным в Решении N 84 (не имеют встроенной цифровой видеокамеры), суд пришел к выводу, что таможенный орган необоснованно отказал в применении освобождения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло медицинские изделия (кольпоскопы), в отношении которых было заявлено освобождение от обложения НДС. В целях подтверждения правомерности применения освобождения общество представило регистрационное удостоверение на медицинское изделие, согласно которому товару был присвоен код ОКПД2 26.70.22.150 (микроскопы), каталог с описанием поставляемой модели, пояснения о неприменимости решения коллегии ЕЭК от 16.07.2024 N 84 "О классификации кольпоскопов в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" (далее - Решение N 84) к конкретной модели поставляемых кольпоскопов в силу ее конструктивных особенностей. Таможенный орган предъявил требование о внесении изменений (дополнений) в ДТ в части заявленного кода ТН ВЭД, после выполнения которого обществу было отказано в применении освобождения от НДС. Суд отметил, что законодательством предусмотрена возможность заявления налоговой льготы после выпуска товаров путем внесения изменений в декларацию и представления в таможенный орган документов, полученных после выпуска и являющихся основанием для предоставления льготы. В соответствии с п. 11 Перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, реализация права на льготу при таможенном оформлении спорных товаров, код ОКПД2 26.70.22.150, подтверждена регистрационным удостоверением и не оспаривается. Поскольку спорные кольпоскопы конструктивно не соответствуют критериям, описанным в Решении N 84 (не имеют встроенной цифровой видеокамеры), суд пришел к выводу, что таможенный орган необоснованно отказал в применении освобождения.
Статья: Пресекательные сроки в налоговом процессе
(Крохина Ю.А.)
("Вестник Московского университета. Серия 11. Право", 2023, N 4)<20> Хусайнова А.В. К вопросу о проведении камеральной налоговой проверки за пределами установленного законодательством срока // Interactive science. 2018. N 7(29). С. 67 - 69; Литке А.В. Проблемы применения освобождения или отказа от применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций в соответствии с процессуально-процедурными требованиями статьи 149 НК РФ // StudNet. 2021. N 1. С. 35 - 39; Вдовина Ю.Э., Черноусова К.С. Проблемы проведения налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе экономического развития // Междунар. ж-л гуманитарных и естественных наук. 2020. N 12 - 4(51). С. 89 - 91.
(Крохина Ю.А.)
("Вестник Московского университета. Серия 11. Право", 2023, N 4)<20> Хусайнова А.В. К вопросу о проведении камеральной налоговой проверки за пределами установленного законодательством срока // Interactive science. 2018. N 7(29). С. 67 - 69; Литке А.В. Проблемы применения освобождения или отказа от применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций в соответствии с процессуально-процедурными требованиями статьи 149 НК РФ // StudNet. 2021. N 1. С. 35 - 39; Вдовина Ю.Э., Черноусова К.С. Проблемы проведения налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе экономического развития // Междунар. ж-л гуманитарных и естественных наук. 2020. N 12 - 4(51). С. 89 - 91.
Типовая ситуация: Освобождение от НДС на ОСН: как получить и продлить
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение действует 12 календарных месяцев. Не позднее 20-го числа следующего месяца надо подать в ИФНС уведомление о продлении освобождения или об отказе от него. К уведомлению прикладывают выписки из бухотчетности и книги продаж о выручке за эти 12 месяцев.
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение действует 12 календарных месяцев. Не позднее 20-го числа следующего месяца надо подать в ИФНС уведомление о продлении освобождения или об отказе от него. К уведомлению прикладывают выписки из бухотчетности и книги продаж о выручке за эти 12 месяцев.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС14.1. Можно ли применить вычет по НДС, если заявление об отказе от освобождения подано несвоевременно?
Готовое решение: Оказание каких услуг освобождено от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете отказаться от освобождения и уплачивать НДС по операциям, перечисленным в п. 3 ст. 149 НК РФ (п. 5 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете отказаться от освобождения и уплачивать НДС по операциям, перечисленным в п. 3 ст. 149 НК РФ (п. 5 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.2. Как уведомить налоговый орган об отказе от освобождения от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.2. Как уведомить налоговый орган об отказе от освобождения от НДС
Вопрос: Вправе ли вновь созданная в 2026 г. организация на УСН с момента регистрации добровольно отказаться от освобождения от уплаты НДС и применять ставку НДС 22%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли вновь созданная в 2026 г. организация на УСН с момента регистрации добровольно отказаться от освобождения от уплаты НДС и применять ставку НДС 22%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли вновь созданная в 2026 г. организация на УСН с момента регистрации добровольно отказаться от освобождения от уплаты НДС и применять ставку НДС 22%?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Поскольку такая операция освобождена от налогообложения НДС, то, если организация не отказалась от освобождения, она обязана восстановить часть НДС в размере 2 000 руб., ранее правомерно принятого к вычету со стоимости игрушек, переданных для использования в рекламной акции. Восстановленный НДС включается в стоимость розданных игрушек, которая формирует расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Поскольку такая операция освобождена от налогообложения НДС, то, если организация не отказалась от освобождения, она обязана восстановить часть НДС в размере 2 000 руб., ранее правомерно принятого к вычету со стоимости игрушек, переданных для использования в рекламной акции. Восстановленный НДС включается в стоимость розданных игрушек, которая формирует расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете.
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление об отказе от освобождения по НДС вы составляете в произвольной форме. Утвержденной формы нет, но из заявления должно быть понятно, по каким операциям вы отказываетесь от освобождения и на какой срок (п. 5 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление об отказе от освобождения по НДС вы составляете в произвольной форме. Утвержденной формы нет, но из заявления должно быть понятно, по каким операциям вы отказываетесь от освобождения и на какой срок (п. 5 ст. 149 НК РФ).