Отгрузка товара и переход права собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Отгрузка товара и переход права собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 167 НК РФНалоговая база при реализации товара определяется у продавца на дату отгрузки независимо от момента перехода права собственности >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Если при реализации расчеты производятся на условиях предоставления товарного кредита, то сумма выручки определяется также на дату реализации и включает в себя сумму процентов, начисленных за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары.
(ред. от 17.11.2025)Если при реализации расчеты производятся на условиях предоставления товарного кредита, то сумма выручки определяется также на дату реализации и включает в себя сумму процентов, начисленных за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете продавца отражается отгрузка товара, если право собственности на товар переходит к покупателю после его оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете продавца отражается отгрузка товара, если право собственности на товар переходит к покупателю после его оплаты
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 02.08.2024 N ЗГ-2-13/11134@ <Как раскрывать сведения о цепочке создания стоимости товаров при контролируемых сделках>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому вычет можно применить по счету-фактуре, выставленному до даты перехода права собственности на товар (например, до даты отгрузки товаров). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 30.12.2014 N 03-07-11/68585.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому вычет можно применить по счету-фактуре, выставленному до даты перехода права собственности на товар (например, до даты отгрузки товаров). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 30.12.2014 N 03-07-11/68585.
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отгрузки товара без перехода права собственности доход в целях налогообложения прибыли формально не должен признаваться до оплаты товара или наступления иных обстоятельств, при которых право собственности переходит к покупателю. Однако этот подход применим, только если до наступления таких обстоятельств покупатель не только не вправе по условиям договора, но и фактически не имеет возможности распоряжаться товаром. Если же покупатель может перепродавать или использовать в производстве полученный товар, доход от реализации надо признать на дату передачи товара покупателю (ст. 491 ГК РФ, п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, Письмо Минфина России от 20.09.2006 N 03-03-04/1/667). Списать соответствующие прямые расходы вы можете на дату признания дохода от реализации товара (п. 2 ст. 318, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отгрузки товара без перехода права собственности доход в целях налогообложения прибыли формально не должен признаваться до оплаты товара или наступления иных обстоятельств, при которых право собственности переходит к покупателю. Однако этот подход применим, только если до наступления таких обстоятельств покупатель не только не вправе по условиям договора, но и фактически не имеет возможности распоряжаться товаром. Если же покупатель может перепродавать или использовать в производстве полученный товар, доход от реализации надо признать на дату передачи товара покупателю (ст. 491 ГК РФ, п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, Письмо Минфина России от 20.09.2006 N 03-03-04/1/667). Списать соответствующие прямые расходы вы можете на дату признания дохода от реализации товара (п. 2 ст. 318, ст. 320 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Таким образом, после отгрузки товара или передачи права собственности на него нужно начислить налог.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Таким образом, после отгрузки товара или передачи права собственности на него нужно начислить налог.
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- сведения об условиях совершения сделки, включая условия и базис поставки товаров, даты отгрузки, перехода права собственности, признания дохода (расхода);
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- сведения об условиях совершения сделки, включая условия и базис поставки товаров, даты отгрузки, перехода права собственности, признания дохода (расхода);
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Определяется ли налоговая база по НДС на дату отгрузки товаров, если она произошла до перехода права собственности на них?
Готовое решение: Как отражать в учете реэкспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2025)на дату отгрузки вы можете перенести стоимость отгруженного товара на счет 45 "Товары отгруженные". Такой порядок учета целесообразно закрепить в учетной политике, если отгрузка товара и переход права собственности на него разнесены по времени. В этом случае на дату отгрузки на счет 45 следует отнести соответствующую часть затрат на продажу, если вы не списываете их на конец каждого отчетного периода в себестоимость продаж (п. 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов). Затраты, понесенные после отгрузки (на доставку, страховку отгруженного товара и прочее), относите в дебет счета 45, если вашей учетной политикой не установлено списание расходов на продажу в полной сумме на конец каждого отчетного периода;
(КонсультантПлюс, 2025)на дату отгрузки вы можете перенести стоимость отгруженного товара на счет 45 "Товары отгруженные". Такой порядок учета целесообразно закрепить в учетной политике, если отгрузка товара и переход права собственности на него разнесены по времени. В этом случае на дату отгрузки на счет 45 следует отнести соответствующую часть затрат на продажу, если вы не списываете их на конец каждого отчетного периода в себестоимость продаж (п. 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов). Затраты, понесенные после отгрузки (на доставку, страховку отгруженного товара и прочее), относите в дебет счета 45, если вашей учетной политикой не установлено списание расходов на продажу в полной сумме на конец каждого отчетного периода;
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Когда товар отгружен, дата перехода права собственности не имеет значения (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3850, от 28.08.2017 N 03-07-11/55118).
(КонсультантПлюс, 2025)Когда товар отгружен, дата перехода права собственности не имеет значения (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3850, от 28.08.2017 N 03-07-11/55118).