Отчуждение исключительного права ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчуждение исключительного права ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация заключила лицензионный договор об использовании авторских прав на фонограммы с гражданином Республики Беларусь для распространения записей и песен в РФ. Лицензиар в РФ приезжать не будет, является налоговым резидентом Республики Беларусь. Нужно ли организации удерживать НДФЛ и страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 Гражданского кодекса РФ, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 Гражданского кодекса РФ, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Статья: Освобождение от налогообложения доходов при безвозмездном получении прав на результаты интеллектуальной деятельности
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)- передача налогоплательщику (исполнителю) исключительного права на РИД, созданного при выполнении госконтракта, по договору о безвозмездном отчуждении исключительного права;
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)- передача налогоплательщику (исполнителю) исключительного права на РИД, созданного при выполнении госконтракта, по договору о безвозмездном отчуждении исключительного права;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 27.12.2025 N 2173
"Об осуществлении ежегодной семейной выплаты гражданам Российской Федерации, имеющим 2 и более детей"
(вместе с "Правилами осуществления ежегодной семейной выплаты гражданам Российской Федерации, имеющим 2 и более детей")8. Информация о расчетном исчисленном налоге на доходы физических лиц с доходов заявителя, полученных в году, предшествующем году обращения за назначением ежегодной семейной выплаты, и о сумме, исчисленной с того же дохода заявителя в размере 6 процентов, предоставляется территориальными органами Федеральной налоговой службы по запросам территориальных органов Фонда в электронной форме посредством единой системы межведомственного электронного взаимодействия по состоянию на 1 июня года, в котором подано заявление о назначении ежегодной семейной выплаты, за исключением указанной информации в отношении доходов заявителя, указанных в подпункте "б" пункта 7 настоящих Правил, полученных сотрудниками органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внутренних дел Российской Федерации, Главного управления по обеспечению деятельности оперативных подразделений Федеральной службы исполнения наказаний и других органов, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью.
"Об осуществлении ежегодной семейной выплаты гражданам Российской Федерации, имеющим 2 и более детей"
(вместе с "Правилами осуществления ежегодной семейной выплаты гражданам Российской Федерации, имеющим 2 и более детей")8. Информация о расчетном исчисленном налоге на доходы физических лиц с доходов заявителя, полученных в году, предшествующем году обращения за назначением ежегодной семейной выплаты, и о сумме, исчисленной с того же дохода заявителя в размере 6 процентов, предоставляется территориальными органами Федеральной налоговой службы по запросам территориальных органов Фонда в электронной форме посредством единой системы межведомственного электронного взаимодействия по состоянию на 1 июня года, в котором подано заявление о назначении ежегодной семейной выплаты, за исключением указанной информации в отношении доходов заявителя, указанных в подпункте "б" пункта 7 настоящих Правил, полученных сотрудниками органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внутренних дел Российской Федерации, Главного управления по обеспечению деятельности оперативных подразделений Федеральной службы исполнения наказаний и других органов, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 94 НК РФ является новеллой и установил с 1 января 2024 года освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде исключительного права:
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 94 НК РФ является новеллой и установил с 1 января 2024 года освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде исключительного права:
Готовое решение: Какие виды договоров о передаче авторских прав существуют
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор не содержит условия о распоряжении автора исключительным правом на произведение, то к договору будут применяться общие требования о форме сделки (ст. ст. 158 - 161 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор не содержит условия о распоряжении автора исключительным правом на произведение, то к договору будут применяться общие требования о форме сделки (ст. ст. 158 - 161 ГК РФ).
Готовое решение: Какие особенности установлены Законом N 44-ФЗ для заключения контракта с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)контрактов, которые можно отнести к лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ). По таким контрактам вы должны удержать НДФЛ и уплатить взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ. Взносами на травматизм эти контракты не облагаются (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)контрактов, которые можно отнести к лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ). По таким контрактам вы должны удержать НДФЛ и уплатить взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ. Взносами на травматизм эти контракты не облагаются (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ);
Вопрос: Физлицо - автор музыкального произведения заключило с организацией лицензионный договор о предоставлении права его использования. Затем зарегистрировалось в качестве ИП с видом деятельности в области художественного творчества. Будет ли организация налоговым агентом по НДФЛ по выплатам по лицензионному договору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Поэтому доходы физического лица как правообладателя исключительных авторских прав по договорам об отчуждении исключительных прав и лицензионным договорам в виде вознаграждения за созданные другим физическим лицом произведения искусства, художественные и литературные произведения должны облагаться НДФЛ в порядке, предусмотренном гл. 23 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Поэтому доходы физического лица как правообладателя исключительных авторских прав по договорам об отчуждении исключительных прав и лицензионным договорам в виде вознаграждения за созданные другим физическим лицом произведения искусства, художественные и литературные произведения должны облагаться НДФЛ в порядке, предусмотренном гл. 23 НК РФ.
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов касаются нормы, предусматривающие возможность налогового вычета при получении авторского вознаграждения. По общему правилу авторы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями гл. 23 НК. Подпунктом 3 ст. 221 НК установлено, что при исчислении налоговой базы физические лица, получающие вознаграждение за создание или использование изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, имеют право на получение профессионального налогового вычета.
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов касаются нормы, предусматривающие возможность налогового вычета при получении авторского вознаграждения. По общему правилу авторы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями гл. 23 НК. Подпунктом 3 ст. 221 НК установлено, что при исчислении налоговой базы физические лица, получающие вознаграждение за создание или использование изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, имеют право на получение профессионального налогового вычета.
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь (нерезидент) оказывает ООО услуги по доработке сайта, по результатам которых ООО передается исключительное право. Работы осуществляются путем удаленного доступа. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ (вознаграждение за передачу исключительных прав выделено в договоре отдельно)?
(Консультация эксперта, 2025)Отдельно отметим, что Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" (далее - Соглашение) не регулирует вопрос об отчуждении исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (Письмо ФНС России от 11.12.2014 N ОА-4-17/25731@).
(Консультация эксперта, 2025)Отдельно отметим, что Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" (далее - Соглашение) не регулирует вопрос об отчуждении исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (Письмо ФНС России от 11.12.2014 N ОА-4-17/25731@).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат физлицу по договору об отчуждении исключительного права?
Вопрос: Театр заключил с самозанятым физлицом договор об отчуждении исключительных прав. Театр осуществил выплату автору вознаграждения, но на этот момент тот утратил статус самозанятого. Автор произвел возврат вознаграждения и заключил с театром дополнительное соглашение к договору как ИП. Нужно ли театру удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Драматический театр 07.02.2023 заключил с физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - автор), договор об отчуждении исключительных прав на драматическое произведение, предусматривающий ежеквартальные выплаты авторского вознаграждения автору не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Драматический театр 07.02.2023 заключил с физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - автор), договор об отчуждении исключительных прав на драматическое произведение, предусматривающий ежеквартальные выплаты авторского вознаграждения автору не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при передаче (приобретении) исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации.
(Письмо Минфина России от 10.02.2026 N 03-03-06/1/9443)Согласно абзацу первому пункта 3 статьи 1234 Гражданского кодекса по договору об отчуждении исключительного права приобретатель обязуется уплатить правообладателю предусмотренное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное.
(Письмо Минфина России от 10.02.2026 N 03-03-06/1/9443)Согласно абзацу первому пункта 3 статьи 1234 Гражданского кодекса по договору об отчуждении исключительного права приобретатель обязуется уплатить правообладателю предусмотренное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное.