Регистрация в качестве нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация в качестве нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовой статус самозанятых граждан: проблемы правовой квалификации в доктрине и правоприменительной практике
(Шмелева Е.Е.)
("Цивилист", 2025, N 6)Хотелось бы также отметить, что судебная практика показывает и другие проблемы, связанные с правовым статусом самозанятых граждан. Например, появились различные "ноу-хау" уклонения от исполнения налоговых обязанностей. Так, недобросовестные работодатели вместо заключения с работником трудового договора вынуждают их проходить регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход и затем заключают гражданско-правовой договор (фактически являющийся трудовым) <18>. Эти проблемы заслуживают отдельного анализа в последующих публикациях по вопросам проблематики правового статуса самозанятых граждан.
(Шмелева Е.Е.)
("Цивилист", 2025, N 6)Хотелось бы также отметить, что судебная практика показывает и другие проблемы, связанные с правовым статусом самозанятых граждан. Например, появились различные "ноу-хау" уклонения от исполнения налоговых обязанностей. Так, недобросовестные работодатели вместо заключения с работником трудового договора вынуждают их проходить регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход и затем заключают гражданско-правовой договор (фактически являющийся трудовым) <18>. Эти проблемы заслуживают отдельного анализа в последующих публикациях по вопросам проблематики правового статуса самозанятых граждан.
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В соответствии с разделом 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей" утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года N 1083-р Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года <206> для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), должна быть предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на 3 года от уплаты налогов и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. В то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления освобождаются от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности <207>. Кроме того, в настоящее время необходимо учитывать, что в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности в Российской Федерации законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ) <208> был введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - НПД), который имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации. Так, в соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. При этом под категорией "профессиональный доход" следует понимать доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Перейти на этот специальный налоговый режим в виде "Налог на профессиональный доход" могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд. Указанное возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В соответствии с разделом 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей" утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года N 1083-р Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года <206> для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), должна быть предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на 3 года от уплаты налогов и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. В то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления освобождаются от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности <207>. Кроме того, в настоящее время необходимо учитывать, что в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности в Российской Федерации законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ) <208> был введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - НПД), который имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации. Так, в соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. При этом под категорией "профессиональный доход" следует понимать доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Перейти на этот специальный налоговый режим в виде "Налог на профессиональный доход" могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд. Указанное возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 229 "Налоговая декларация" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Таким образом, регистрация в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и наличие задолженности не исключат возможности представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц."
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2026)"...суд... отметил, что факт регистрации... [истца - ред.] в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и перечисления ответчиком денежных сумм на счет истца, в период нахождения его в статусе "самозанятого", не исключает наличия между сторонами трудовых отношений. Сам истец пояснил, что... по просьбе работодателя для упрощения процесса оплаты труда он зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход..."
(КонсультантПлюс, 2026)"...суд... отметил, что факт регистрации... [истца - ред.] в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и перечисления ответчиком денежных сумм на счет истца, в период нахождения его в статусе "самозанятого", не исключает наличия между сторонами трудовых отношений. Сам истец пояснил, что... по просьбе работодателя для упрощения процесса оплаты труда он зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход..."
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 02.09.2024 N 2401-р
<Об утверждении Концепции по повышению уровня занятости инвалидов в Российской Федерации на период до 2030 года, плана мероприятий по ее реализации>В вопросах занятости инвалидов, как правило, акцент делается на формах постоянной занятости (на предприятиях или в государственных учреждениях, где предусмотрены рабочие места для инвалидов) или защищенной занятости (в специализированных центрах). Все чаще в качестве альтернативы рассматривается индивидуальное предпринимательство, регистрация в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятость), что потенциально может предоставить лучшие возможности для рассматриваемой категории граждан, особенно для тех, кому трудно получить доступ к стабильной работе на инклюзивном рынке труда. В то же время остается целый ряд препятствий и проблем, не решенных из-за недостаточного консультационного сопровождения и профессиональной поддержки (наставничества), специально предназначенных для этой группы населения, а также из-за отсутствия специалистов с нужными компетенциями в субъектах Российской Федерации, услуг и программ, адаптированных к ее специфическим потребностям.
<Об утверждении Концепции по повышению уровня занятости инвалидов в Российской Федерации на период до 2030 года, плана мероприятий по ее реализации>В вопросах занятости инвалидов, как правило, акцент делается на формах постоянной занятости (на предприятиях или в государственных учреждениях, где предусмотрены рабочие места для инвалидов) или защищенной занятости (в специализированных центрах). Все чаще в качестве альтернативы рассматривается индивидуальное предпринимательство, регистрация в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятость), что потенциально может предоставить лучшие возможности для рассматриваемой категории граждан, особенно для тех, кому трудно получить доступ к стабильной работе на инклюзивном рынке труда. В то же время остается целый ряд препятствий и проблем, не решенных из-за недостаточного консультационного сопровождения и профессиональной поддержки (наставничества), специально предназначенных для этой группы населения, а также из-за отсутствия специалистов с нужными компетенциями в субъектах Российской Федерации, услуг и программ, адаптированных к ее специфическим потребностям.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)запросите у самозанятого справку, которая подтверждает его регистрацию в качестве плательщика НПД. Эта справка будет для вас основанием не удерживать НДФЛ с выплат физлицу, ведь самозанятые вместо НДФЛ платят НПД со своих доходов (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)запросите у самозанятого справку, которая подтверждает его регистрацию в качестве плательщика НПД. Эта справка будет для вас основанием не удерживать НДФЛ с выплат физлицу, ведь самозанятые вместо НДФЛ платят НПД со своих доходов (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Гражданин спустя две недели после регистрации в качестве ИП перешел на НПД. До перехода на НПД ИП активировал расчетный счет, переведя денежные средства со своей карты физлица. Возникает ли в этом случае доход для целей налогообложения? Если нет, можно ли подать единую (упрощенную) декларацию за период применения ОСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин спустя две недели после регистрации 11.01.2026 в качестве ИП перешел на НПД. До перехода на НПД ИП активировал свой расчетный счет, переведя на него денежные средства со своей карты физлица. Возникает ли в этом случае доход для целей налогообложения? Если нет, можно ли подать единую (упрощенную) декларацию за период применения ОСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин спустя две недели после регистрации 11.01.2026 в качестве ИП перешел на НПД. До перехода на НПД ИП активировал свой расчетный счет, переведя на него денежные средства со своей карты физлица. Возникает ли в этом случае доход для целей налогообложения? Если нет, можно ли подать единую (упрощенную) декларацию за период применения ОСН?
Статья: Теория и практика применения норм о внесудебном банкротстве индивидуальных предпринимателей
(Рахвалова Д.О.)
("Юрист", 2023, N 1)Организация ведения бизнеса в России допускается как в форме создания отдельного правосубъектного образования - юридического лица, так и без его создания. В последнем случае допустимыми законом опциями являются регистрация в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) или индивидуального предпринимателя.
(Рахвалова Д.О.)
("Юрист", 2023, N 1)Организация ведения бизнеса в России допускается как в форме создания отдельного правосубъектного образования - юридического лица, так и без его создания. В последнем случае допустимыми законом опциями являются регистрация в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) или индивидуального предпринимателя.
Вопрос: ИП с 01.01.2026 перешел на применение АУСН. Этот же ИП 05.04.2026 зарегистрировался в качестве плательщика НПД и 26.04.2026 снялся с учета в качестве плательщика НПД. Утратил ли ИП право на применение АУСН с 01.04.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП с 01.01.2026 перешел на применение АУСН. Этот же ИП 05.04.2026 зарегистрировался в качестве плательщика НПД и 26.04.2026 снялся с учета в качестве плательщика НПД. Утратил ли ИП право на применение АУСН с 01.04.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП с 01.01.2026 перешел на применение АУСН. Этот же ИП 05.04.2026 зарегистрировался в качестве плательщика НПД и 26.04.2026 снялся с учета в качестве плательщика НПД. Утратил ли ИП право на применение АУСН с 01.04.2026?
Вопрос: О регистрации граждан в качестве плательщиков НПД, в том числе через портал "Госуслуги".
(Письмо ФНС России от 03.12.2025 N ЗГ-2-20/18409@)Вопрос: Можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого через портал "Госуслуги"?
(Письмо ФНС России от 03.12.2025 N ЗГ-2-20/18409@)Вопрос: Можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого через портал "Госуслуги"?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности (ч. 6 ст. 2).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности (ч. 6 ст. 2).
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)договор содержит обязательное условие о регистрации физлица в качестве плательщика НПД;
(КонсультантПлюс, 2026)договор содержит обязательное условие о регистрации физлица в качестве плательщика НПД;
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)20.3. Можно ли сэкономить на налогах,
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)20.3. Можно ли сэкономить на налогах,
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" (далее - Заказчик) в лице генерального директора Иванова И.И., действующего на основании Устава, с одной стороны и Петров Петр Петрович, зарегистрированный в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход с 12.01.2026 (далее - Подрядчик), с другой стороны, составили настоящий акт о нижеследующем:
(Издательство "Главная книга", 2026)Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" (далее - Заказчик) в лице генерального директора Иванова И.И., действующего на основании Устава, с одной стороны и Петров Петр Петрович, зарегистрированный в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход с 12.01.2026 (далее - Подрядчик), с другой стороны, составили настоящий акт о нижеследующем:
Вопрос: Физлицо применяло НПД. Затем оно зарегистрировалось в качестве ИП и при регистрации представило уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы". Однако позже ИП решил перейти на АУСН. Может ли ИП в таком случае перейти на АУСН, если с момента его регистрации не прошло 30 дней?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо применяло НПД. Затем оно зарегистрировалось в качестве ИП и при регистрации представило уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы". Однако позже ИП решил перейти на АУСН. Может ли ИП в таком случае перейти на АУСН, если с момента его регистрации не прошло 30 дней?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо применяло НПД. Затем оно зарегистрировалось в качестве ИП и при регистрации представило уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы". Однако позже ИП решил перейти на АУСН. Может ли ИП в таком случае перейти на АУСН, если с момента его регистрации не прошло 30 дней?