Отчет о движении денежных средств возврат выданного займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о движении денежных средств возврат выданного займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024<*> Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).
Нормативные акты
<Информация> Минстроя России
"Вопрос реализации мер финансовой поддержки подрядным организациям находится на личном контроле министра"
(вместе с "Примерным разделом Положения о компенсационном фонде договорных обязательств саморегулируемой организации: "Условия предоставления займов членам саморегулируемой организации и порядок осуществления контроля за использованием средств, предоставленных по таким займам")сводный отчет о движении денежных средств на банковском счете заемщика по каждому договору займа, выписки по банковскому счету заемщика, выданные кредитной организацией, и информацию о соответствии производимых заемщиком расходов целям получения займа - ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
"Вопрос реализации мер финансовой поддержки подрядным организациям находится на личном контроле министра"
(вместе с "Примерным разделом Положения о компенсационном фонде договорных обязательств саморегулируемой организации: "Условия предоставления займов членам саморегулируемой организации и порядок осуществления контроля за использованием средств, предоставленных по таким займам")сводный отчет о движении денежных средств на банковском счете заемщика по каждому договору займа, выписки по банковскому счету заемщика, выданные кредитной организацией, и информацию о соответствии производимых заемщиком расходов целям получения займа - ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
Статья: Валютные "тонкости" в отчете за 2016 год
(Ситковецкий Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 2; "Расчет", 2017, N 2)Тем не менее поступления денежных средств от валютно-обменных операций денежными потоками организации не являются. Об этом сказано в ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", а Минфин на этом акцентировал внимание в Рекомендациях.
(Ситковецкий Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 2; "Расчет", 2017, N 2)Тем не менее поступления денежных средств от валютно-обменных операций денежными потоками организации не являются. Об этом сказано в ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", а Минфин на этом акцентировал внимание в Рекомендациях.
Статья: Шпаргалка по бухгалтерской отчетности за 2018 год
(Мирошниченко А.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)- показатели ОДДС сгруппированы по трем видам операций.
(Мирошниченко А.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)- показатели ОДДС сгруппированы по трем видам операций.
Вопрос: Вправе ли муниципальное казенное предприятие (МКП) выдавать беспроцентные займы своим сотрудникам? Что является основанием для предоставления такой помощи? Как организация отражает в бухгалтерской и налоговой отчетности данный факт? Как рассчитать материальную выгоду сотрудника по полученному займу?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Расчеты с персоналом по выданным и возвращенным займам ведутся на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 1 "Расчеты по предоставленным займам" (Дебет 73-1 Кредит 51, 50 - предоставлен заем, Дебет 51, 50 Кредит 73-1 - возвращен заем). Соответственно, в бухгалтерском балансе при предоставлении займов увеличивается показатель дебиторской задолженности и уменьшается показатель денежных средств (при погашении займов происходит наоборот: "дебиторка" уменьшается, а денежные средства увеличиваются). Кроме того, операции по предоставлению и возврату займов показываются в отчете о движении денежных средств (в разделе "Денежные потоки от инвестиционных операций" по соответствующим строкам).
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Расчеты с персоналом по выданным и возвращенным займам ведутся на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 1 "Расчеты по предоставленным займам" (Дебет 73-1 Кредит 51, 50 - предоставлен заем, Дебет 51, 50 Кредит 73-1 - возвращен заем). Соответственно, в бухгалтерском балансе при предоставлении займов увеличивается показатель дебиторской задолженности и уменьшается показатель денежных средств (при погашении займов происходит наоборот: "дебиторка" уменьшается, а денежные средства увеличиваются). Кроме того, операции по предоставлению и возврату займов показываются в отчете о движении денежных средств (в разделе "Денежные потоки от инвестиционных операций" по соответствующим строкам).
Статья: Рекомендации аудиторам: прочие вопросы
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)По общим правилам суммы выданных третьим лицам займов относятся к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" <2>) и отражаются в бухгалтерской отчетности по одноименной строке (в разд. I "Внеоборотные активы" либо разд. II "Оборотные активы" в зависимости от срока предоставления). В учете для этого предназначен счет 58 "Финансовые вложения". Однако из приведенного правила есть исключения. Если торговая организация выдала третьему лицу заем, условием договора которого предусмотрено, что он может быть возвращен по первому требованию, такой заем следует квалифицировать (для целей составления бухгалтерской отчетности) как денежные эквиваленты. Напомним, что к ним относятся в том числе высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств" <3>). Таким образом, если предусмотренные условиями договора займа сроки и порядок возврата заемщиком полученной суммы займа позволяют отнести данный заем к денежным эквивалентам, информация о названном займе отражается в бухгалтерском балансе как показатель, детализирующий данные группы статей "Денежные средства и денежные эквиваленты" (в учете по-прежнему может использоваться счет 58).
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)По общим правилам суммы выданных третьим лицам займов относятся к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" <2>) и отражаются в бухгалтерской отчетности по одноименной строке (в разд. I "Внеоборотные активы" либо разд. II "Оборотные активы" в зависимости от срока предоставления). В учете для этого предназначен счет 58 "Финансовые вложения". Однако из приведенного правила есть исключения. Если торговая организация выдала третьему лицу заем, условием договора которого предусмотрено, что он может быть возвращен по первому требованию, такой заем следует квалифицировать (для целей составления бухгалтерской отчетности) как денежные эквиваленты. Напомним, что к ним относятся в том числе высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств" <3>). Таким образом, если предусмотренные условиями договора займа сроки и порядок возврата заемщиком полученной суммы займа позволяют отнести данный заем к денежным эквивалентам, информация о названном займе отражается в бухгалтерском балансе как показатель, детализирующий данные группы статей "Денежные средства и денежные эквиваленты" (в учете по-прежнему может использоваться счет 58).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.<*> Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).