Отчет о движении денежных средств по брокерскому счету за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о движении денежных средств по брокерскому счету за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Современное состояние нормативного регулирования рынка производных финансовых инструментов актами Банка России
(Сарнаков И.В.)
("Банковское право", 2021, N 5)Указание Банка России от 25.07.2014 N 3349-У "О единых требованиях к правилам осуществления брокерской деятельности при совершении операций с имуществом клиента брокера"
(Сарнаков И.В.)
("Банковское право", 2021, N 5)Указание Банка России от 25.07.2014 N 3349-У "О единых требованиях к правилам осуществления брокерской деятельности при совершении операций с имуществом клиента брокера"
Вопрос: Потребуется ли мне в 2021 г. отчитываться по своему счету у иностранного брокера за 2020 г.? Какую форму использовать для отчета по неденежным активам (акциям)? В чем необходимо указывать такие активы - в деньгах или в штуках и по какой стоимости?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (часть 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (часть 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Нормативные акты
Информационное сообщение Банка России от 01.04.2021
"О порядке представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за I квартал 2021 года"В связи с вступлением в силу с 1 января 2021 года постановления Правительства Российской Федерации от 09.12.2020 N 2051 "О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года N 819 и от 12 декабря 2015 года N 1365" (далее - Постановление), которым утверждены изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года N 819 "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации", негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации, лица, осуществляющие функции центрального контрагента, страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры, кредитные рейтинговые агентства до издания нормативного акта Банка России, устанавливающего порядок представления отчетов с соответствующими изменениями, представляют в Банк России отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - Отчеты) в соответствии с таксономией XBRL версии 3.2.
"О порядке представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за I квартал 2021 года"В связи с вступлением в силу с 1 января 2021 года постановления Правительства Российской Федерации от 09.12.2020 N 2051 "О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года N 819 и от 12 декабря 2015 года N 1365" (далее - Постановление), которым утверждены изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года N 819 "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации", негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации, лица, осуществляющие функции центрального контрагента, страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры, кредитные рейтинговые агентства до издания нормативного акта Банка России, устанавливающего порядок представления отчетов с соответствующими изменениями, представляют в Банк России отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - Отчеты) в соответствии с таксономией XBRL версии 3.2.
Вопрос: Какой код указать в отчете о движении денежных средств в банке за пределами РФ, если организация осуществила: перевод собственных средств из зарубежного банка в банк РФ; списание валюты в связи с покупкой рублей; продажу валюты за другую валюту; перевод средств из одного зарубежного банка в другой?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет расчетный счет за пределами РФ в иностранной валюте. При заполнении отчета о движении денежных средств в банке за пределами РФ какой код операции проставить в Приложении 3 к подразделу 1.2 указанного отчета по данной валюте, если организацией были осуществлены:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет расчетный счет за пределами РФ в иностранной валюте. При заполнении отчета о движении денежных средств в банке за пределами РФ какой код операции проставить в Приложении 3 к подразделу 1.2 указанного отчета по данной валюте, если организацией были осуществлены:
Вопрос: Об уменьшении НДФЛ в случае получения дивидендов от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132973)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ в случае получения дивидендов от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132973)Вопрос: Об уменьшении НДФЛ в случае получения дивидендов от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
Статья: Налоговые обязанности физлица - 2024: налоговый резидент VS нерезидент
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)- сообщать в налоговую об открытии и закрытии банковских либо брокерских счетов за рубежом;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)- сообщать в налоговую об открытии и закрытии банковских либо брокерских счетов за рубежом;
Статья: Ответственность физических лиц за совершение незаконных валютных операций: исследование резонансной судебной практики
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Примечательно, что налоговый орган узнал о незаконной операции в результате проверки отчета о движении денежных средств по счету, открытому за пределами России, который был добросовестно представлен самим гражданином во исполнение требований валютного законодательства. С учетом данного обстоятельства очевидно, что нарушение было совершено непредумышленно и стало следствием ошибки и недостаточно внимательного изучения резидентом требований Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Примечательно, что налоговый орган узнал о незаконной операции в результате проверки отчета о движении денежных средств по счету, открытому за пределами России, который был добросовестно представлен самим гражданином во исполнение требований валютного законодательства. С учетом данного обстоятельства очевидно, что нарушение было совершено непредумышленно и стало следствием ошибки и недостаточно внимательного изучения резидентом требований Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Типовая ситуация: Банковские счета: уведомления, запросы, отчеты в налоговую
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам (КНД 1112521)
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам (КНД 1112521)
Вопрос: Об уменьшении суммы НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62532)Вопрос: Об уменьшении суммы НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62532)Вопрос: Об уменьшении суммы НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
"Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации"
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Таким образом, положения Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации предусматривают возможность представления уточненного отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Таким образом, положения Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации предусматривают возможность представления уточненного отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
Вопрос: В каком случае у резидентов не возникает обязанности представлять налоговым органам отчет о движении денежных средств по счетам в банках, расположенных за пределами РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Контроль за исполнением обязанности резидента по информированию налоговых органов об открытии счетов за пределами Российской Федерации и отчетов о движении денежных средств осуществляется посредством использования резидентами личных кабинетов налогоплательщика. Документы о совершении валютных операций резидентами предоставляются уполномоченным банкам посредством личных кабинетов, которые в дальнейшем обрабатываются агентами валютного контроля.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Контроль за исполнением обязанности резидента по информированию налоговых органов об открытии счетов за пределами Российской Федерации и отчетов о движении денежных средств осуществляется посредством использования резидентами личных кабинетов налогоплательщика. Документы о совершении валютных операций резидентами предоставляются уполномоченным банкам посредством личных кабинетов, которые в дальнейшем обрабатываются агентами валютного контроля.
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части сроков и порядка представления, в частности, уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), уведомления об изменении реквизитов счета (вклада), отчета о движении денежных средств см., например, ситуацию "Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части сроков и порядка представления, в частности, уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), уведомления об изменении реквизитов счета (вклада), отчета о движении денежных средств см., например, ситуацию "Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?".