Освобождение от уплаты страховых взносов ип пенсионер
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от уплаты страховых взносов ип пенсионер (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 29 "Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"Эта норма распространяется на военных пенсионеров, работающих в качестве индивидуальных предпринимателей или адвокатов, которые были освобождены от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательными нормами. Указанные лица вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию начиная с 1 октября 2008 года, т.е. с момента вступления в силу Закона от 30.04.2008 N 55-ФЗ, и уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты страховых взносов ИП-пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-15-05/4900)Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты страховых взносов ИП-пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-15-05/4900)Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты страховых взносов ИП-пенсионеров.
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Изменение 3. ИП - военные пенсионеры могут платить только взносы на ОМС. Напомним, в июне этого года были внесены поправки в Закон об обязательном пенсионном страховании, которые освободили ИП - военных пенсионеров от страховых взносов, уплачиваемых за себя на ОПС <19>. Это было сделано во исполнение Постановления КС, принятого в октябре прошлого года <20>. КС тогда указал, что у таких лиц, как правило, нет возможности заработать себе пенсию по старости. То есть к моменту достижения возраста 65 лет нереально набрать пенсионный коэффициент 30, и они могут остаться без страховой пенсии.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Изменение 3. ИП - военные пенсионеры могут платить только взносы на ОМС. Напомним, в июне этого года были внесены поправки в Закон об обязательном пенсионном страховании, которые освободили ИП - военных пенсионеров от страховых взносов, уплачиваемых за себя на ОПС <19>. Это было сделано во исполнение Постановления КС, принятого в октябре прошлого года <20>. КС тогда указал, что у таких лиц, как правило, нет возможности заработать себе пенсию по старости. То есть к моменту достижения возраста 65 лет нереально набрать пенсионный коэффициент 30, и они могут остаться без страховой пенсии.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1999 N 18-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона от 30 марта 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год" в связи с жалобами граждан, общественных организаций инвалидов и запросами судов"об уплате индивидуальными предпринимателями, занимающимися частной практикой нотариусами, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатами страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования, а также об облагаемой базе для их начисления;
"По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона от 30 марта 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год" в связи с жалобами граждан, общественных организаций инвалидов и запросами судов"об уплате индивидуальными предпринимателями, занимающимися частной практикой нотариусами, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатами страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования, а также об облагаемой базе для их начисления;
<Письмо> Минздравсоцразвития РФ от 06.04.2009 N 19-3/10/2-2309
<О применении Федерального закона от 22.07.2008 N 156-ФЗ>Норма об освобождении военных пенсионеров (индивидуальных предпринимателей, адвокатов) от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, изложенная в пункте 3 Правил, носит временный характер (до установления соответствующего правового регулирования) и фактически не может действовать после вступления в силу Закона от 22.07.2008 N 156-ФЗ.
<О применении Федерального закона от 22.07.2008 N 156-ФЗ>Норма об освобождении военных пенсионеров (индивидуальных предпринимателей, адвокатов) от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, изложенная в пункте 3 Правил, носит временный характер (до установления соответствующего правового регулирования) и фактически не может действовать после вступления в силу Закона от 22.07.2008 N 156-ФЗ.
Вопрос: С какого момента военный пенсионер, зарегистрированный в качестве ИП в 2025 г. и не имеющий наемных работников, освобождается от уплаты страховых взносов на ОПС - с момента регистрации в качестве ИП или с момента подачи в налоговый орган заявления о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС?
(Консультация эксперта, 2025)Для получения освобождения от уплаты страховых взносов по ОПС индивидуальному предпринимателю - военному пенсионеру нужно направить в налоговый орган по месту учета заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД 1150118, направлена Письмом ФНС России от 26.09.2024 N БС-4-11/11000@). К заявлению следует приложить копию пенсионного удостоверения и документ из федерального ведомства, выплачивающего пенсию, подтверждающий реализацию пенсионного обеспечения в соответствии с законодательством РФ. Таким документом может быть справка о подтверждении факта получения пенсии (Письма ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@, от 18.09.2023 N БС-4-11/11864@).
(Консультация эксперта, 2025)Для получения освобождения от уплаты страховых взносов по ОПС индивидуальному предпринимателю - военному пенсионеру нужно направить в налоговый орган по месту учета заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД 1150118, направлена Письмом ФНС России от 26.09.2024 N БС-4-11/11000@). К заявлению следует приложить копию пенсионного удостоверения и документ из федерального ведомства, выплачивающего пенсию, подтверждающий реализацию пенсионного обеспечения в соответствии с законодательством РФ. Таким документом может быть справка о подтверждении факта получения пенсии (Письма ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@, от 18.09.2023 N БС-4-11/11864@).
Статья: Пенсии работающим и неработающим пенсионерам - споры и технологии пересмотра
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)Освобождение самозанятых индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов является особенностью налогового эксперимента по применению специального налогового режима "налог на профессиональный доход", но не влияет на правовой статус работающего пенсионера, занимающегося деятельностью, подлежащей обязательному пенсионному страхованию, в целях индексации пенсии.
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)Освобождение самозанятых индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов является особенностью налогового эксперимента по применению специального налогового режима "налог на профессиональный доход", но не влияет на правовой статус работающего пенсионера, занимающегося деятельностью, подлежащей обязательному пенсионному страхованию, в целях индексации пенсии.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)Минфин рассмотрел предложение освободить работающих как ИП пенсионеров от фиксированных и 1%-х страховых взносов (поскольку они уже получают пенсию). И считает это невозможным из-за вероятных злоупотреблений, то есть фиктивной перерегистрации бизнеса на пенсионеров ради ухода от уплаты взносов.
("Главная книга", 2024, N 11)Минфин рассмотрел предложение освободить работающих как ИП пенсионеров от фиксированных и 1%-х страховых взносов (поскольку они уже получают пенсию). И считает это невозможным из-за вероятных злоупотреблений, то есть фиктивной перерегистрации бизнеса на пенсионеров ради ухода от уплаты взносов.
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Аналогичное дело поступило в Конституционный Суд РФ спустя почти два года. С жалобой на ряд законоположений обратился гражданин В., получающий пенсию за выслугу лет, который был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в связи с этим стал плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Он обратился с заявлением в налоговый орган о снятии его с учета плательщиков страховых взносов и возврате таких взносов, уплаченных за прошлые годы, исходя из того, что их уплата в минимальном размере ввиду тех незначительных доходов, которые он получает и планирует получать в будущем, не гарантирует ему права на соответствующее страховое обеспечение, поскольку к моменту достижения им общеустановленного пенсионного возраста (65 лет) его индивидуальный пенсионный коэффициент не сформируется до величины, требуемой для назначения страховой пенсии по старости. В удовлетворении этого заявления налоговым органом было отказано со ссылкой на то, что обстоятельства, на которые В. ссылался, не являются основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы. Суды всех инстанций подтвердили законность этого решения.
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Аналогичное дело поступило в Конституционный Суд РФ спустя почти два года. С жалобой на ряд законоположений обратился гражданин В., получающий пенсию за выслугу лет, который был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в связи с этим стал плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Он обратился с заявлением в налоговый орган о снятии его с учета плательщиков страховых взносов и возврате таких взносов, уплаченных за прошлые годы, исходя из того, что их уплата в минимальном размере ввиду тех незначительных доходов, которые он получает и планирует получать в будущем, не гарантирует ему права на соответствующее страховое обеспечение, поскольку к моменту достижения им общеустановленного пенсионного возраста (65 лет) его индивидуальный пенсионный коэффициент не сформируется до величины, требуемой для назначения страховой пенсии по старости. В удовлетворении этого заявления налоговым органом было отказано со ссылкой на то, что обстоятельства, на которые В. ссылался, не являются основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы. Суды всех инстанций подтвердили законность этого решения.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Норма об освобождении военных пенсионеров (индивидуальных предпринимателей, адвокатов) от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа носила временный характер (до установления соответствующего правового регулирования) и фактически не может действовать после вступления в силу Федерального закона от 22.07.2008 N 156-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам пенсионного обеспечения". Данный Закон предоставляет военным пенсионерам (индивидуальным предпринимателям, адвокатам) право на получение соответствующего страхового обеспечения с учетом уплаченных сумм страховых взносов, то есть на установление страховой части трудовой пенсии по старости при наличии необходимых условий с 1 января 2007 г. Таким образом, с этой даты указанные лица вправе осуществлять уплату фиксированного платежа в прежнем порядке.
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Норма об освобождении военных пенсионеров (индивидуальных предпринимателей, адвокатов) от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа носила временный характер (до установления соответствующего правового регулирования) и фактически не может действовать после вступления в силу Федерального закона от 22.07.2008 N 156-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам пенсионного обеспечения". Данный Закон предоставляет военным пенсионерам (индивидуальным предпринимателям, адвокатам) право на получение соответствующего страхового обеспечения с учетом уплаченных сумм страховых взносов, то есть на установление страховой части трудовой пенсии по старости при наличии необходимых условий с 1 января 2007 г. Таким образом, с этой даты указанные лица вправе осуществлять уплату фиксированного платежа в прежнем порядке.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Во исполнение указанного Постановления Конституционного Суда РФ Правительством РФ был разработан проект федерального закона N 285551-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 6 и 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" об исключении не только адвокатов, но и индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, из числа страхователей и застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, что, соответственно, влечет за собой освобождение указанных лиц от уплаты страховых взносов. При этом за данными лицами из числа военных пенсионеров сохраняется право добровольной уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование <1>. Очевидно, что принятие указанных поправок положит конец многочисленным судебным спорам об обжаловании гражданами из числа военных пенсионеров и занимающихся частной практикой, кроме адвокатов, отказов со стороны налоговых органов о снятии их с учета в качестве плательщиков страховых взносов, учитывая невозможность воспользоваться пенсионными правами при существующей модели их формирования в системе обязательного пенсионного страхования.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Во исполнение указанного Постановления Конституционного Суда РФ Правительством РФ был разработан проект федерального закона N 285551-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 6 и 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" об исключении не только адвокатов, но и индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, из числа страхователей и застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, что, соответственно, влечет за собой освобождение указанных лиц от уплаты страховых взносов. При этом за данными лицами из числа военных пенсионеров сохраняется право добровольной уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование <1>. Очевидно, что принятие указанных поправок положит конец многочисленным судебным спорам об обжаловании гражданами из числа военных пенсионеров и занимающихся частной практикой, кроме адвокатов, отказов со стороны налоговых органов о снятии их с учета в качестве плательщиков страховых взносов, учитывая невозможность воспользоваться пенсионными правами при существующей модели их формирования в системе обязательного пенсионного страхования.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 13.06.2023 N 257-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Федеральный закон от 13.06.2023 N 257-ФЗ освободил от уплаты пенсионных страховых взносов в фиксированном размере индивидуальных предпринимателей, нотариусов, арбитражных управляющих, которые являются военными пенсионерами и получают пенсию за выслугу лет.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Федеральный закон от 13.06.2023 N 257-ФЗ освободил от уплаты пенсионных страховых взносов в фиксированном размере индивидуальных предпринимателей, нотариусов, арбитражных управляющих, которые являются военными пенсионерами и получают пенсию за выслугу лет.
Вопрос: О предложении по освобождению микроорганизаций от страховых взносов с выплат единственному учредителю - руководителю, являющемуся пенсионером, а также ИП-пенсионеров от страховых взносов на ОПС.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-15-05/5652)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения, поступившие письмом от 14.12.2023 и письмом от 22.01.2024, и по вопросам, входящим в компетенцию Департамента, в части предложений об освобождении микроорганизаций (с численностью работников до 5 человек) от уплаты страховых взносов с выплат единственному учредителю - руководителю, который является пенсионером со страховым стажем не менее 30 лет, а также об освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальных предпринимателей - пенсионеров, имеющих страховой стаж не менее 30 лет, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-15-05/5652)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения, поступившие письмом от 14.12.2023 и письмом от 22.01.2024, и по вопросам, входящим в компетенцию Департамента, в части предложений об освобождении микроорганизаций (с численностью работников до 5 человек) от уплаты страховых взносов с выплат единственному учредителю - руководителю, который является пенсионером со страховым стажем не менее 30 лет, а также об освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальных предпринимателей - пенсионеров, имеющих страховой стаж не менее 30 лет, сообщает следующее.
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как ИП-пенсионеру подтвердить право на освобождение от уплаты страховых взносов на время ухода за инвалидом I группы.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как ИП-пенсионеру подтвердить право на освобождение от уплаты страховых взносов на время ухода за инвалидом I группы.
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)При этом положения НК РФ не устанавливают запрет на уменьшение суммы налога (авансовых платежей) по УСН индивидуальным предпринимателем - военным пенсионером, который освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, только на сумму страховых взносов на ОМС.
(Консультация эксперта, 2025)При этом положения НК РФ не устанавливают запрет на уменьшение суммы налога (авансовых платежей) по УСН индивидуальным предпринимателем - военным пенсионером, который освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, только на сумму страховых взносов на ОМС.