Освобождение от налогов ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от налогов ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как составить договор дарения денежных средств между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"В силу пунктов 10, 11 статьи 2 Закона N 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Одновременно, индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Более того, предпринимателем систематически представлялось заявление на освобождение от уплаты налога на имущество за данные объекты. При подаче заявлений ИП указывал на факт использования данного имущества в предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Более того, предпринимателем систематически представлялось заявление на освобождение от уплаты налога на имущество за данные объекты. При подаче заявлений ИП указывал на факт использования данного имущества в предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При этом, если получателями товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, являются организация и (или) индивидуальный предприниматель, документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом, являются:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При этом, если получателями товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, являются организация и (или) индивидуальный предприниматель, документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом, являются:
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)Обычно каждый субъект РФ сам решает, каких физических лиц (в том числе ИП) освободить от уплаты налога (ст. 356 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обычно каждый субъект РФ сам решает, каких физических лиц (в том числе ИП) освободить от уплаты налога (ст. 356 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.05.2023 N 03-04-05/46274 обращается внимание на то, что п. 22 ст. 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов. В этой связи на основании п. 22 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения суммы оплаты, в частности, организациями за инвалидов технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.05.2023 N 03-04-05/46274 обращается внимание на то, что п. 22 ст. 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов. В этой связи на основании п. 22 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения суммы оплаты, в частности, организациями за инвалидов технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников.
Вопрос: ИП имеет в собственности два маломерных судна. В 2023 г. перевозка не началась, что было связано с подготовкой маломерных судов. В 2024 г. перевозка будет осуществляться в период навигации. Имеет ли право ИП на освобождение от уплаты транспортного налога за 2023 г. и 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок внутренним водным транспортом, а также два маломерных судна на праве собственности. Перевозка пассажиров была указана в качестве основного вида деятельности при регистрации ИП. В 2023 г. перевозка пассажиров не началась, что было связано с подготовкой маломерных судов. В 2024 г. перевозка пассажиров будет осуществляться в период навигации. Имеет ли право ИП на освобождение от уплаты транспортного налога за 2023 г. и 2024 г. в связи с осуществлением деятельности по перевозке пассажиров? Ограничивается ли освобождение от уплаты налога только периодом навигации, то есть только теми месяцами, когда фактически будет осуществляться перевозка пассажиров?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок внутренним водным транспортом, а также два маломерных судна на праве собственности. Перевозка пассажиров была указана в качестве основного вида деятельности при регистрации ИП. В 2023 г. перевозка пассажиров не началась, что было связано с подготовкой маломерных судов. В 2024 г. перевозка пассажиров будет осуществляться в период навигации. Имеет ли право ИП на освобождение от уплаты транспортного налога за 2023 г. и 2024 г. в связи с осуществлением деятельности по перевозке пассажиров? Ограничивается ли освобождение от уплаты налога только периодом навигации, то есть только теми месяцами, когда фактически будет осуществляться перевозка пассажиров?
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС: ИП на ПСН, АУСН и НПД не платят НДС. При выполнении определенных условий на ОСН, УСН и ЕСХН можно получить освобождение от налога. Без освобождения ИП признается плательщиком НДС.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС: ИП на ПСН, АУСН и НПД не платят НДС. При выполнении определенных условий на ОСН, УСН и ЕСХН можно получить освобождение от налога. Без освобождения ИП признается плательщиком НДС.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на АУСН организация (ИП) не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Порядок их исполнения в этом случае имеет особенности (ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на АУСН организация (ИП) не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Порядок их исполнения в этом случае имеет особенности (ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: ИП на УСН, осуществляющий производство готовых салатов, зарегистрирован в г. Пскове, но предпринимательскую деятельность ведет также в г. Твери. Возникает ли у ИП обязанность встать на налоговый учет в г. Твери? Вправе ли ИП применять в этом городе освобождение от налогообложения НДС по услугам общепита?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН, осуществляющий производство готовых салатов, зарегистрирован в г. Пскове, но предпринимательскую деятельность ведет также в г. Твери. Возникает ли у ИП обязанность встать на налоговый учет в г. Твери? Вправе ли ИП применять в этом городе освобождение от налогообложения НДС по услугам общепита?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН, осуществляющий производство готовых салатов, зарегистрирован в г. Пскове, но предпринимательскую деятельность ведет также в г. Твери. Возникает ли у ИП обязанность встать на налоговый учет в г. Твери? Вправе ли ИП применять в этом городе освобождение от налогообложения НДС по услугам общепита?
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в случае предоставления документов, например договора аренды нежилого помещения, из которых усматривается использование объекта недвижимости в предпринимательской деятельности.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в случае предоставления документов, например договора аренды нежилого помещения, из которых усматривается использование объекта недвижимости в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность. Все ИП на УСН ведут книгу учета доходов и расходов и по итогам года сдают декларацию. Декларацию по НДС ИП, не освобожденные от налога, сдают ежеквартально. У ИП без работников другой отчетности нет. ИП с работниками дополнительно сдает в ИФНС 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения, в СФР - ЕФС-1.
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность. Все ИП на УСН ведут книгу учета доходов и расходов и по итогам года сдают декларацию. Декларацию по НДС ИП, не освобожденные от налога, сдают ежеквартально. У ИП без работников другой отчетности нет. ИП с работниками дополнительно сдает в ИФНС 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения, в СФР - ЕФС-1.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<182> Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает его от уплаты налогов, возникших в связи с осуществлением деятельности в указанном статусе (Решение ФНС России от 12.04.2019 N СА-3-9/3547@).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<182> Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает его от уплаты налогов, возникших в связи с осуществлением деятельности в указанном статусе (Решение ФНС России от 12.04.2019 N СА-3-9/3547@).