Уплата взносов в пфр
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата взносов в пфр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил взыскание налоговой задолженности. Согласно материалам дела, после государственной регистрации налогоплательщик открыл единственный счет предпринимателя с одновременным подключением функции по автоматическому формированию платежных документов об уплате всех налоговых платежей. В течение 2023 года посредством автоматизированной системы были уплачены страховые взносы в ПФР и ФОМС. По мнению индивидуального предпринимателя, налоговая инспекция не учла указанные выплаты и объявила недоимкой полную сумму взносов в том же размере, на основании чего приостановила операции по счету налогоплательщика. Суд указал, что с 01.01.2023 налоговые обязательства исполняются путем уплаты единого налогового платежа (ЕНП), который зачисляется налоговым органом в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Довод налогоплательщика об исполнении им налоговых обязательств в полном объеме был отклонен, поскольку произведенная им уплата ЕНП не привела к образованию нулевого или положительного сальдо ЕНС. Поскольку уплаченные в счет страховых взносов денежные средства являются ЕНП, суд признал правомерным распределение их налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 45 НК РФ, в счет уплаты имеющейся у налогоплательщика недоимки по иным налогам. Суд отметил, что подход, согласно которому денежные средства, перечисленные налогоплательщиком по платежным поручениям, должны быть зачтены в счет уплаты страховых взносов с учетом назначения платежа, не соответствует положениям действующего законодательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил взыскание налоговой задолженности. Согласно материалам дела, после государственной регистрации налогоплательщик открыл единственный счет предпринимателя с одновременным подключением функции по автоматическому формированию платежных документов об уплате всех налоговых платежей. В течение 2023 года посредством автоматизированной системы были уплачены страховые взносы в ПФР и ФОМС. По мнению индивидуального предпринимателя, налоговая инспекция не учла указанные выплаты и объявила недоимкой полную сумму взносов в том же размере, на основании чего приостановила операции по счету налогоплательщика. Суд указал, что с 01.01.2023 налоговые обязательства исполняются путем уплаты единого налогового платежа (ЕНП), который зачисляется налоговым органом в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Довод налогоплательщика об исполнении им налоговых обязательств в полном объеме был отклонен, поскольку произведенная им уплата ЕНП не привела к образованию нулевого или положительного сальдо ЕНС. Поскольку уплаченные в счет страховых взносов денежные средства являются ЕНП, суд признал правомерным распределение их налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 45 НК РФ, в счет уплаты имеющейся у налогоплательщика недоимки по иным налогам. Суд отметил, что подход, согласно которому денежные средства, перечисленные налогоплательщиком по платежным поручениям, должны быть зачтены в счет уплаты страховых взносов с учетом назначения платежа, не соответствует положениям действующего законодательства.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 8 "Условия назначения страховой пенсии по старости" Федерального закона "О страховых пенсиях""Таким образом, для лиц, предусмотренных частью 1.2 статьи 8 Федерального закона "О страховых пенсиях", установлен особый порядок исчисления продолжительности страхового стажа, необходимого для назначения пенсии по указанному основанию. При исчислении страхового стажа, необходимого для назначения страховой пенсии в соответствии с частью 1.2 статьи 8 Федерального закона "О страховых пенсиях", учитываются только периоды непосредственной работы, при условии начисления и уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, а также периоды получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.10. К доходам, не учитываемым при определении налоговой
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.10. К доходам, не учитываемым при определении налоговой
Вопрос: О праве на получение вычета по НДФЛ в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53193)Вопрос: О праве на получение вычета по НДФЛ в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53193)Вопрос: О праве на получение вычета по НДФЛ в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в 2024 г.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: О последствиях рождения детей спустя длительное время после смерти их родителей
(Михеева Л.Ю.)
("Закон", 2024, N 11)Так или иначе, но за многие десятилетия в отечественном праве сложилось представление о пенсии "по случаю потери кормильца" как о таком способе материальной поддержки ребенка, который замещает собой имевшие место, но выпавшие доходы ребенка. Именно эти причины обусловили существование в нашем праве, основанном на глубоко гуманистических началах, обязанности общества содержать таких детей, именно этими обстоятельствами продиктована обязанность каждого резидента нашей юрисдикции уплачивать взносы в пенсионные или социальные фонды, в том числе обеспечивая достойный уровень жизни всем, кто имел помощь от члена семьи, но безвозвратно утратил такую возможность.
(Михеева Л.Ю.)
("Закон", 2024, N 11)Так или иначе, но за многие десятилетия в отечественном праве сложилось представление о пенсии "по случаю потери кормильца" как о таком способе материальной поддержки ребенка, который замещает собой имевшие место, но выпавшие доходы ребенка. Именно эти причины обусловили существование в нашем праве, основанном на глубоко гуманистических началах, обязанности общества содержать таких детей, именно этими обстоятельствами продиктована обязанность каждого резидента нашей юрисдикции уплачивать взносы в пенсионные или социальные фонды, в том числе обеспечивая достойный уровень жизни всем, кто имел помощь от члена семьи, но безвозвратно утратил такую возможность.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Основанием для исчисления страховых взносов являются выплаты, начисленные работнику за определенный трудовой результат (исполнение служебных обязанностей, выполнение работы, оказание услуги). Так сказано в пункте 2 Информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 12 июля 2000 года N 55 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Основанием для исчисления страховых взносов являются выплаты, начисленные работнику за определенный трудовой результат (исполнение служебных обязанностей, выполнение работы, оказание услуги). Так сказано в пункте 2 Информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 12 июля 2000 года N 55 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации".
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наряду с системой государственных пенсий в РФ существует система негосударственного пенсионного обеспечения. Отношения между субъектами данной системы регулируются договором негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор на основании ст. 3 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наряду с системой государственных пенсий в РФ существует система негосударственного пенсионного обеспечения. Отношения между субъектами данной системы регулируются договором негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор на основании ст. 3 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию.
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В то же время у работника по трудовому договору ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. Таким образом, размер НДФЛ в два раза больше, чем налог на профессиональный доход. Кроме того, коммерческая организация либо индивидуальный предприниматель при сотрудничестве с самозанятым лицом значительно экономят на социальных взносах. При заключении трудового договора или гражданско-правового договора с физическим лицом хозяйствующий субъект должен начислить на сумму получаемого вознаграждения страховые взносы по ставке 30,2% и самостоятельно их уплатить, т.е. при размере заработной платы у работника в размере 100 тыс. руб. дополнительно работодатель должен уплатить взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, территориальный фонд ОМС в размере 30,2 тыс. руб. У самозанятого лица обязанность уплачивать страховые взносы попросту отсутствует.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В то же время у работника по трудовому договору ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. Таким образом, размер НДФЛ в два раза больше, чем налог на профессиональный доход. Кроме того, коммерческая организация либо индивидуальный предприниматель при сотрудничестве с самозанятым лицом значительно экономят на социальных взносах. При заключении трудового договора или гражданско-правового договора с физическим лицом хозяйствующий субъект должен начислить на сумму получаемого вознаграждения страховые взносы по ставке 30,2% и самостоятельно их уплатить, т.е. при размере заработной платы у работника в размере 100 тыс. руб. дополнительно работодатель должен уплатить взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, территориальный фонд ОМС в размере 30,2 тыс. руб. У самозанятого лица обязанность уплачивать страховые взносы попросту отсутствует.
Вопрос: О предоставлении вычета по НДФЛ в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117883)Вопрос: О предоставлении вычета по НДФЛ в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117883)Вопрос: О предоставлении вычета по НДФЛ в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в 2024 г.
Статья: Пенсия предпринимателя
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Иной кейс: непредставление претендентом на досрочную страховую пенсию сведений об уплате страховых взносов Пенсионному фонду не должно лишать его права на назначение и выплату пенсии с момента возникновения права на нее, поскольку на Пенсионный фонд возложены полномочия по ведению учета индивидуальных сведений по каждому застрахованному лицу с целью правильного определения и последующего начисления пенсии.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Иной кейс: непредставление претендентом на досрочную страховую пенсию сведений об уплате страховых взносов Пенсионному фонду не должно лишать его права на назначение и выплату пенсии с момента возникновения права на нее, поскольку на Пенсионный фонд возложены полномочия по ведению учета индивидуальных сведений по каждому застрахованному лицу с целью правильного определения и последующего начисления пенсии.
Статья: Актуальные вопросы компенсации морального вреда, причиненного работнику
(Забрамная Е.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 2)В другом деле Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ указала на неправильное определение судами, установившими факт неоформления трудового договора при фактическом допущении работника к работе, размера компенсации морального вреда потерпевшему (п. 19 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора, утв. Президиумом ВС РФ 27 апреля 2022 г. <13>). Суды не обосновали, почему сделали вывод о том, что присужденная ими истцу сумма 5 000 руб. достаточна для компенсации причиненных ему нравственных страданий; не учли значимость для него нарушенного права на труд, с реализацией которого связана возможность осуществления иных социально-трудовых прав; не дали оценки таким обстоятельствам, как, в частности, то, что работодатель на протяжении всего 8-летнего периода работы истца не оформлял с ним трудовые отношения; не выплатил ему при увольнении денежную компенсацию за неиспользованные отпуска; не уплачивал взносы в Пенсионный фонд РФ; бездействовал при рассмотрении справедливых требований истца. К числу подлежащих учету обстоятельств также должны были быть отнесены наличие у истца несовершеннолетнего ребенка (иждивенца), невыдача истцу трудовой книжки, что создало ему проблемы при трудоустройстве, тяжелая болезнь истца во время рассмотрения спора в суде. В итоге ВС РФ отменил судебные акты в части взыскания компенсации морального вреда и направил дело на новое рассмотрение (Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 29 июня 2020 г. N 15-КГ20-2-К1 <14>).
(Забрамная Е.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 2)В другом деле Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ указала на неправильное определение судами, установившими факт неоформления трудового договора при фактическом допущении работника к работе, размера компенсации морального вреда потерпевшему (п. 19 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора, утв. Президиумом ВС РФ 27 апреля 2022 г. <13>). Суды не обосновали, почему сделали вывод о том, что присужденная ими истцу сумма 5 000 руб. достаточна для компенсации причиненных ему нравственных страданий; не учли значимость для него нарушенного права на труд, с реализацией которого связана возможность осуществления иных социально-трудовых прав; не дали оценки таким обстоятельствам, как, в частности, то, что работодатель на протяжении всего 8-летнего периода работы истца не оформлял с ним трудовые отношения; не выплатил ему при увольнении денежную компенсацию за неиспользованные отпуска; не уплачивал взносы в Пенсионный фонд РФ; бездействовал при рассмотрении справедливых требований истца. К числу подлежащих учету обстоятельств также должны были быть отнесены наличие у истца несовершеннолетнего ребенка (иждивенца), невыдача истцу трудовой книжки, что создало ему проблемы при трудоустройстве, тяжелая болезнь истца во время рассмотрения спора в суде. В итоге ВС РФ отменил судебные акты в части взыскания компенсации морального вреда и направил дело на новое рассмотрение (Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 29 июня 2020 г. N 15-КГ20-2-К1 <14>).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Определением Конституционного Суда РФ от 24 мая 2005 г. N 223-О провозглашено, что взаимосвязанные нормативные положения подп. 2 п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 14 и п. 1 - 3 ст. 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в той части, в какой они возлагают на являющихся военными пенсионерами индивидуальных предпринимателей и адвокатов обязанность уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ <1> в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии при отсутствии в действующем нормативно-правовом регулировании надлежащего правового механизма, гарантирующего предоставление им соответствующего страхового обеспечения с учетом уплаченных сумм страховых взносов и увеличения тем самым получаемых пенсионных выплат, - в силу правовых позиций, выраженных Конституционным Судом РФ в Постановлениях от 24 февраля 1998 г. N 7-П, от 23 декабря 1999 г. N 18-П, от 3 июня 2004 г. N 11-П и от 23 декабря 2004 г. N 19-П и настоящем Определении, - утрачивают силу и не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами как не соответствующие ст. 19 (ч. 1 и 2), 35 (ч. 1 и 2), 39 (ч. 1) и 55 (ч. 3) Конституции РФ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Определением Конституционного Суда РФ от 24 мая 2005 г. N 223-О провозглашено, что взаимосвязанные нормативные положения подп. 2 п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 14 и п. 1 - 3 ст. 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в той части, в какой они возлагают на являющихся военными пенсионерами индивидуальных предпринимателей и адвокатов обязанность уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ <1> в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии при отсутствии в действующем нормативно-правовом регулировании надлежащего правового механизма, гарантирующего предоставление им соответствующего страхового обеспечения с учетом уплаченных сумм страховых взносов и увеличения тем самым получаемых пенсионных выплат, - в силу правовых позиций, выраженных Конституционным Судом РФ в Постановлениях от 24 февраля 1998 г. N 7-П, от 23 декабря 1999 г. N 18-П, от 3 июня 2004 г. N 11-П и от 23 декабря 2004 г. N 19-П и настоящем Определении, - утрачивают силу и не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами как не соответствующие ст. 19 (ч. 1 и 2), 35 (ч. 1 и 2), 39 (ч. 1) и 55 (ч. 3) Конституции РФ.