ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ налогообложения ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ
Подборка наиболее важных документов по запросу ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ налогообложения ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, доход, полученный налогоплательщиком от продажи предоставленного ему в собственность бесплатно жилого помещения, освобождается от налогообложения при условии, что данное помещение находилось в собственности налогоплательщика в течение трех лет и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). В данном случае это условие соблюдено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, доход, полученный налогоплательщиком от продажи предоставленного ему в собственность бесплатно жилого помещения, освобождается от налогообложения при условии, что данное помещение находилось в собственности налогоплательщика в течение трех лет и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). В данном случае это условие соблюдено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.2. Освобождение от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.2. Освобождение от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2024 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2024 г. гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2024) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2021 г.). Квартира находилась в субъекте РФ, где в целях налогообложения к кадастровой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученной в 2024 г. зарплаты (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2024 г. гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2024) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2021 г.). Квартира находилась в субъекте РФ, где в целях налогообложения к кадастровой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученной в 2024 г. зарплаты (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
(ред. от 17.11.2025)Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что при соблюдении установленных требований освобождены от налогообложения доходы от продажи, в частности, жилых помещений, земельных участков, на которых расположены жилые помещения, хозяйственных строений и (или) сооружений, которые расположены на указанных земельных участках. При этом доходы освобождаются от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности соответствующего имущества (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что при соблюдении установленных требований освобождены от налогообложения доходы от продажи, в частности, жилых помещений, земельных участков, на которых расположены жилые помещения, хозяйственных строений и (или) сооружений, которые расположены на указанных земельных участках. При этом доходы освобождаются от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности соответствующего имущества (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Взаимодействие публичного и частного права: на примере налогообложения доходов от продажи жилых помещений
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)И последнее уточнение: доход от продажи жилых помещений освобождается от налогообложения при условии сохранения личного характера отношений собственности - если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности (п. 2.1 ст. 217 НК РФ). Это понятие, по общему правилу, используется в значении, которое ему придает ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ).
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)И последнее уточнение: доход от продажи жилых помещений освобождается от налогообложения при условии сохранения личного характера отношений собственности - если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности (п. 2.1 ст. 217 НК РФ). Это понятие, по общему правилу, используется в значении, которое ему придает ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ).
Информация: Налоговые льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжают действовать
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В настоящее время налогоплательщики имеют право на освобождение от налогообложения доходов от продажи жилья, если оно было в их собственности более 5 лет либо более 3 лет, если такое жилье было приобретено, например, в порядке наследования, дарения от близкого родственника, в результате приватизации или если жилье единственное.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В настоящее время налогоплательщики имеют право на освобождение от налогообложения доходов от продажи жилья, если оно было в их собственности более 5 лет либо более 3 лет, если такое жилье было приобретено, например, в порядке наследования, дарения от близкого родственника, в результате приватизации или если жилье единственное.