Материальная выгода налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работнику в 2021 г. был выдан беспроцентный заем, возвращенный в том же году. В 2022 г. работник уволился. Налоговый агент известил бывшего работника об излишнем удержании НДФЛ с материальной выгоды. Может ли налоговый агент, не дожидаясь письменного заявления работника, вернуть ему излишне удержанный НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Работнику был выдан беспроцентный заем в январе 2021 г. Заем был возвращен в декабре 2021 г. В феврале 2022 г. работник уволился. Налоговый агент известил письменно бывшего работника об излишнем удержании НДФЛ с материальной выгоды. Может ли налоговый агент, не дожидаясь письменного заявления работника, вернуть ему излишне удержанный НДФЛ? Должен ли налоговый агент вернуть НДФЛ по заявлению, полученному по электронной почте? Установлен ли предельный срок представления заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Работнику был выдан беспроцентный заем в январе 2021 г. Заем был возвращен в декабре 2021 г. В феврале 2022 г. работник уволился. Налоговый агент известил письменно бывшего работника об излишнем удержании НДФЛ с материальной выгоды. Может ли налоговый агент, не дожидаясь письменного заявления работника, вернуть ему излишне удержанный НДФЛ? Должен ли налоговый агент вернуть НДФЛ по заявлению, полученному по электронной почте? Установлен ли предельный срок представления заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Является ли организация, которая выдала заем, налоговым агентом в отношении сумм материальной выгоды, полученной налогоплательщиком от экономии на процентах (п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 226 НК РФ)?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.