Освобождение ИП от ведения бухгалтерского учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение ИП от ведения бухгалтерского учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Объекты бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Освобождение индивидуальных предпринимателей от ведения бухгалтерского учета не предполагает их освобождения от формирования документированной информации о фактах хозяйственной жизни (пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то есть от оформления первичных учетных документов."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 5 "Объекты бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Освобождение индивидуальных предпринимателей от ведения бухгалтерского учета не предполагает их освобождения от формирования документированной информации о фактах хозяйственной жизни (пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то есть от оформления первичных учетных документов."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерскую отчетность ИП не должны сдавать при любой системе налогообложения. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, ч. 1 ст. 6, ст. 14 Закона о налоге на профдоход, ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-11-11/103375, от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 27.08.2012 N 03-11-11/257).
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерскую отчетность ИП не должны сдавать при любой системе налогообложения. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, ч. 1 ст. 6, ст. 14 Закона о налоге на профдоход, ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-11-11/103375, от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 27.08.2012 N 03-11-11/257).
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ранее норма п. 2 названной выше статьи 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ) освобождала индивидуальных предпринимателей и адвокатов, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, от обязанности ведения бухгалтерского учета: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ; в целях данного Закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ранее норма п. 2 названной выше статьи 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ) освобождала индивидуальных предпринимателей и адвокатов, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, от обязанности ведения бухгалтерского учета: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ; в целях данного Закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 06.10.2003 N 22-2-16/8195-ак185
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Применение УСН не освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Применение УСН не освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, хотя Закон о бухгалтерском учете распространяется и на ИП, предприниматели вправе бухгалтерский учет не вести (Письмо Минфина России от 26.07.2012 N 03-11-11/221).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, хотя Закон о бухгалтерском учете распространяется и на ИП, предприниматели вправе бухгалтерский учет не вести (Письмо Минфина России от 26.07.2012 N 03-11-11/221).
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Обращаем внимание, что организациям в любом случае придется сдавать бухгалтерскую отчетность. Это может быть простая отчетность, которую сдают фирмы, перешедшие на упрощенный бухучет. Право не вести учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность есть только у индивидуальных предпринимателей.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Обращаем внимание, что организациям в любом случае придется сдавать бухгалтерскую отчетность. Это может быть простая отчетность, которую сдают фирмы, перешедшие на упрощенный бухучет. Право не вести учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность есть только у индивидуальных предпринимателей.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Применение УСН не освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Применение УСН не освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)организации ведут учет показателей для исчисления единого налога по данным бухучета. Для удобства вы можете разработать свой налоговый регистр, например, на основе книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2025)организации ведут учет показателей для исчисления единого налога по данным бухучета. Для удобства вы можете разработать свой налоговый регистр, например, на основе книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН;
Вопрос: ИП на ОСН планирует переход на УСН. В собственности ИП имеются нежилые строения, склады, гаражи, построенные собственными силами, а также с привлечением подрядчиков, однако первичные документы не сохранились. Как будет оцениваться стоимость объектов недвижимости для целей определения лимита остаточной стоимости ОС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН планирует переход на УСН. В собственности ИП имеются нежилые строения, склады, гаражи, построенные собственными силами, а также с привлечением подрядчиков в период ведения предпринимательской деятельности, однако первичные документы не сохранились. Объекты используются в предпринимательской деятельности. Бухучет ИП в соответствии с освобождением не ведет. Как будет оцениваться стоимость объектов недвижимости для целей определения лимита остаточной стоимости ОС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН планирует переход на УСН. В собственности ИП имеются нежилые строения, склады, гаражи, построенные собственными силами, а также с привлечением подрядчиков в период ведения предпринимательской деятельности, однако первичные документы не сохранились. Объекты используются в предпринимательской деятельности. Бухучет ИП в соответствии с освобождением не ведет. Как будет оцениваться стоимость объектов недвижимости для целей определения лимита остаточной стоимости ОС?
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Применение УСН - это в первую очередь возможность законно сэкономить на налогообложении по сравнению с общим режимом. Но организациям необходимо помнить и о том, что применение УСН не освобождает от ведения бухгалтерского учета.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Применение УСН - это в первую очередь возможность законно сэкономить на налогообложении по сравнению с общим режимом. Но организациям необходимо помнить и о том, что применение УСН не освобождает от ведения бухгалтерского учета.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)К тому же в большинстве случаев ИП могут не вести бухгалтерский учет, в то время как административная ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ предусмотрена за неуплату налогов, которая произошла именно из-за искажения данных бухучета (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, п. 1 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)К тому же в большинстве случаев ИП могут не вести бухгалтерский учет, в то время как административная ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ предусмотрена за неуплату налогов, которая произошла именно из-за искажения данных бухучета (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, п. 1 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ).
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- упрощенная система ведения отчетности. Например, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения, освобождены от ведения системного бухгалтерского учета. Они ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период <1>;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- упрощенная система ведения отчетности. Например, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения, освобождены от ведения системного бухгалтерского учета. Они ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период <1>;