Особенности расследования налоговых преступлений
Подборка наиболее важных документов по запросу Особенности расследования налоговых преступлений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности криминалистической характеристики современных налоговых преступлений
(Ефимова В.В.)
("Российский следователь", 2022, N 3)Науке известны исследования в попытке устранить указанные недостатки путем выявления статистических закономерностей в системе преступной деятельности, основанного на анализе частот встречаемости корреляционных связей <11>. Аналогичный подход возможно применить и в контексте особенностей расследования налоговых преступлений. Такой самостоятельной информационной моделью может стать типовая схема налогового преступления, сформированная с учетом требований к ее практической эффективности. Она обеспечивает выявление закономерных связей между элементами преступного события на основании оптимальных общностей, дифференцированных с учетом способа совершения преступных действий, объектов налогообложения. Так, применение в учете налогоплательщика документов по сделкам с фиктивным контрагентом, обладающим признаками нереального субъекта предпринимательской деятельности, приводит к совершению налогоплательщиками, использующими в учете документы по взаимоотношениям с указанной организацией, уклонений от уплаты налогов (налог на добавленную стоимость и налог на прибыль).
(Ефимова В.В.)
("Российский следователь", 2022, N 3)Науке известны исследования в попытке устранить указанные недостатки путем выявления статистических закономерностей в системе преступной деятельности, основанного на анализе частот встречаемости корреляционных связей <11>. Аналогичный подход возможно применить и в контексте особенностей расследования налоговых преступлений. Такой самостоятельной информационной моделью может стать типовая схема налогового преступления, сформированная с учетом требований к ее практической эффективности. Она обеспечивает выявление закономерных связей между элементами преступного события на основании оптимальных общностей, дифференцированных с учетом способа совершения преступных действий, объектов налогообложения. Так, применение в учете налогоплательщика документов по сделкам с фиктивным контрагентом, обладающим признаками нереального субъекта предпринимательской деятельности, приводит к совершению налогоплательщиками, использующими в учете документы по взаимоотношениям с указанной организацией, уклонений от уплаты налогов (налог на добавленную стоимость и налог на прибыль).
Статья: Процессуальные особенности уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Статья посвящена выявлению особенностей возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и их расследования, прекращения уголовного преследования, а также объяснению причин введения соответствующих законодательных изменений. Отказ от более эффективных с точки зрения перспектив вынесения обвинительного приговора способов ведения уголовного преследования обусловлен не законодательными просчетами, а сознательной политикой либерализации, фактического отказа от применения уголовной репрессии в отношении налогоплательщиков в пользу сохранения ее угрозы и предпочтения получения причитающихся бюджету сумм налогов.
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Статья посвящена выявлению особенностей возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и их расследования, прекращения уголовного преследования, а также объяснению причин введения соответствующих законодательных изменений. Отказ от более эффективных с точки зрения перспектив вынесения обвинительного приговора способов ведения уголовного преследования обусловлен не законодательными просчетами, а сознательной политикой либерализации, фактического отказа от применения уголовной репрессии в отношении налогоплательщиков в пользу сохранения ее угрозы и предпочтения получения причитающихся бюджету сумм налогов.
Статья: Нарушение конкуренции как мотив налоговых преступлений
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)<12> Сретенцев Н.И., Сретенцева В.Е. Особенности расследования налоговых преступлений // Безопасность бизнеса. 2017. N 4. С. 22 - 27.
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)<12> Сретенцев Н.И., Сретенцева В.Е. Особенности расследования налоговых преступлений // Безопасность бизнеса. 2017. N 4. С. 22 - 27.
Статья: Понятие судебной экономической экспертизы: экономический и юридический подходы и отграничение понятия от смежных категорий
(Шаблова Е.Г., Городнова Н.В., Жевняк О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2020, N 6)14. Сретенцев Н.И., Сретенцева В.Е. Особенности расследования налоговых преступлений // Безопасность бизнеса. 2017. N 4. С. 22 - 27.
(Шаблова Е.Г., Городнова Н.В., Жевняк О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2020, N 6)14. Сретенцев Н.И., Сретенцева В.Е. Особенности расследования налоговых преступлений // Безопасность бизнеса. 2017. N 4. С. 22 - 27.