Ошибочно не удержан ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибочно не удержан ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- Базовые принципы, в том числе обязанность налогового агента обеспечить корректное исчисление сумм НДФЛ, в 2025 г. остались неизменными. В связи с этим полагаю, что если налоговый орган, например, в ходе проведения камеральной проверки расчета 6-НДФЛ за 2025 г. выявит, что вычет по НДФЛ на детей предоставлен в завышенном размере, то будет вправе требовать от работодателя корректировки сумм исчисленного и подлежавшего удержанию налога и представления уточненного расчета 6-НДФЛ. Вместе с тем в случае неуточнения налоговым агентом обязательств налоговый орган на основании рассматриваемых новых положений статей 218 и 228 НК РФ вправе направить налоговое уведомление на доплату ошибочно не удержанной суммы НДФЛ непосредственно физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- Базовые принципы, в том числе обязанность налогового агента обеспечить корректное исчисление сумм НДФЛ, в 2025 г. остались неизменными. В связи с этим полагаю, что если налоговый орган, например, в ходе проведения камеральной проверки расчета 6-НДФЛ за 2025 г. выявит, что вычет по НДФЛ на детей предоставлен в завышенном размере, то будет вправе требовать от работодателя корректировки сумм исчисленного и подлежавшего удержанию налога и представления уточненного расчета 6-НДФЛ. Вместе с тем в случае неуточнения налоговым агентом обязательств налоговый орган на основании рассматриваемых новых положений статей 218 и 228 НК РФ вправе направить налоговое уведомление на доплату ошибочно не удержанной суммы НДФЛ непосредственно физлицу.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки вы не удержали (не полностью удержали) НДФЛ из доходов физлица, то действуйте так же, как и в других случаях, когда НДФЛ не был удержан.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки вы не удержали (не полностью удержали) НДФЛ из доходов физлица, то действуйте так же, как и в других случаях, когда НДФЛ не был удержан.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)ошибочно не удержанный НДФЛ не показывайте в разд. 2 ни по строке 160 "Сумма налога удержанная", ни по строке 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом". Последнее связано с тем, что ошибочное неудержание НДФЛ не является правомерным неудержанием налога, которое регулируется нормами п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 и п. 9 ст. 226.2 НК РФ. Такой вывод подтверждается Письмами Минфина России от 23.12.2019 N 03-04-06/100331, ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@;
(КонсультантПлюс, 2026)ошибочно не удержанный НДФЛ не показывайте в разд. 2 ни по строке 160 "Сумма налога удержанная", ни по строке 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом". Последнее связано с тем, что ошибочное неудержание НДФЛ не является правомерным неудержанием налога, которое регулируется нормами п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 и п. 9 ст. 226.2 НК РФ. Такой вывод подтверждается Письмами Минфина России от 23.12.2019 N 03-04-06/100331, ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@;
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не удержали (не полностью удержали) НДФЛ (например, ошиблись с расчетом или выплатили доход в натуральной форме), то вам нужно доудержать его из денежных выплат физлицу до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не удержали (не полностью удержали) НДФЛ (например, ошиблись с расчетом или выплатили доход в натуральной форме), то вам нужно доудержать его из денежных выплат физлицу до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"Ошибочное неудержание НДФЛ не является правомерным неудержанием налога и не регулируется нормами п. 5 ст. 226 и п. 6 ст. 228 НК РФ. Соответственно, отражение таких сумм НДФЛ в качестве неудержанного налога в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ неправомерно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"Ошибочное неудержание НДФЛ не является правомерным неудержанием налога и не регулируется нормами п. 5 ст. 226 и п. 6 ст. 228 НК РФ. Соответственно, отражение таких сумм НДФЛ в качестве неудержанного налога в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ неправомерно.