Ошибочно начислен ндс с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибочно начислен ндс с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2026)Если ошибка в сумме НДС, сдайте уточненную декларацию.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если ошибка в сумме НДС, сдайте уточненную декларацию.
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)<56> Имеются примеры применения в судебной практике положений о юридической ошибке. Так, при рассмотрении Президиумом ВАС РФ одного из дел (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.1998 N 3059/98) было установлено, что организация не включила в облагаемый НДС оборот полученные суммы авансовых платежей, за что налоговая полиция наложила штрафы. Налогоплательщик заявил, что он руководствовался письмом Госналогслужбы России, согласно которому НДС в таком случае не начисляется. Суд установил, что письмо не соответствует закону, не зарегистрировано в Минюсте России и не должно применяться. Однако суд пришел к выводу, что "оно определенным образом ориентировало истца в отношении налогов с полученных им авансовых сумм". При таких обстоятельствах не имелось оснований для взыскания штрафа. Суд учел, что налогоплательщик совершил ошибку в результате добросовестного заблуждения относительно смысла закона, его вина в нарушении налогового законодательства отсутствует. Поэтому ответственность за сокрытие или неучет объекта налогообложения на такого налогоплательщика не может быть возложена.
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)<56> Имеются примеры применения в судебной практике положений о юридической ошибке. Так, при рассмотрении Президиумом ВАС РФ одного из дел (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.1998 N 3059/98) было установлено, что организация не включила в облагаемый НДС оборот полученные суммы авансовых платежей, за что налоговая полиция наложила штрафы. Налогоплательщик заявил, что он руководствовался письмом Госналогслужбы России, согласно которому НДС в таком случае не начисляется. Суд установил, что письмо не соответствует закону, не зарегистрировано в Минюсте России и не должно применяться. Однако суд пришел к выводу, что "оно определенным образом ориентировало истца в отношении налогов с полученных им авансовых сумм". При таких обстоятельствах не имелось оснований для взыскания штрафа. Суд учел, что налогоплательщик совершил ошибку в результате добросовестного заблуждения относительно смысла закона, его вина в нарушении налогового законодательства отсутствует. Поэтому ответственность за сокрытие или неучет объекта налогообложения на такого налогоплательщика не может быть возложена.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 24.09.2003 N ОС-6-03/994
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 19.08.2003 N 12359/02)Общество, считая, что в мае 2001 года ошибочно начислило 983 346 рублей налога на добавленную стоимость на авансовый платеж в сумме 5 898 896 рублей, представило в инспекцию 26.12.2001 дополнительный расчет (декларацию) по налогу на добавленную стоимость за май 2001 года, предусматривающий возврат из бюджета указанной суммы налога, и обратилось в суд со встречным исковым заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции от 15.11.2001 N 04-366 в части взыскания налога на добавленную стоимость в сумме 983 346 рублей и штрафа в сумме 196 669 рублей.
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 19.08.2003 N 12359/02)Общество, считая, что в мае 2001 года ошибочно начислило 983 346 рублей налога на добавленную стоимость на авансовый платеж в сумме 5 898 896 рублей, представило в инспекцию 26.12.2001 дополнительный расчет (декларацию) по налогу на добавленную стоимость за май 2001 года, предусматривающий возврат из бюджета указанной суммы налога, и обратилось в суд со встречным исковым заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции от 15.11.2001 N 04-366 в части взыскания налога на добавленную стоимость в сумме 983 346 рублей и штрафа в сумме 196 669 рублей.
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"- Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "ошибочно", или "излишне", или "лишн", или "возврат переплат", или "акту сверки", или "акта сверки", или "договору цессии", или "договора цессии", или "по авансовому отчету", или "займ", или "заем", или "заём", или "ссуд".
Вопрос: Каковы последствия, если организация отразила реализацию земельного участка в декларации по НДС и по налогу на прибыль за период, когда был зарегистрирован переход права собственности, а не подписаны договор и акт приема-передачи?
(Консультация эксперта, 2026)Несвоевременное отражение выручки от реализации земельного участка в декларации повлечет за собой неправильный расчет и занижение авансового платежа, подлежащего уплате по итогам периода.
(Консультация эксперта, 2026)Несвоевременное отражение выручки от реализации земельного участка в декларации повлечет за собой неправильный расчет и занижение авансового платежа, подлежащего уплате по итогам периода.
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС в квартале, в котором не было реализации (НДС не начислялся) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)2. Договором с поставщиком предусмотрено перечисление аванса.
(Издательство "Главная книга", 2026)2. Договором с поставщиком предусмотрено перечисление аванса.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить арендодателю больше НДС, если он неверно его начислит.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить арендодателю больше НДС, если он неверно его начислит.
Статья: Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Кроме этого налоговыми органами выявляется несоответствие стоимости в счетах-фактурах и декларации. Компании используют некорректное указание кодов видов операций, допускают ошибки при работе с авансами - не восстанавливают НДС по ранее принятым к вычету авансовым счетам-фактурам.
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Кроме этого налоговыми органами выявляется несоответствие стоимости в счетах-фактурах и декларации. Компании используют некорректное указание кодов видов операций, допускают ошибки при работе с авансами - не восстанавливают НДС по ранее принятым к вычету авансовым счетам-фактурам.
Готовое решение: Как уточнить платеж контрагенту
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец отгрузил организации товар и начислил НДС с отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец отгрузил организации товар и начислил НДС с отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- возврате товаров или отказе от работ, услуг, при реализации которых начислен НДС;
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- возврате товаров или отказе от работ, услуг, при реализации которых начислен НДС;
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если же платеж поступил ошибочно и его никак нельзя идентифицировать в качестве оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то начислять авансовый НДС с него не нужно. Это следует из анализа п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. Однако, чтобы избежать претензий со стороны налогового органа, вам нужно подготовить документы, подтверждающие, что платеж был ошибочным, например материалы переписки с организацией (ИП), перечислившей вам деньги, пояснительную записку бухгалтера, документы, подтверждающие возврат денег.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же платеж поступил ошибочно и его никак нельзя идентифицировать в качестве оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то начислять авансовый НДС с него не нужно. Это следует из анализа п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. Однако, чтобы избежать претензий со стороны налогового органа, вам нужно подготовить документы, подтверждающие, что платеж был ошибочным, например материалы переписки с организацией (ИП), перечислившей вам деньги, пояснительную записку бухгалтера, документы, подтверждающие возврат денег.