Ошибки не препятствующие вычету НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки не препятствующие вычету НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Могут ли отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре, в том числе корректировочном, неверно указан либо отсутствует КПП продавца или покупателя
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ наличие в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, их наименование и стоимость, а также ставку и сумму налога, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС.
Могут ли отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре, в том числе корректировочном, неверно указан либо отсутствует КПП продавца или покупателя
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ наличие в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, их наименование и стоимость, а также ставку и сумму налога, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС.
Вопрос: Может ли водитель, забирая товар по доверенности от покупателя на складе поставщика, расписаться в строках 15 и 18 УПД?
(Консультация эксперта, 2026)Стоит отметить, что при отсутствии сведений о лице, ответственном за правильность оформления сделки, и его подписи, являющихся обязательными реквизитами в силу ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, возникает риск оценки такого обстоятельства фактором, лишающим первичный учетный документ юридической силы. В то же время несущественные ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость и другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни, обуславливающие применение соответствующего порядка налогообложения, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов в целях исчисления налога на прибыль и в применении вычета НДС (абз. 2 п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2021 N 03-03-06/1/17066).
(Консультация эксперта, 2026)Стоит отметить, что при отсутствии сведений о лице, ответственном за правильность оформления сделки, и его подписи, являющихся обязательными реквизитами в силу ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, возникает риск оценки такого обстоятельства фактором, лишающим первичный учетный документ юридической силы. В то же время несущественные ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость и другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни, обуславливающие применение соответствующего порядка налогообложения, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов в целях исчисления налога на прибыль и в применении вычета НДС (абз. 2 п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2021 N 03-03-06/1/17066).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2023 N 05АП-6763/2023 по делу N А51-5633/2023
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом, следует отметить, что отсутствие отражения в налоговой декларации по НДС АО "ТРАНС ВИНД ФЛОТ" за 4 квартал 2022 года финансово-хозяйственной операции с ООО "НефтеСинтез" по УПД N 1632 от 10.10.2022 на сумму 1 550 000 руб. само по себе не свидетельствует о неполучении истцом поставленных ответчиком товаров по названному документу, так как указанное могло явиться следствием технической ошибки при подготовке отчетности, на что также указала Климович А.Б. в судебном заседании, что, в свою очередь, не препятствует возможности реализации налогоплательщиком права на применение налогового вычета по НДС путем представления в последующих периодах налоговых деклараций представленных с соблюдением трехлетнего срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом, следует отметить, что отсутствие отражения в налоговой декларации по НДС АО "ТРАНС ВИНД ФЛОТ" за 4 квартал 2022 года финансово-хозяйственной операции с ООО "НефтеСинтез" по УПД N 1632 от 10.10.2022 на сумму 1 550 000 руб. само по себе не свидетельствует о неполучении истцом поставленных ответчиком товаров по названному документу, так как указанное могло явиться следствием технической ошибки при подготовке отчетности, на что также указала Климович А.Б. в судебном заседании, что, в свою очередь, не препятствует возможности реализации налогоплательщиком права на применение налогового вычета по НДС путем представления в последующих периодах налоговых деклараций представленных с соблюдением трехлетнего срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)Как доказать, что ошибки в счетах-фактурах несущественны и не препятствуют идентификации
(КонсультантПлюс, 2026)Как доказать, что ошибки в счетах-фактурах несущественны и не препятствуют идентификации
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@
<О внесении изменений в приказы ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@, от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@>Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.
<О внесении изменений в приказы ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@, от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@>Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@ <О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Но есть и такие ошибки, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Эти ошибки исправлять не нужно, т.е. составлять новый счет-фактуру нет необходимости. Эти "некритичные" ошибки не являются основанием для отказа в вычете НДС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Но есть и такие ошибки, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Эти ошибки исправлять не нужно, т.е. составлять новый счет-фактуру нет необходимости. Эти "некритичные" ошибки не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли указывать в счете-фактуре на аванс обобщенное наименование товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Правомерно ли указывать в счете-фактуре на аванс обобщенное наименование товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Вопрос: Об НДС при реализации товаров, выпущенных в таможенной процедуре для внутреннего потребления до подачи таможенной декларации уполномоченным экономическим оператором.
(Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-08/37084)При этом согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
(Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-08/37084)При этом согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли указывать в строке "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры данные продавца, если отгружало товар иное лицо - грузоотправитель
(КонсультантПлюс, 2026)При этом в силу абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в вычете НДС ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров.
Можно ли указывать в строке "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры данные продавца, если отгружало товар иное лицо - грузоотправитель
(КонсультантПлюс, 2026)При этом в силу абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в вычете НДС ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, а также отсутствие (неверное указание) сведений о прослеживаемости товаров.
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Ошибки в счете-фактуре или УПД, из-за которых откажут в вычете: нельзя определить продавца или покупателя, например, ИНН не указан или не соответствует названию; название товаров (работ, услуг) не соответствует договору или первичным документам; неправильная ставка или сумма НДС либо неверная стоимость товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ошибки в счете-фактуре или УПД, из-за которых откажут в вычете: нельзя определить продавца или покупателя, например, ИНН не указан или не соответствует названию; название товаров (работ, услуг) не соответствует договору или первичным документам; неправильная ставка или сумма НДС либо неверная стоимость товаров (работ, услуг) (Письма Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре неверно указан ИНН
(КонсультантПлюс, 2026)Однако в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать, в частности, продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре неверно указан ИНН
(КонсультантПлюс, 2026)Однако в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать, в частности, продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Вместе с тем не все ошибки стоит исправлять. Так, согласно абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Вместе с тем не все ошибки стоит исправлять. Так, согласно абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
Вопрос: ООО-1 перечислило поставщику аванс и направило письмо с просьбой зачесть его по договору между поставщиком и ООО-2. Аванс перечислен в счет частичного погашения задолженности ООО-1 за работы, выполненные ООО-2. Можно ли в счете-фактуре в адрес ООО-2 указать в строке 5 реквизиты платежного поручения на аванс?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Одновременно предлагаем учесть, что ошибочное заполнение указанной строки 5 счета-фактуры, равно как и незаполнение данного показателя счета-фактуры не может служить основанием для отказа покупателю ООО-2 в применении им вычета по "авансовому" НДС, поскольку допущенная ошибка в заполнении строки 5 счета-фактуры не препятствует налоговому органу идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку НДС, сумму налога и прочие сведения, установленные пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Одновременно предлагаем учесть, что ошибочное заполнение указанной строки 5 счета-фактуры, равно как и незаполнение данного показателя счета-фактуры не может служить основанием для отказа покупателю ООО-2 в применении им вычета по "авансовому" НДС, поскольку допущенная ошибка в заполнении строки 5 счета-фактуры не препятствует налоговому органу идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку НДС, сумму налога и прочие сведения, установленные пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил).
Вопрос: О заполнении строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры при реализации товара через обособленное подразделение организации.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-11/96862)Одновременно сообщается, что в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-11/96862)Одновременно сообщается, что в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаем внимание, что ошибки в документах (чеках) не являются основанием для отказа в вычете при условии, что они не препятствуют идентифицировать (п. 11 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаем внимание, что ошибки в документах (чеках) не являются основанием для отказа в вычете при условии, что они не препятствуют идентифицировать (п. 11 ст. 172 НК РФ):