Маркировка товара НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркировка товара НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет расходов на обязательную маркировку товаров
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 7)Выполнение требований законодательства по маркировке товаров связано с необходимостью нести расходы. Так, за каждый цифровой код, который организация получает для обязательной маркировки, необходимо заплатить 50 коп. без учета НДС.
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 7)Выполнение требований законодательства по маркировке товаров связано с необходимостью нести расходы. Так, за каждый цифровой код, который организация получает для обязательной маркировки, необходимо заплатить 50 коп. без учета НДС.
Статья: Роялти в лицензионных правоотношениях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 35 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025) платежи за использование товарного знака (роялти), которым маркированы товары, ввозимые на территорию РФ, подлежат в соответствующей части включению в таможенную стоимость этих товаров без их уменьшения на суммы налога на добавленную стоимость.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 35 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025) платежи за использование товарного знака (роялти), которым маркированы товары, ввозимые на территорию РФ, подлежат в соответствующей части включению в таможенную стоимость этих товаров без их уменьшения на суммы налога на добавленную стоимость.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению таможни, она не обязана устранить допущенные нарушения путем возврата излишне уплаченного НДС по ДТ, поданной при ввозе комплекса универсального для рентгенологических исследований, поскольку было установлено, что на этикетке одной части товара присутствует маркировка "Made in Canada", а маркировка на остальных частях рентгеновского аппарата содержала информацию о производстве этих частей компанией GMM в Италии по месту производства, указанному в регистрационном удостоверении.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению таможни, она не обязана устранить допущенные нарушения путем возврата излишне уплаченного НДС по ДТ, поданной при ввозе комплекса универсального для рентгенологических исследований, поскольку было установлено, что на этикетке одной части товара присутствует маркировка "Made in Canada", а маркировка на остальных частях рентгеновского аппарата содержала информацию о производстве этих частей компанией GMM в Италии по месту производства, указанному в регистрационном удостоверении.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.01.2026 N 75
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"стоимость маркированных товаров (с учетом налога на добавленную стоимость, если операции по сделке облагаются таким налогом) согласно первичным документам;
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"стоимость маркированных товаров (с учетом налога на добавленную стоимость, если операции по сделке облагаются таким налогом) согласно первичным документам;
Статья: Система tax free в России: сущность, ожидания от введения и причины неэффективности
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)<1> Пономарева Н.В., Голубцова Е.В. Развитие стимулирующей функции НДС в Российской Федерации через систему tax free и маркировку товаров // Путеводитель предпринимателя. 2019. N 42. С. 152.
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)<1> Пономарева Н.В., Голубцова Е.В. Развитие стимулирующей функции НДС в Российской Федерации через систему tax free и маркировку товаров // Путеводитель предпринимателя. 2019. N 42. С. 152.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)В этих кассовых чеках можно не отражать информацию о ставке и размере НДС, поскольку они есть в сумме расчета.
(КонсультантПлюс, 2026)В этих кассовых чеках можно не отражать информацию о ставке и размере НДС, поскольку они есть в сумме расчета.
Статья: Налоговый контроль за импортом из ЕАЭС и другие поправки в НК РФ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)Так, с 1 января 2027 г. для импортеров из стран ЕАЭС, ввозящих товары, подлежащие обязательной маркировке или прослеживаемости, цена сделки для целей НДС должна попадать в интервал рыночных цен. Этот интервал будет определяться в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному п. 3 ст. 105.9 НК РФ (метод сопоставимых рыночных цен), на основании сопоставимых сделок, соответствующих требованиям ст. 105.5 НК РФ, с учетом особенностей, утверждаемых Правительством РФ. Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации либо подлежащих прослеживаемости, тоже определит Правительство РФ.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)Так, с 1 января 2027 г. для импортеров из стран ЕАЭС, ввозящих товары, подлежащие обязательной маркировке или прослеживаемости, цена сделки для целей НДС должна попадать в интервал рыночных цен. Этот интервал будет определяться в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному п. 3 ст. 105.9 НК РФ (метод сопоставимых рыночных цен), на основании сопоставимых сделок, соответствующих требованиям ст. 105.5 НК РФ, с учетом особенностей, утверждаемых Правительством РФ. Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации либо подлежащих прослеживаемости, тоже определит Правительство РФ.
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (январь 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом согласно пункту 8 раздела V Извещения указанная в заявке цена договора должна включать в себя стоимость поставляемой продукции, ее гарантийное обслуживание, стоимость тары, упаковки, маркировки, погрузки, разгрузки, стоимость доставки и сборки товара в месте поставки в пределах РФ, все налоги и пошлины (в т.ч. НДС).
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом согласно пункту 8 раздела V Извещения указанная в заявке цена договора должна включать в себя стоимость поставляемой продукции, ее гарантийное обслуживание, стоимость тары, упаковки, маркировки, погрузки, разгрузки, стоимость доставки и сборки товара в месте поставки в пределах РФ, все налоги и пошлины (в т.ч. НДС).
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС и акцизов по товарам ЕАЭС, которые не маркируются специальными марками, - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли их на учет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС и акцизов по товарам ЕАЭС, которые не маркируются специальными марками, - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли их на учет.
Статья: Рискориентированный подход как гарант налоговой безопасности государства
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В последние годы налоговые органы развивают технологическую инфраструктуру, позволяющую оптимизировать ряд бизнес-процессов и снизить административное давление на бизнес. В частности, акцент в контрольной работе сделан на продвинутую аналитику и цифровые технологии. Принят ряд технологичных решений для повышения качества налогового администрирования. С 1 июля 2017 г. в структуре налоговых органов созданы специализированные подразделения - контрольно-аналитические отделы, их цель - администрирование НДС, работа со "схемами" и формирование соответствующей доказательной базы. Базовым инструментарием, которым пользуются данные отделы в своей деятельности, является программный комплекс АСК НДС-2. Задачей данных подразделений является быстрое и корректное определение выгодоприобретателей, систематизация всей полученной информации, ее анализ (с точки зрения определения общих характеристик групп компаний по схожим операциям) для идентификации "площадок", в их функции также входит профилактика налоговых правонарушений. Также действенным инструментом налогового администрирования была технология ККТ, позволяющая контролировать один из наиболее трудно администрируемых секторов экономики - розничную торговлю и систему маркировки товаров.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В последние годы налоговые органы развивают технологическую инфраструктуру, позволяющую оптимизировать ряд бизнес-процессов и снизить административное давление на бизнес. В частности, акцент в контрольной работе сделан на продвинутую аналитику и цифровые технологии. Принят ряд технологичных решений для повышения качества налогового администрирования. С 1 июля 2017 г. в структуре налоговых органов созданы специализированные подразделения - контрольно-аналитические отделы, их цель - администрирование НДС, работа со "схемами" и формирование соответствующей доказательной базы. Базовым инструментарием, которым пользуются данные отделы в своей деятельности, является программный комплекс АСК НДС-2. Задачей данных подразделений является быстрое и корректное определение выгодоприобретателей, систематизация всей полученной информации, ее анализ (с точки зрения определения общих характеристик групп компаний по схожим операциям) для идентификации "площадок", в их функции также входит профилактика налоговых правонарушений. Также действенным инструментом налогового администрирования была технология ККТ, позволяющая контролировать один из наиболее трудно администрируемых секторов экономики - розничную торговлю и систему маркировки товаров.
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
Готовое решение: Как принять участие в тестировании СПОТ с 6 апреля по 27 мая 2026 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечительный платеж (ОП) равен предполагаемой сумме "ввозного" НДС и акциза (за исключением маркируемых подакцизных товаров), подлежащей уплате по конкретной поставке при ее ввозе из ЕАЭС. Есть случаи, когда ОП вносить не нужно, например, если заявитель является крупнейшим налогоплательщиком или в отношении него проводится налоговый мониторинг (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.04.2026 N 101-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечительный платеж (ОП) равен предполагаемой сумме "ввозного" НДС и акциза (за исключением маркируемых подакцизных товаров), подлежащей уплате по конкретной поставке при ее ввозе из ЕАЭС. Есть случаи, когда ОП вносить не нужно, например, если заявитель является крупнейшим налогоплательщиком или в отношении него проводится налоговый мониторинг (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.04.2026 N 101-ФЗ);
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 8)- товаров, подлежащих обязательной маркировке;
("Главная книга", 2026, N 8)- товаров, подлежащих обязательной маркировке;
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Является ли акт сверки расчетов доказательством передачи товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела и установлено судами, правоотношения сторон вытекают из договора купли-продажи N 15/67ДС от 25.08.2015, по условиям которого продавец (ООО "Дахмира-С") продает, а покупатель (ЗАО "Назаровское") покупает одну тысячу станков для опороса в ассортименте, количестве и по ценам, согласованным в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью договора. Общая сумма договора составляет 11 000 000 рублей и включает в себя стоимость товара, упаковки, маркировки, НДС и доставки до склада покупателя (пункт 2.1 договора).
Является ли акт сверки расчетов доказательством передачи товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела и установлено судами, правоотношения сторон вытекают из договора купли-продажи N 15/67ДС от 25.08.2015, по условиям которого продавец (ООО "Дахмира-С") продает, а покупатель (ЗАО "Назаровское") покупает одну тысячу станков для опороса в ассортименте, количестве и по ценам, согласованным в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью договора. Общая сумма договора составляет 11 000 000 рублей и включает в себя стоимость товара, упаковки, маркировки, НДС и доставки до склада покупателя (пункт 2.1 договора).