Ошибка в коде валютной операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в коде валютной операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФ
(В.Н. Трофимов)По мнению суда, указание резидентом в справке о валютных операциях неверного кода вида валютной операции не является нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, указанное может быть признано лишь нарушением порядка составления такой справки. Следовательно, неправильное заполнение формы справки не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и, как следствие, не образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП.
(В.Н. Трофимов)По мнению суда, указание резидентом в справке о валютных операциях неверного кода вида валютной операции не является нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, указанное может быть признано лишь нарушением порядка составления такой справки. Следовательно, неправильное заполнение формы справки не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и, как следствие, не образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП.
Подборка судебных решений за 2008 год: Статья 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФ
(ООО "Форма-Макс")По мнению суда, неправильное заполнение графы справки о валютных операциях, касающейся сведений о коде вида валютных операций, не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
(ООО "Форма-Макс")По мнению суда, неправильное заполнение графы справки о валютных операциях, касающейся сведений о коде вида валютных операций, не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Указанные доводы, по мнению Девятого кассационного суда общей юрисдикции, являются неверными, поскольку произведенные юридическим лицом валютные операции не включены в перечень, установленный ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ. Данные операции подпадают под общее требование об осуществлении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках, невыполнение которого признается нарушением положений названного Закона и влечет ответственность, предусмотренную ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Указанные доводы, по мнению Девятого кассационного суда общей юрисдикции, являются неверными, поскольку произведенные юридическим лицом валютные операции не включены в перечень, установленный ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ. Данные операции подпадают под общее требование об осуществлении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках, невыполнение которого признается нарушением положений названного Закона и влечет ответственность, предусмотренную ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Статья: Права и обязанности банков при обслуживании контрактов с нерезидентами
(Удалова М.)
("Международные банковские операции", 2020, N 4)В статье проанализирована судебная практика, когда клиенты оспаривали реализацию банками своих полномочий в рамках валютного контроля и соблюдения "антиотмывочного" законодательства. Может ли банк запрашивать документы, не входящие в перечень оснований для совершения валютных операций в Законе N 173-ФЗ <1>? Вправе ли банк менять размер комиссии в зависимости от "сомнительности" операции и чем он может подтвердить свои подозрения в отношении клиента? Какие ошибки совершают банки?
(Удалова М.)
("Международные банковские операции", 2020, N 4)В статье проанализирована судебная практика, когда клиенты оспаривали реализацию банками своих полномочий в рамках валютного контроля и соблюдения "антиотмывочного" законодательства. Может ли банк запрашивать документы, не входящие в перечень оснований для совершения валютных операций в Законе N 173-ФЗ <1>? Вправе ли банк менять размер комиссии в зависимости от "сомнительности" операции и чем он может подтвердить свои подозрения в отношении клиента? Какие ошибки совершают банки?
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 01.12.2023 N ШЮ-4-17/15108
"О вступлении в силу с 21.11.2023 Постановления Правительства Российской Федерации от 14.11.2023 N 1911"Указанная информация детализирована по уникальному номеру контракта, кодам вида валютных операций, а также по форме зачисления денежных средств на зарубежные счета (наличная или безналичная).
"О вступлении в силу с 21.11.2023 Постановления Правительства Российской Федерации от 14.11.2023 N 1911"Указанная информация детализирована по уникальному номеру контракта, кодам вида валютных операций, а также по форме зачисления денежных средств на зарубежные счета (наличная или безналичная).
<Письмо> Банка России от 01.06.2006 N 12-1-5/1219
"По отдельным вопросам применения Инструкции N 117-И и Положения N 258-П"Денежные средства в валюте Российской Федерации, возврат которых был осуществлен банком-корреспондентом в связи с неверно указанными реквизитами (или другими техническими ошибками), зачисляются уполномоченным банком на банковский счет резидента-плательщика. Поскольку возврат произведен по внешнеторговому контракту при кодировании валютной операции в справке о валютной операции проставляется код вида валютной операции 35010 в соответствии с приложением 2 к Инструкции N 117-И.
"По отдельным вопросам применения Инструкции N 117-И и Положения N 258-П"Денежные средства в валюте Российской Федерации, возврат которых был осуществлен банком-корреспондентом в связи с неверно указанными реквизитами (или другими техническими ошибками), зачисляются уполномоченным банком на банковский счет резидента-плательщика. Поскольку возврат произведен по внешнеторговому контракту при кодировании валютной операции в справке о валютной операции проставляется код вида валютной операции 35010 в соответствии с приложением 2 к Инструкции N 117-И.