Ошибка в коде валютной операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в коде валютной операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...На расчетный счет российской организации, открытый в уполномоченном банке на территории Российской Федерации, от белорусской организации поступили российские рубли за продукцию, отгруженную в Республику Беларусь. В расчетном документе, оформленном белорусской организацией на перечисление российских рублей, неверно отражен код вида внешнеэкономической операции. Может ли российская организация быть привлечена к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, если в справке о валютных операциях российская организация указала тот же код вида валютной операции, что и белорусская сторона, а по истечении двух месяцев с момента представления справки внесла в справку о валютных операциях соответствующие изменения?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: На расчетный счет российской организации, открытый в уполномоченном банке на территории Российской Федерации, от белорусской организации поступили российские рубли за продукцию, отгруженную в Республику Беларусь. При этом в расчетном документе, оформленном белорусской организацией на перечисление российских рублей, был неверно отражен код вида внешнеэкономической операции. Может ли российская организация быть привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, если в справке о валютных операциях российская организация указала тот же код вида валютной операции, что и белорусская сторона (то есть не соответствующий представленным в уполномоченный банк документам, связанным с проведением валютной операции), а затем (по истечении двух месяцев с момента представления справки) внесла в справку о валютных операциях соответствующие изменения?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: На расчетный счет российской организации, открытый в уполномоченном банке на территории Российской Федерации, от белорусской организации поступили российские рубли за продукцию, отгруженную в Республику Беларусь. При этом в расчетном документе, оформленном белорусской организацией на перечисление российских рублей, был неверно отражен код вида внешнеэкономической операции. Может ли российская организация быть привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, если в справке о валютных операциях российская организация указала тот же код вида валютной операции, что и белорусская сторона (то есть не соответствующий представленным в уполномоченный банк документам, связанным с проведением валютной операции), а затем (по истечении двух месяцев с момента представления справки) внесла в справку о валютных операциях соответствующие изменения?
Статья: Если товар импортируется
(Данилин В.В., Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)- она неправильно составлена;
(Данилин В.В., Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)- она неправильно составлена;
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 307-АД16-3624 по делу N А21-5150/2015
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Решение: В удовлетворении требований отказано, так как в действиях общества содержится состав указанного правонарушения; размер штрафа назначен с учетом характера правонарушения.Как следует из судебных актов, по результатам проведенной внеплановой документарной проверки установлено нарушение обществом требований пункта 2.2 главы 2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", выразившееся в неправильном заполнении граф справки о валютных операциях, а именно: при представлении справки от 16.09.2014 о валютных операциях по факту списания иностранной валюты в сумме 5 567,23 долларов США общество обязано было представить справку о валютных операциях с указанием в графе 5 кода валютной операции "11200" и без заполнения графы 11.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Решение: В удовлетворении требований отказано, так как в действиях общества содержится состав указанного правонарушения; размер штрафа назначен с учетом характера правонарушения.Как следует из судебных актов, по результатам проведенной внеплановой документарной проверки установлено нарушение обществом требований пункта 2.2 главы 2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", выразившееся в неправильном заполнении граф справки о валютных операциях, а именно: при представлении справки от 16.09.2014 о валютных операциях по факту списания иностранной валюты в сумме 5 567,23 долларов США общество обязано было представить справку о валютных операциях с указанием в графе 5 кода валютной операции "11200" и без заполнения графы 11.
Постановление Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 307-АД16-3615 по делу N А21-5148/2015
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.Как следует из судебных актов, по результатам проведенной внеплановой документарной проверки в период с 13.05.2015 по 27.05.2015 установлено нарушение обществом требований пункта 2.2 главы 2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", выразившееся в неправильном заполнении граф справки о валютных операциях, а именно: при представлении справки о валютных операциях от 14.10.2014 по списанию иностранной валюты в сумме 47 932,04 доллара США общество обязано было представить справку о валютных операциях с указанием в графе 5 кода валютной операции "11200" и без заполнения графы 11.
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.Как следует из судебных актов, по результатам проведенной внеплановой документарной проверки в период с 13.05.2015 по 27.05.2015 установлено нарушение обществом требований пункта 2.2 главы 2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", выразившееся в неправильном заполнении граф справки о валютных операциях, а именно: при представлении справки о валютных операциях от 14.10.2014 по списанию иностранной валюты в сумме 47 932,04 доллара США общество обязано было представить справку о валютных операциях с указанием в графе 5 кода валютной операции "11200" и без заполнения графы 11.
Нормативные акты
Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У
(ред. от 15.09.2009)
"О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488)
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2009)По строке 5.6 отражается сумма по валютным операциям с кодом 99010 Перечня в части возврата резидентом нерезиденту ошибочно зачисленных сумм по указанному виду кредитного договора.
(ред. от 15.09.2009)
"О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488)
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2009)По строке 5.6 отражается сумма по валютным операциям с кодом 99010 Перечня в части возврата резидентом нерезиденту ошибочно зачисленных сумм по указанному виду кредитного договора.
Статья: Права и обязанности банков при обслуживании контрактов с нерезидентами
(Удалова М.)
("Международные банковские операции", 2020, N 4)В статье проанализирована судебная практика, когда клиенты оспаривали реализацию банками своих полномочий в рамках валютного контроля и соблюдения "антиотмывочного" законодательства. Может ли банк запрашивать документы, не входящие в перечень оснований для совершения валютных операций в Законе N 173-ФЗ <1>? Вправе ли банк менять размер комиссии в зависимости от "сомнительности" операции и чем он может подтвердить свои подозрения в отношении клиента? Какие ошибки совершают банки?
(Удалова М.)
("Международные банковские операции", 2020, N 4)В статье проанализирована судебная практика, когда клиенты оспаривали реализацию банками своих полномочий в рамках валютного контроля и соблюдения "антиотмывочного" законодательства. Может ли банк запрашивать документы, не входящие в перечень оснований для совершения валютных операций в Законе N 173-ФЗ <1>? Вправе ли банк менять размер комиссии в зависимости от "сомнительности" операции и чем он может подтвердить свои подозрения в отношении клиента? Какие ошибки совершают банки?
Вопрос: ...Организация-резидент (организация) и иностранная организация заключили договор на перевозку товаров. Организацией была представлена в установленном порядке и в установленный срок справка о валютной операции. Уполномоченным органом была проведена проверка организации. При проверке порядка заполнения справок о валютных операциях уполномоченным органом был установлен факт неверного указания кодов валютных операций в графе 6 справки о валютной операции. Организация была привлечена к административной ответственности. Организация обратилась в арбитражный суд, указав, что неправильное заполнение графы в справке о валютных операциях не образует состава административного правонарушения. Правомерна ли позиция организации?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Между организацией-резидентом и иностранной организацией заключен договор на перевозку товаров. Организацией-резидентом была представлена в установленном порядке и в установленный срок справка о валютной операции.
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Между организацией-резидентом и иностранной организацией заключен договор на перевозку товаров. Организацией-резидентом была представлена в установленном порядке и в установленный срок справка о валютной операции.
Статья: Изменения валютного контроля с 1 октября 2012 года (комментарий к Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением")
(Слобцова О.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2012, N 12)Инструкция N 138-И значительно изменила Перечень кодов валютных операций (КВО).
(Слобцова О.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2012, N 12)Инструкция N 138-И значительно изменила Перечень кодов валютных операций (КВО).
Статья: Комментарий к Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок"
(Федотов С.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 13)Следует помнить, что рублевые расчеты с иностранными компаниями тоже признают валютными операциями. Поэтому в платежках, сопровождающих эти расчеты, также нужно указывать номера паспортов сделок, коды валютных операций, а до 1 августа - и коды KNF.
(Федотов С.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 13)Следует помнить, что рублевые расчеты с иностранными компаниями тоже признают валютными операциями. Поэтому в платежках, сопровождающих эти расчеты, также нужно указывать номера паспортов сделок, коды валютных операций, а до 1 августа - и коды KNF.
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Указанные доводы, по мнению Девятого кассационного суда общей юрисдикции, являются неверными, поскольку произведенные юридическим лицом валютные операции не включены в перечень, установленный ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ. Данные операции подпадают под общее требование об осуществлении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках, невыполнение которого признается нарушением положений названного Закона и влечет ответственность, предусмотренную ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Указанные доводы, по мнению Девятого кассационного суда общей юрисдикции, являются неверными, поскольку произведенные юридическим лицом валютные операции не включены в перечень, установленный ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ. Данные операции подпадают под общее требование об осуществлении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках, невыполнение которого признается нарушением положений названного Закона и влечет ответственность, предусмотренную ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Статья: Бумажная оправа для валютной операции
(Антонова Т.)
("Расчет", 2009, N 10)Существует судебная практика, в соответствии с которой неверное (некорректное) указание кода валютной операции приводит к возбуждению дела об административном правонарушении по ст. 15.25 КоАП РФ.
(Антонова Т.)
("Расчет", 2009, N 10)Существует судебная практика, в соответствии с которой неверное (некорректное) указание кода валютной операции приводит к возбуждению дела об административном правонарушении по ст. 15.25 КоАП РФ.
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с представлением резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации и ведением банками учета и отчетности при осуществлении валютных операций.
(Письмо Банка России от 03.09.2018 N 12-3-5/6821)2. В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И (далее - Инструкция N 181-И) резидент вправе представить в банк информацию о коде вида операций без представления документов. Если после представления документов резидентом банк выявит, что резидент ошибся и представил в банк неверную информацию о коде вида операций, то является ли это нарушением валютного законодательства?
(Письмо Банка России от 03.09.2018 N 12-3-5/6821)2. В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И (далее - Инструкция N 181-И) резидент вправе представить в банк информацию о коде вида операций без представления документов. Если после представления документов резидентом банк выявит, что резидент ошибся и представил в банк неверную информацию о коде вида операций, то является ли это нарушением валютного законодательства?