Организация подарила автомобиль физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация подарила автомобиль физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
("Главная книга", 2023, N 6)- Владислав Валерьевич, организация выплачивает физлицам дивиденды, арендную плату за аренду помещения и автомобиля, выдает подарки по договорам дарения, перечисляет деньги по договору займа.
("Главная книга", 2023, N 6)- Владислав Валерьевич, организация выплачивает физлицам дивиденды, арендную плату за аренду помещения и автомобиля, выдает подарки по договорам дарения, перечисляет деньги по договору займа.
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, привлекаемые ИП через краудфандинговую платформу для разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 06.07.1999 N 04-03-11
"О налогообложении"По вопросу налогообложения операций при получении негосударственной образовательной организацией в дар от физических лиц автомобилей, наличных денег и ценных подарков для использования на уставные цели организации Департамент налоговой политики сообщает следующее.
"О налогообложении"По вопросу налогообложения операций при получении негосударственной образовательной организацией в дар от физических лиц автомобилей, наличных денег и ценных подарков для использования на уставные цели организации Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Постановление Правительства МО от 11.04.2017 N 266/12
"О внесении изменений в постановление Правительства Московской области от 01.04.2015 N 185/12 "Об утверждении Порядка определения объема и предоставления субсидий некоммерческим организациям, не являющимся государственными учреждениями, осуществляющим деятельность в сфере социальной защиты населения на территории Московской области"расходы на вручение премий, призов, подарков, предоставление денежного вознаграждения;
"О внесении изменений в постановление Правительства Московской области от 01.04.2015 N 185/12 "Об утверждении Порядка определения объема и предоставления субсидий некоммерческим организациям, не являющимся государственными учреждениями, осуществляющим деятельность в сфере социальной защиты населения на территории Московской области"расходы на вручение премий, призов, подарков, предоставление денежного вознаграждения;
Административная практика
Решение Татарстанского УФАС России от 16.06.2016 N ПК-08/8353
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц - является финансовой услугой. Таким образом, информация о выдаче денежных средств для покупки автомобиля с предоставлением автокредита от 7,18%, распространявшаяся в газете "Единство" (выпуск от 08.02.2016 г. N 05 (1081)) с текстом следующего содержания: "Без Каско и первоначального взноса, Подарки, Скидки, Бош Сервис Первый, пр. Автозаводский, 60А (8552) 75-30-52, 8-927-035-43-43, 8-902-718-30-52 и т.д." является рекламой финансовых услуг.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц - является финансовой услугой. Таким образом, информация о выдаче денежных средств для покупки автомобиля с предоставлением автокредита от 7,18%, распространявшаяся в газете "Единство" (выпуск от 08.02.2016 г. N 05 (1081)) с текстом следующего содержания: "Без Каско и первоначального взноса, Подарки, Скидки, Бош Сервис Первый, пр. Автозаводский, 60А (8552) 75-30-52, 8-927-035-43-43, 8-902-718-30-52 и т.д." является рекламой финансовых услуг.
Статья: Безвозмездная передача паев ПИФов
(Умутбаева С., Пантелеева И.)
("Аудит и налогообложение", 2011, N 1)Подарки же, по мнению налоговых органов, - это безвозмездная передача физическому лицу любых вещей юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) (кроме недвижимости, транспортных средств, акций, паев, долей), передача которых не требует регистрации договора дарения (Письма ФНС России от 17.06.2008 N 3-5-03/149@, от 29.05.2008 N 3-5-04/58@).
(Умутбаева С., Пантелеева И.)
("Аудит и налогообложение", 2011, N 1)Подарки же, по мнению налоговых органов, - это безвозмездная передача физическому лицу любых вещей юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) (кроме недвижимости, транспортных средств, акций, паев, долей), передача которых не требует регистрации договора дарения (Письма ФНС России от 17.06.2008 N 3-5-03/149@, от 29.05.2008 N 3-5-04/58@).
Вопрос: При отчуждении доли от одного учредителя к другому учредителю (полнородные братья) путем купли-продажи и дарения облагается ли НДФЛ такая операция в случае, если два учредителя владеют долей на протяжении 7 лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Нет. Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ, если на момент продажи вы непрерывно владели ею более пяти лет.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Нет. Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ, если на момент продажи вы непрерывно владели ею более пяти лет.
Тематический выпуск: Страховые взносы в 2012 году
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 6)Поэтому в силу ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ подарки не относятся к объекту обложения страховыми взносами.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 6)Поэтому в силу ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ подарки не относятся к объекту обложения страховыми взносами.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 11.12.2014 N БС-4-11/25718@
(Кравченко С.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 2)К сведению. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом члены семьи или близкие родственники вправе дарить без налоговых обязательств и перечисленное в качестве исключения имущество. Иные основания, кроме близкого родства, в целях освобождения от налогообложения не принимаются (Письмо ФНС России от 25.07.2014 N БС-4-11/14487@).
(Кравченко С.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 2)К сведению. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом члены семьи или близкие родственники вправе дарить без налоговых обязательств и перечисленное в качестве исключения имущество. Иные основания, кроме близкого родства, в целях освобождения от налогообложения не принимаются (Письмо ФНС России от 25.07.2014 N БС-4-11/14487@).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Так, по обстоятельствам дела, рассмотренного ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 19.03.2013 N А20-2704/2010, организацией (банком) были произведены розыгрыши призов среди лиц, открывших вклады в банке, при этом по результатам розыгрыша выигравшим вкладчикам банк передавал подарки. В качестве призов передавалась бытовая техника, сотовые телефоны, компьютеры и легковые автомобили.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Так, по обстоятельствам дела, рассмотренного ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 19.03.2013 N А20-2704/2010, организацией (банком) были произведены розыгрыши призов среди лиц, открывших вклады в банке, при этом по результатам розыгрыша выигравшим вкладчикам банк передавал подарки. В качестве призов передавалась бытовая техника, сотовые телефоны, компьютеры и легковые автомобили.
Статья: Налоговая декларация по НДФЛ за 2018 год
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 4, 5)Как было сказано выше, при получении в подарок недвижимого имущества (дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, акций, доли или пая от дарителя - физического лица, которое не является:
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 4, 5)Как было сказано выше, при получении в подарок недвижимого имущества (дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, акций, доли или пая от дарителя - физического лица, которое не является:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)1) подарки, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи или близкими родственниками одаряемого;
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)1) подарки, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи или близкими родственниками одаряемого;
Корреспонденция счетов: Организация в мае 2003 г. безвозмездно передает физическому лицу (бывшему работнику - пенсионеру) легковой автомобиль, полностью самортизированный по данным бухгалтерского и налогового учета. Сумма НДС включена в первоначальную стоимость автомобиля...
(Консультация эксперта, 2003)Обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц возложена на организацию, являющуюся по отношению к физическому лицу налоговым агентом (ст.226 НК РФ). Удержание налога производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых сотруднику, при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2003)Обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц возложена на организацию, являющуюся по отношению к физическому лицу налоговым агентом (ст.226 НК РФ). Удержание налога производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых сотруднику, при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ).
Вопрос: О вопросах обложения страховыми взносами следующих выплат работникам: подарков; оплаты бензина при предоставлении работнику в личное пользование служебного автомобиля; среднего заработка при направлении работника для повышения квалификации с отрывом от работы; среднего заработка работникам-донорам; за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами; работающим беременным женщинам за дни прохождения обследования; за ДМС.
(Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.05.2010 N 10-4/325233-19)Учитывая изложенное, из перечисленных в запросе выплат подлежат обложению страховыми взносами подарки сотрудникам, оплата организацией бензина при предоставлении работнику в личное пользование служебного автомобиля.
(Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.05.2010 N 10-4/325233-19)Учитывая изложенное, из перечисленных в запросе выплат подлежат обложению страховыми взносами подарки сотрудникам, оплата организацией бензина при предоставлении работнику в личное пользование служебного автомобиля.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2011 год. Льготы по НДФЛ и страховым взносам: комментарии, разъяснения
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)По договору дарения (ст. 572 ГК РФ) даритель передает (обязуется передать) одаряемому вещь в собственность, поэтому его предметом является переход права собственности на предмет дарения; соответственно, в силу ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ подарки не относятся к объекту обложения страховыми взносами.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)По договору дарения (ст. 572 ГК РФ) даритель передает (обязуется передать) одаряемому вещь в собственность, поэтому его предметом является переход права собственности на предмет дарения; соответственно, в силу ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ подарки не относятся к объекту обложения страховыми взносами.