Организация платит самозанятому
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация платит самозанятому (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое регулирование деятельности самозанятых граждан: актуальные проблемы и перспективы совершенствования
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)На практике работодатели разрабатывают и реализуют разнообразные схемы обхода указанного ограничения. Одним из распространенных способов выступает задействование аффилированных организаций: через них производятся выплаты самозанятым гражданам, ранее состоявшим в трудовых отношениях с основной компанией. Подобная схема позволяет формально разорвать прямую связь между бывшим работодателем и исполнителем, оказывающим услуги в статусе самозанятого, и тем самым легитимизировать применение НПД к соответствующим доходам. При этом фактическая природа отношений между сторонами зачастую сохраняет черты, типичные для трудовых взаимоотношений <5>. Дополнительную сложность создает отсутствие в действующем налоговом законодательстве четких критериев для установления взаимозависимости между самозанятым лицом и заказчиком услуг. Это существенно затрудняет выявление и пресечение подобных схем уклонения, в результате чего многие граждане, формально числящиеся самозанятыми, фактически выполняют функции штатных сотрудников. Такие лица лишаются предусмотренных трудовым законодательством социальных гарантий и механизмов защиты прав, а государственный бюджет недополучает обязательные страховые взносы. Преодоление обозначенной проблемы требует комплексного решения, включающего совершенствование норм налогового законодательства, усиление контроля за соблюдением трудового права, а также разработку действенных инструментов выявления и пресечения схем уклонения от уплаты налогов и страховых взносов с использованием института самозанятости.
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)На практике работодатели разрабатывают и реализуют разнообразные схемы обхода указанного ограничения. Одним из распространенных способов выступает задействование аффилированных организаций: через них производятся выплаты самозанятым гражданам, ранее состоявшим в трудовых отношениях с основной компанией. Подобная схема позволяет формально разорвать прямую связь между бывшим работодателем и исполнителем, оказывающим услуги в статусе самозанятого, и тем самым легитимизировать применение НПД к соответствующим доходам. При этом фактическая природа отношений между сторонами зачастую сохраняет черты, типичные для трудовых взаимоотношений <5>. Дополнительную сложность создает отсутствие в действующем налоговом законодательстве четких критериев для установления взаимозависимости между самозанятым лицом и заказчиком услуг. Это существенно затрудняет выявление и пресечение подобных схем уклонения, в результате чего многие граждане, формально числящиеся самозанятыми, фактически выполняют функции штатных сотрудников. Такие лица лишаются предусмотренных трудовым законодательством социальных гарантий и механизмов защиты прав, а государственный бюджет недополучает обязательные страховые взносы. Преодоление обозначенной проблемы требует комплексного решения, включающего совершенствование норм налогового законодательства, усиление контроля за соблюдением трудового права, а также разработку действенных инструментов выявления и пресечения схем уклонения от уплаты налогов и страховых взносов с использованием института самозанятости.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый счет установлен всем видам налогоплательщиков - физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, организациям. Самозанятые сами выбирают, уплачивать налог, как до нововведений, по приложению "Мой налог" или переходить на единый налоговый платеж.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый счет установлен всем видам налогоплательщиков - физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, организациям. Самозанятые сами выбирают, уплачивать налог, как до нововведений, по приложению "Мой налог" или переходить на единый налоговый платеж.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, ИФНС, доначисляя ей НДФЛ как налоговому агенту, при переквалификации отношений с самозанятым в трудовые обязана зачесть сумму налога, уплаченную самозанятым с полученного вознаграждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, ИФНС, доначисляя ей НДФЛ как налоговому агенту, при переквалификации отношений с самозанятым в трудовые обязана зачесть сумму налога, уплаченную самозанятым с полученного вознаграждения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
Нормативные акты
Обзор: "Яркие споры о переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые за май 2025 года - май 2026 года"
(КонсультантПлюс, 2026)Организация перечисляла физлицам деньги с назначением платежа "оплата самозанятым". Инспекция посчитала, что выплаты нужно было включить в базу по страховым взносам, поскольку у договоров признаки трудовых отношений: услуги систематические, расчеты регулярные, оборудование и материалы физлицам предоставляла организация и т.д.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация перечисляла физлицам деньги с назначением платежа "оплата самозанятым". Инспекция посчитала, что выплаты нужно было включить в базу по страховым взносам, поскольку у договоров признаки трудовых отношений: услуги систематические, расчеты регулярные, оборудование и материалы физлицам предоставляла организация и т.д.
Вопрос: Организация оплатила услуги по договору с самозанятым, однако исполнитель сообщил, что не может сформировать чек, так как утратил статус самозанятого из-за превышения дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация оплатила услуги по договору с самозанятым, однако исполнитель сообщил, что не может сформировать чек, так как утратил статус самозанятого из-за превышения дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация оплатила услуги по договору с самозанятым, однако исполнитель сообщил, что не может сформировать чек, так как утратил статус самозанятого из-за превышения дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Выводы ВС наверняка будут распространены и на случаи, когда в организации выплату самозанятому ошибочно расценили как подпадающую под НПД, в частности:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Выводы ВС наверняка будут распространены и на случаи, когда в организации выплату самозанятому ошибочно расценили как подпадающую под НПД, в частности:
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Организация, которая выплачивает самозанятому вознаграждение в соответствии с заключенным с ним договором гражданско-правового характера, не производит удержание налога на профессиональный доход и поэтому не может определить базу для исчисления алиментов и, соответственно, произвести их удержание.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Организация, которая выплачивает самозанятому вознаграждение в соответствии с заключенным с ним договором гражданско-правового характера, не производит удержание налога на профессиональный доход и поэтому не может определить базу для исчисления алиментов и, соответственно, произвести их удержание.
Типовая ситуация: Туристический налог: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики: организации, ИП, самозанятые и другие физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения, включенных в специальный реестр или указанных на сайте муниципалитета (города федерального значения) либо его уполномоченного органа. Санатории и другие средства размещения, где проживающим оказывают услуги по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр. Лица, сдающие в аренду квартиры, апартаменты и другие объекты, не включенные в реестр, налог не платят (ст. 418.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики: организации, ИП, самозанятые и другие физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения, включенных в специальный реестр или указанных на сайте муниципалитета (города федерального значения) либо его уполномоченного органа. Санатории и другие средства размещения, где проживающим оказывают услуги по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр. Лица, сдающие в аренду квартиры, апартаменты и другие объекты, не включенные в реестр, налог не платят (ст. 418.2 НК РФ).