Самозанятые платят страховые
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые платят страховые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Принципы и модели организации пенсионной системы государства
(Колесник А.П.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)В ПС нашей страны имеется и бюджетная часть. В соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ из федерального бюджета финансируются 5 видов пенсий. В контексте данной статьи рассматриваются только социальные пенсии, которые назначаются гражданам 4 категорий, определенных в упомянутом Законе. Эти пенсии устанавливаются в абсолютном размере, зависящем от категории, к которой принадлежит данное застрахованное лицо. Численность пенсионеров, получающих социальные пенсии, и размер социальной пенсии по старости приведены в таблице 2. Рост численности социальных пенсий свидетельствует о том, что все больше граждан (в том числе самозанятых) не платят страховые взносы и при достижении возраста им назначается социальная пенсия по старости.
(Колесник А.П.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)В ПС нашей страны имеется и бюджетная часть. В соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ из федерального бюджета финансируются 5 видов пенсий. В контексте данной статьи рассматриваются только социальные пенсии, которые назначаются гражданам 4 категорий, определенных в упомянутом Законе. Эти пенсии устанавливаются в абсолютном размере, зависящем от категории, к которой принадлежит данное застрахованное лицо. Численность пенсионеров, получающих социальные пенсии, и размер социальной пенсии по старости приведены в таблице 2. Рост численности социальных пенсий свидетельствует о том, что все больше граждан (в том числе самозанятых) не платят страховые взносы и при достижении возраста им назначается социальная пенсия по старости.
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Исходя из этого, в правовой литературе отмечается, что отсутствие у самозанятых обязанности уплаты страховых взносов может создавать дисбаланс и дестабилизировать систему социального страхования <8>. Как представляется, прежде всего этот вывод справедлив для тех плательщиков НПД, которые параллельно с осуществлением самозанятости не работают по трудовому договору, а, например, занимаются своей деятельностью исключительно на онлайн-платформах. Также при проведении оценки факта отсутствия у самозанятых обязанности платить страховые взносы важно иметь в виду разнообразие их видов, которое обусловливает, в свою очередь, выполнение ими различных функций и дифференцирование порядка расчета и уплаты таких платежей. Исходя из этого, обоснованно анализировать идею включения самозанятых в систему социального страхования при учете особенностей различных видов страховых взносов.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Исходя из этого, в правовой литературе отмечается, что отсутствие у самозанятых обязанности уплаты страховых взносов может создавать дисбаланс и дестабилизировать систему социального страхования <8>. Как представляется, прежде всего этот вывод справедлив для тех плательщиков НПД, которые параллельно с осуществлением самозанятости не работают по трудовому договору, а, например, занимаются своей деятельностью исключительно на онлайн-платформах. Также при проведении оценки факта отсутствия у самозанятых обязанности платить страховые взносы важно иметь в виду разнообразие их видов, которое обусловливает, в свою очередь, выполнение ими различных функций и дифференцирование порядка расчета и уплаты таких платежей. Исходя из этого, обоснованно анализировать идею включения самозанятых в систему социального страхования при учете особенностей различных видов страховых взносов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Не установив совокупности признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд признал, что спорные выплаты самозанятому не подлежали обложению страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Не установив совокупности признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд признал, что спорные выплаты самозанятому не подлежали обложению страховыми взносами.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП неправомерно не начислял страховые взносы на выплаты самозанятым по ГПД, т.к. фактически отношения между ними были трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП неправомерно не начислял страховые взносы на выплаты самозанятым по ГПД, т.к. фактически отношения между ними были трудовыми.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Какие особенности установлены Законом N 44-ФЗ для заключения контракта с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)контрактов с самозанятыми. Не удерживайте по ним НДФЛ, так как эти лица уплачивают налог на профессиональный доход (самостоятельно либо через уполномоченных лиц). Выплаты самозанятому не облагаются страховыми взносами, если он выдаст вам чек, сформированный согласно ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ч. 8, 11 ст. 2, ч. 3 - 5 ст. 11, ч. 1 ст. 15 этого Закона).
(КонсультантПлюс, 2026)контрактов с самозанятыми. Не удерживайте по ним НДФЛ, так как эти лица уплачивают налог на профессиональный доход (самостоятельно либо через уполномоченных лиц). Выплаты самозанятому не облагаются страховыми взносами, если он выдаст вам чек, сформированный согласно ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ч. 8, 11 ст. 2, ч. 3 - 5 ст. 11, ч. 1 ст. 15 этого Закона).
Статья: Работа с самозанятыми: как пояснить ИФНС, что вы не занижаете НДФЛ и взносы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)ФНС активно проверяет, не подменяют ли компании и ИП договором с самозанятыми трудовые отношения, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы. Если налоговая служба затребовала от вас пояснения, сведения или документы по работе с самозанятыми, надо дать ответ. Мы подскажем, на что обратить внимание при составлении пояснений.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)ФНС активно проверяет, не подменяют ли компании и ИП договором с самозанятыми трудовые отношения, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы. Если налоговая служба затребовала от вас пояснения, сведения или документы по работе с самозанятыми, надо дать ответ. Мы подскажем, на что обратить внимание при составлении пояснений.
Вопрос: Вправе ли самозанятый ИП, участвующий в эксперименте по добровольной уплате страховых взносов на случай временной нетрудоспособности, не уплачивать их за период болезни, случившейся в первые шесть месяцев участия в эксперименте? Если да, то как определяется срок на право получения пособия?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли самозанятый ИП, участвующий в эксперименте по добровольной уплате страховых взносов на случай временной нетрудоспособности, не уплачивать их за период болезни, случившейся в первые шесть месяцев участия в эксперименте и подтвержденной больничным листом? Если да, то как в этом случае определяется срок на право получения пособия по временной нетрудоспособности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли самозанятый ИП, участвующий в эксперименте по добровольной уплате страховых взносов на случай временной нетрудоспособности, не уплачивать их за период болезни, случившейся в первые шесть месяцев участия в эксперименте и подтвержденной больничным листом? Если да, то как в этом случае определяется срок на право получения пособия по временной нетрудоспособности?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 13.05.2025 N Ф09-1232/25 по делу N А60-28456/2024 <Доначисление страховых взносов на выплаты самозанятым: когда инспекторы не правы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Для самозанятых граждан в целом, как и для индивидуальных предпринимателей, действуют те же самые правила - если самозанятый уплачивает страховые взносы в Социальный фонд, он приобретает право на получение страховой пенсии, если не уплачивает - такое право отсутствует.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Для самозанятых граждан в целом, как и для индивидуальных предпринимателей, действуют те же самые правила - если самозанятый уплачивает страховые взносы в Социальный фонд, он приобретает право на получение страховой пенсии, если не уплачивает - такое право отсутствует.
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае применения спецрежима с доходов, облагаемых НПД, не взимаются НДФЛ и страховые взносы. Однако плательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, в связи с чем у них возникает обязанность по уплате соответствующих страховых взносов. При этом вступление, например, в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности дает право на получение пособия по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая (ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ; пп. 6 п. 1, п. 5 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 5 Закона от 15.12.2025 N 456-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае применения спецрежима с доходов, облагаемых НПД, не взимаются НДФЛ и страховые взносы. Однако плательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, в связи с чем у них возникает обязанность по уплате соответствующих страховых взносов. При этом вступление, например, в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности дает право на получение пособия по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая (ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ; пп. 6 п. 1, п. 5 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 5 Закона от 15.12.2025 N 456-ФЗ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 21)В 2026 - 2028 гг. самозанятые смогут платить страховые взносы в СФР и получать пособие по больничным. Можно будет выбрать страховую сумму - 35 тыс. руб. или 50 тыс. руб. Например, при выборе страховой суммы 35 тыс. руб. ежемесячные взносы будут равны 1 344 руб., через 6 месяцев их уплаты пособие за полный месяц больничного составит 14 700 руб., 19 600 руб. или 24 500 руб. - в зависимости от страхового стажа. Обещают, что зарегистрироваться в СФР можно будет через приложение "Мой налог".
("Главная книга", 2025, N 21)В 2026 - 2028 гг. самозанятые смогут платить страховые взносы в СФР и получать пособие по больничным. Можно будет выбрать страховую сумму - 35 тыс. руб. или 50 тыс. руб. Например, при выборе страховой суммы 35 тыс. руб. ежемесячные взносы будут равны 1 344 руб., через 6 месяцев их уплаты пособие за полный месяц больничного составит 14 700 руб., 19 600 руб. или 24 500 руб. - в зависимости от страхового стажа. Обещают, что зарегистрироваться в СФР можно будет через приложение "Мой налог".