Самозанятые в организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые в организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 24)Сейчас подозрительным считается взаимодействие организации (ИП) с самозанятыми, если оно длится в среднем от 3 месяцев, количество таких лиц - более 35 человек, среднемесячный доход - от 35 тыс. руб., причем сумма, полученная от организации (ИП), является их основным источником заработка - от 90%. Из-за того что эти показатели вычисляются усредненно, власти упускают из виду до четверти случаев, требующих проверки, отмечает в пояснительной записке к проекту Минтруд.
("Главная книга", 2025, N 24)Сейчас подозрительным считается взаимодействие организации (ИП) с самозанятыми, если оно длится в среднем от 3 месяцев, количество таких лиц - более 35 человек, среднемесячный доход - от 35 тыс. руб., причем сумма, полученная от организации (ИП), является их основным источником заработка - от 90%. Из-за того что эти показатели вычисляются усредненно, власти упускают из виду до четверти случаев, требующих проверки, отмечает в пояснительной записке к проекту Минтруд.
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист иностранным гражданам
(КонсультантПлюс, 2026)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
(КонсультантПлюс, 2026)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку фактически спорные работы выполнены силами физических лиц, в том числе бывших сотрудников налогоплательщика, зарегистрированных в качестве самозанятых, через подконтрольную организацию, суд признал обоснованным решение налогового органа о доначислении НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку фактически спорные работы выполнены силами физических лиц, в том числе бывших сотрудников налогоплательщика, зарегистрированных в качестве самозанятых, через подконтрольную организацию, суд признал обоснованным решение налогового органа о доначислении НДС.
Нормативные акты
Обзор: "Яркие споры о переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые за май 2025 года - май 2026 года"
(КонсультантПлюс, 2026)- из-за привлечения самозанятых штат организации не уменьшился;
(КонсультантПлюс, 2026)- из-за привлечения самозанятых штат организации не уменьшился;
Приказ Минэкономразвития России от 09.11.2022 N 609
(ред. от 08.04.2024)
"Об утверждении Порядка, сроков и форм представления информации, предусмотренной пунктом 5 Правил проведения акционерным обществом "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" мониторинга оказания федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, и мониторинга оказания организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2015 г. N 1410, а также состава такой информации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2023 N 72215)Раздел 7. Сведения о порядке отбора субъектов МСП, самозанятых граждан, организаций инфраструктуры, кредитных организаций и иных финансовых организаций, а также требования к ним и условия взаимодействия РГО с ними при предоставлении поручительств и (или) независимых гарантий
(ред. от 08.04.2024)
"Об утверждении Порядка, сроков и форм представления информации, предусмотренной пунктом 5 Правил проведения акционерным обществом "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" мониторинга оказания федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, и мониторинга оказания организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2015 г. N 1410, а также состава такой информации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2023 N 72215)Раздел 7. Сведения о порядке отбора субъектов МСП, самозанятых граждан, организаций инфраструктуры, кредитных организаций и иных финансовых организаций, а также требования к ним и условия взаимодействия РГО с ними при предоставлении поручительств и (или) независимых гарантий
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)У организации и самозанятого могут быть трудовые отношения. Например, сотрудник может сдавать в аренду свою жилую недвижимость и быть самозанятым по данной деятельности. Есть ограничение: работодатель не может выступать заказчиком (покупателем) услуг (работ), оказанных (выполненных) самозанятым (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)У организации и самозанятого могут быть трудовые отношения. Например, сотрудник может сдавать в аренду свою жилую недвижимость и быть самозанятым по данной деятельности. Есть ограничение: работодатель не может выступать заказчиком (покупателем) услуг (работ), оказанных (выполненных) самозанятым (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Вправе ли ИП применять ПСН при проведении вебинаров, онлайн-курсов и консультаций по маркетингу через Интернет для организаций, ИП, самозанятых?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован и проживает в субъекте РФ, где установлена ПСН в отношении деятельности по оказанию услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. Вправе ли ИП применять ПСН при проведении вебинаров, онлайн-курсов и консультаций по маркетингу через Интернет для организаций, ИП, самозанятых?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован и проживает в субъекте РФ, где установлена ПСН в отношении деятельности по оказанию услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. Вправе ли ИП применять ПСН при проведении вебинаров, онлайн-курсов и консультаций по маркетингу через Интернет для организаций, ИП, самозанятых?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Отметим также самозанятых. Организации, осуществляющие выплаты плательщикам НПД, не начисляют на указанные вознаграждения страховые взносы. Но есть условие - должен быть чек от плательщика НПД. Чеки они формируют в специальном приложении "Мой налог", которое самозанятое лицо использует в работе. Если чеков нет, то страховые взносы придется заплатить.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Отметим также самозанятых. Организации, осуществляющие выплаты плательщикам НПД, не начисляют на указанные вознаграждения страховые взносы. Но есть условие - должен быть чек от плательщика НПД. Чеки они формируют в специальном приложении "Мой налог", которое самозанятое лицо использует в работе. Если чеков нет, то страховые взносы придется заплатить.
Вопрос: Сдан подраздел 1.1 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 о дате заключения ГПД с физлицом об оказании услуг. Уплата страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не предусмотрена. Физлицо получило статус самозанятого. Должна ли организация расторгнуть ГПД и подать форму ЕФС-1 о его окончании?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с физлицом ГПД об оказании услуг на период с 29.04.2024 по 10.09.2024. Сдан подраздел 1.1 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 о дате заключения ГПД. В ГПД не предусмотрена уплата страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Выяснилось, что с 01.07.2024 физлицо получило статус самозанятого. Должна ли организация расторгнуть ГПД и подать форму ЕФС-1 о его окончании?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с физлицом ГПД об оказании услуг на период с 29.04.2024 по 10.09.2024. Сдан подраздел 1.1 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 о дате заключения ГПД. В ГПД не предусмотрена уплата страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Выяснилось, что с 01.07.2024 физлицо получило статус самозанятого. Должна ли организация расторгнуть ГПД и подать форму ЕФС-1 о его окончании?
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)20. КАК ОРГАНИЗАЦИЯМ РАБОТАТЬ С САМОЗАНЯТЫМИ
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)20. КАК ОРГАНИЗАЦИЯМ РАБОТАТЬ С САМОЗАНЯТЫМИ
Вопрос: Организация-заказчик привлекает самозанятых исполнителей. Нужно ли удерживать с самозанятых алименты, если выявлено, что самозанятый попал в реестр неплательщиков?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик привлекает самозанятых исполнителей. Нужно ли удерживать с самозанятых алименты, если выявлено, что самозанятый попал в реестр неплательщиков?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик привлекает самозанятых исполнителей. Нужно ли удерживать с самозанятых алименты, если выявлено, что самозанятый попал в реестр неплательщиков?
Типовая ситуация: Туристический налог: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики: организации, ИП, самозанятые и другие физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения, включенных в специальный реестр или указанных на сайте муниципалитета (города федерального значения) либо его уполномоченного органа. Санатории и другие средства размещения, где проживающим оказывают услуги по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр. Лица, сдающие в аренду квартиры, апартаменты и другие объекты, не включенные в реестр, налог не платят (ст. 418.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики: организации, ИП, самозанятые и другие физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения, включенных в специальный реестр или указанных на сайте муниципалитета (города федерального значения) либо его уполномоченного органа. Санатории и другие средства размещения, где проживающим оказывают услуги по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр. Лица, сдающие в аренду квартиры, апартаменты и другие объекты, не включенные в реестр, налог не платят (ст. 418.2 НК РФ).
Готовое решение: Как принять работника на работу
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, особенности в оформлении приема на работу самозанятых по трудовому договору отсутствуют. Самозанятый может работать по трудовому договору в организации, которая не является его заказчиком в рамках деятельности на НПД (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, особенности в оформлении приема на работу самозанятых по трудовому договору отсутствуют. Самозанятый может работать по трудовому договору в организации, которая не является его заказчиком в рамках деятельности на НПД (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).