Оплата коммунальных услуг арендатором самостоятельно
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата коммунальных услуг арендатором самостоятельно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на аренду объекта незавершенного строительства?
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, если согласно договору аренды арендатор обязан оплачивать расходы, связанные с водоснабжением, потреблением энергии и другими видами коммунальных услуг, расходы арендатора на потребляемую электроэнергию и другие коммунальные платежи, услуги связи могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как составная часть платы за аренду помещения в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ или по самостоятельному основанию (см. Письма Минфина России от 08.06.2010 N 03-03-06/1/394, УФНС России по г. Москве от 08.06.2009 N 16-15/058069@).
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, если согласно договору аренды арендатор обязан оплачивать расходы, связанные с водоснабжением, потреблением энергии и другими видами коммунальных услуг, расходы арендатора на потребляемую электроэнергию и другие коммунальные платежи, услуги связи могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как составная часть платы за аренду помещения в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ или по самостоятельному основанию (см. Письма Минфина России от 08.06.2010 N 03-03-06/1/394, УФНС России по г. Москве от 08.06.2009 N 16-15/058069@).
Корреспонденция счетов: Организация арендовала объект недвижимости (помещение). Согласно договору аренды коммунальные платежи уплачиваются сверх арендной платы. Как отражаются в учете организации (арендатора) расчеты с арендодателем по коммунальным платежам?..
(Консультация эксперта, 2026)В целях бухгалтерского учета затраты арендатора на оплату потребленных им коммунальных услуг учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2026)В целях бухгалтерского учета затраты арендатора на оплату потребленных им коммунальных услуг учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Коммунальные платежи по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)При этом указанный пункт наряду с иными условиями договора аренды не содержит обязанности арендатора заключить договоры с обслуживающей организацией или с ресурсоснабжающими организациями, равно как и обязанности арендатора самостоятельно получать счета на оплату коммунальных услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом указанный пункт наряду с иными условиями договора аренды не содержит обязанности арендатора заключить договоры с обслуживающей организацией или с ресурсоснабжающими организациями, равно как и обязанности арендатора самостоятельно получать счета на оплату коммунальных услуг.
Нормативные акты
<Письмо> Минимущества РФ от 17.09.2001 N НГ-30/16725
"О рекомендуемых условиях договоров аренды и безвозмездного пользования"Сумму налога на добавленную стоимость Арендатор самостоятельно перечисляет в доход бюджета в установленном порядке отдельным платежным поручением.
"О рекомендуемых условиях договоров аренды и безвозмездного пользования"Сумму налога на добавленную стоимость Арендатор самостоятельно перечисляет в доход бюджета в установленном порядке отдельным платежным поручением.
<Письмо> ФНС России от 06.04.2021 N БВ-4-7/4549@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>По второму эпизоду инспекция пришла к выводу, что самостоятельную экономическую выгоду у налогоплательщика, подлежащую в силу статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, составляют оплачиваемые арендатором эксплуатационные платежи за помещение, которые в дальнейшем уплачиваются налогоплательщиком организациям, оказывающим коммунальные услуги.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>По второму эпизоду инспекция пришла к выводу, что самостоятельную экономическую выгоду у налогоплательщика, подлежащую в силу статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, составляют оплачиваемые арендатором эксплуатационные платежи за помещение, которые в дальнейшем уплачиваются налогоплательщиком организациям, оказывающим коммунальные услуги.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли по договору аренды возложить на арендатора помещений в многоквартирном доме расходы по содержанию, ремонту и эксплуатации общего имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пункту 2.2.10 договора в течение 10 дней с момента его заключения арендатор обязан самостоятельно заключить договор на обслуживание помещений с эксплуатирующей организацией и потребление коммунальных услуг (электроэнергии, тепловой энергии, воды и стоков) с поставщиками данных услуг, а в случае несвоевременного заключения договора с последними - возместить расходы по оплате коммунальных услуг исходя из максимальной нагрузки, мощности токоприемников, расчетных объемов водопотребления и водоотведения.
Можно ли по договору аренды возложить на арендатора помещений в многоквартирном доме расходы по содержанию, ремонту и эксплуатации общего имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пункту 2.2.10 договора в течение 10 дней с момента его заключения арендатор обязан самостоятельно заключить договор на обслуживание помещений с эксплуатирующей организацией и потребление коммунальных услуг (электроэнергии, тепловой энергии, воды и стоков) с поставщиками данных услуг, а в случае несвоевременного заключения договора с последними - возместить расходы по оплате коммунальных услуг исходя из максимальной нагрузки, мощности токоприемников, расчетных объемов водопотребления и водоотведения.
Интервью: Автоупрощенка: разбираем детали
("Главная книга", 2026, N 2)- Если арендатор на основании договора аренды самостоятельно перечисляет коммунальные платежи напрямую организации, предоставляющей такие коммунальные услуги, и у него есть все первичные документы, подтверждающие, что эти расходы относятся именно к арендуемому ООО имуществу, то такие расходы арендатор вправе учесть в расходах для АУСН.
("Главная книга", 2026, N 2)- Если арендатор на основании договора аренды самостоятельно перечисляет коммунальные платежи напрямую организации, предоставляющей такие коммунальные услуги, и у него есть все первичные документы, подтверждающие, что эти расходы относятся именно к арендуемому ООО имуществу, то такие расходы арендатор вправе учесть в расходах для АУСН.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Относятся ли к расходам арендатора по содержанию имущества его затраты на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, помещение в котором передано по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)"...30 ноября 2010 года администрация и общество заключили дополнительное соглашение к договору аренды, добавив в пункт 2.2.3 договора положение о том, что арендатор, кроме расходов на эксплуатацию и ремонт арендуемого помещения, заключения договоров с обслуживающими коммунальными организациями и оплаты коммунальных услуг, обязуется нести расходы по содержанию, ремонту и эксплуатации общего имущества дома. При этом в дополнительном соглашении не указывалось, что данная обязанность должна реализовываться путем заключения арендатором с управляющей компанией самостоятельного договора на управление общим имуществом. Из этого следует, что арендатор мог компенсировать соответствующие расходы непосредственно арендодателю в рамках договора аренды.
Относятся ли к расходам арендатора по содержанию имущества его затраты на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, помещение в котором передано по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)"...30 ноября 2010 года администрация и общество заключили дополнительное соглашение к договору аренды, добавив в пункт 2.2.3 договора положение о том, что арендатор, кроме расходов на эксплуатацию и ремонт арендуемого помещения, заключения договоров с обслуживающими коммунальными организациями и оплаты коммунальных услуг, обязуется нести расходы по содержанию, ремонту и эксплуатации общего имущества дома. При этом в дополнительном соглашении не указывалось, что данная обязанность должна реализовываться путем заключения арендатором с управляющей компанией самостоятельного договора на управление общим имуществом. Из этого следует, что арендатор мог компенсировать соответствующие расходы непосредственно арендодателю в рамках договора аренды.
Готовое решение: Как составить договор аренды здания (сооружения)
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за коммунальные услуги рекомендуем урегулировать договором. Укажите, входят коммунальные услуги в стоимость аренды или арендатор должен оплачивать их отдельно. Можно установить, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает коммунальные услуги им напрямую.
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за коммунальные услуги рекомендуем урегулировать договором. Укажите, входят коммунальные услуги в стоимость аренды или арендатор должен оплачивать их отдельно. Можно установить, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает коммунальные услуги им напрямую.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения-арендодателя основные средства, переданные в операционную аренду
(КонсультантПлюс, 2026)Арендатору ежемесячно предъявляются к возмещению коммунальные расходы (условные арендные платежи).
(КонсультантПлюс, 2026)Арендатору ежемесячно предъявляются к возмещению коммунальные расходы (условные арендные платежи).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Вправе ли ресурсоснабжающие организации взыскать плату за коммунальные услуги с арендатора или ссудополучателя здания, нежилого помещения, если в нарушение условия договора аренды или ссуды с ними не заключены соответствующие договоры
(КонсультантПлюс, 2026)Правоотношения собственника и арендатора являются самостоятельными арендными отношениями. Требования по расходам на содержание имущества по общему правилу к арендатору может предъявить собственник. В отсутствие договорных отношений истец не имеет правовых оснований для предъявления требований по оплате коммунальных услуг непосредственно арендатору.
Вправе ли ресурсоснабжающие организации взыскать плату за коммунальные услуги с арендатора или ссудополучателя здания, нежилого помещения, если в нарушение условия договора аренды или ссуды с ними не заключены соответствующие договоры
(КонсультантПлюс, 2026)Правоотношения собственника и арендатора являются самостоятельными арендными отношениями. Требования по расходам на содержание имущества по общему правилу к арендатору может предъявить собственник. В отсутствие договорных отношений истец не имеет правовых оснований для предъявления требований по оплате коммунальных услуг непосредственно арендатору.
Статья: Прописываем детали расчетов в договоре аренды
(Авдеева И.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 1)Расходы по оплате коммунальных услуг
(Авдеева И.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 1)Расходы по оплате коммунальных услуг
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В результате арендодателю приходится платить налог с сумм, которые фактически его доходом не являются (ведь арендатор в этом случае просто возмещает арендодателю стоимость фактически оплаченных им коммунальных услуг). В этой связи более выгодным вариантом для предпринимателя-арендодателя, применяющего шестипроцентную "упрощенку", является вариант, когда арендатор самостоятельно производит оплату коммунальных услуг непосредственно поставщикам этих услуг.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В результате арендодателю приходится платить налог с сумм, которые фактически его доходом не являются (ведь арендатор в этом случае просто возмещает арендодателю стоимость фактически оплаченных им коммунальных услуг). В этой связи более выгодным вариантом для предпринимателя-арендодателя, применяющего шестипроцентную "упрощенку", является вариант, когда арендатор самостоятельно производит оплату коммунальных услуг непосредственно поставщикам этих услуг.
Вопрос: Организация-арендодатель не представляет арендатору ежемесячные акты на услуги. При этом в арендную плату входит переменная часть в сумме коммунальных платежей. Правомерно ли арендатор требует на переменную часть первичный документ для подтверждения расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, по нашему мнению, для признания арендатором в расходах в целях налога на прибыль переменной части арендной платы необходим отдельный первичный документ, содержащий конкретные суммы коммунальных платежей, со ссылками на документы и расшифровки видов услуг. То, какой именно это будет документ, стороны договора определяют самостоятельно при заключении договора аренды.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, по нашему мнению, для признания арендатором в расходах в целях налога на прибыль переменной части арендной платы необходим отдельный первичный документ, содержащий конкретные суммы коммунальных платежей, со ссылками на документы и расшифровки видов услуг. То, какой именно это будет документ, стороны договора определяют самостоятельно при заключении договора аренды.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В рассматриваемом примере указано, что Общество планирует возложить на арендаторов обязанность по оплате расходов на коммунальные услуги (электроэнергию, водопотребление и водоотведение), но без использования посреднической схемы либо "перевыставления" (возмещения) таких расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В рассматриваемом примере указано, что Общество планирует возложить на арендаторов обязанность по оплате расходов на коммунальные услуги (электроэнергию, водопотребление и водоотведение), но без использования посреднической схемы либо "перевыставления" (возмещения) таких расходов.