Оплата больничного иностранцу работающему по патенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата больничного иностранцу работающему по патенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.12.2022 N СД-3-8/15024@ <Об учете с 01.01.2023 на ЕНС переплаты>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)- НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)- НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
Вопрос: Об уплате НДФЛ и страховых взносов при оказании услуг (выполнении работ) иностранным гражданином, работающим по патенту, физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо ФНС России от 28.05.2025 N БС-16-11/153@)Учитывая положения Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", иностранные граждане, работающие по патенту, являются застрахованными лицами, а физические лица (работодатели) - страхователями по отношению к ним.
(Письмо ФНС России от 28.05.2025 N БС-16-11/153@)Учитывая положения Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", иностранные граждане, работающие по патенту, являются застрахованными лицами, а физические лица (работодатели) - страхователями по отношению к ним.
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 948692-8
"О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 23.06.2025)"4.1. Иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, а также граждане стран-членов Евразийского экономического союза, включая временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением граждан Республики Беларусь, а также высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай, а право на получение страхового обеспечения в виде выплаты пособия по беременности и родам имеют при условии наличии страхового стажа не менее одного года. Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), работающие по патенту, трудовому договору, имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.".
"О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 23.06.2025)"4.1. Иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, а также граждане стран-членов Евразийского экономического союза, включая временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением граждан Республики Беларусь, а также высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай, а право на получение страхового обеспечения в виде выплаты пособия по беременности и родам имеют при условии наличии страхового стажа не менее одного года. Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), работающие по патенту, трудовому договору, имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.".
Статья: Можно ли работать дистанционно за рубежом?
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Кроме того, существует риск, связанный с несчастным случаем, который может произойти с сотрудником, работающим за границей, и с его расследованием. В этой ситуации организации может быть отказано в возмещении расходов на оплату больничного листа.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Кроме того, существует риск, связанный с несчастным случаем, который может произойти с сотрудником, работающим за границей, и с его расследованием. В этой ситуации организации может быть отказано в возмещении расходов на оплату больничного листа.
Вопрос: Выдаются ли больничные листы иностранным гражданам, работающим по патенту в РФ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Выдаются ли больничные листы иностранным гражданам, работающим по патенту в РФ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Выдаются ли больничные листы иностранным гражданам, работающим по патенту в РФ?
Статья: Новости от 07.12.2018
("Главная книга", 2018, N 24)Если фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за работника-иностранца, трудящегося в РФ по патенту, заплатил работодатель, у сотрудника возникает облагаемый НДФЛ доход.
("Главная книга", 2018, N 24)Если фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за работника-иностранца, трудящегося в РФ по патенту, заплатил работодатель, у сотрудника возникает облагаемый НДФЛ доход.
Статья: Расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года: заполняем с учетом первых разъяснений
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 12)Строку 053 заполняют индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН (за исключением ИП, у которых патент получен на виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 НК). Здесь предприниматели отражают базу по взносам в части выплат работникам в рамках "патентной" деятельности.
(Фролов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 12)Строку 053 заполняют индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН (за исключением ИП, у которых патент получен на виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 НК). Здесь предприниматели отражают базу по взносам в части выплат работникам в рамках "патентной" деятельности.
Вопрос: ...Сотрудник учреждения, гражданин Украины, представляет в бухгалтерию больничный лист по беременности и родам. Он оформлен по основному месту работы, взносы в социальные фонды уплачиваются, временно зарегистрирован в Москве, оформлен патент на работу в РФ. Должно ли учреждение оплачивать больничный лист?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2017)Вопрос: Штатный сотрудник учреждения, являющийся гражданином Украины, представляет в бухгалтерию больничный лист по беременности и родам. Сотрудник оформлен по основному месту работы, взносы в социальные фонды уплачиваются, временно зарегистрирован в Москве, оформлен патент на работу в РФ. В сложившейся ситуации должно ли учреждение оплачивать сотруднику больничный лист по беременности и родам?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2017)Вопрос: Штатный сотрудник учреждения, являющийся гражданином Украины, представляет в бухгалтерию больничный лист по беременности и родам. Сотрудник оформлен по основному месту работы, взносы в социальные фонды уплачиваются, временно зарегистрирован в Москве, оформлен патент на работу в РФ. В сложившейся ситуации должно ли учреждение оплачивать сотруднику больничный лист по беременности и родам?
Вопрос: Каков порядок налогообложения заработной платы иностранного сотрудника, в зависимости от статуса (НДФЛ, страховые взносы)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Порядок начисления взносов зависит от гражданства иностранца (граждане стран ЕАЭС или других государств) и его статуса (временно, постоянно проживающий в РФ, временно пребывающий, высококвалифицированный специалист, беженец, иностранец, получивший временное убежище, иностранец, работающий по патенту).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Порядок начисления взносов зависит от гражданства иностранца (граждане стран ЕАЭС или других государств) и его статуса (временно, постоянно проживающий в РФ, временно пребывающий, высококвалифицированный специалист, беженец, иностранец, получивший временное убежище, иностранец, работающий по патенту).
Вопрос: Работодатель оплачивает за иностранного гражданина патент. Может ли он в любом случае уменьшить НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
Статья: Налоговое информбюро от 18.11.2016
("Главная книга", 2016, N 23)Кстати, если у иностранного работника есть одновременно два патента, действующих на территории разных субъектов РФ, то работодатель - налоговый агент может уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму всех уплаченных иностранцем авансов за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде.
("Главная книга", 2016, N 23)Кстати, если у иностранного работника есть одновременно два патента, действующих на территории разных субъектов РФ, то работодатель - налоговый агент может уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму всех уплаченных иностранцем авансов за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде.
Статья: Особенности правового положения трудовых мигрантов из ЕАЭС и прочих стран СНГ в России: сравнительный анализ
(Иванова Н.С., Варшавер Е.А.)
("Миграционное право", 2018, NN 3, 4)Работающие граждане государств - членов ЕАЭС имеют право претендовать на все виды пособий, которые связаны с временной нетрудоспособностью и материнством (единовременное пособие в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком, минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком), а сумма, которую работодатели обязаны уплачивать ежемесячно в качестве страховых взносов, составляет 2,9% <16> от заработной платы работников. В Договоре о ЕАЭС установлено, что выплаты по социальному страхованию они получают в том же порядке и на тех же условиях, что и граждане России <17>, следовательно, на пособия по временной нетрудоспособности, в отличие от иностранцев, работающих по патенту, они могут претендовать с первого дня трудоустройства. В связи с тем что международные договоры имеют приоритет над федеральными законами, можно предположить, что иностранные граждане стран - членов ЕАЭС получают гарантируемые им выплаты, однако неизвестно, на сколько они могут получать листок о нетрудоспособности, который, как сказано выше, положен временно пребывающим гражданам только в случае утраты трудоспособности вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Отсутствие же больничного листка - это отсутствие возможности получения страховых выплат. Кроме того, согласно Договору о ЕАЭС, размер пособия по временной нетрудоспособности будет определен с учетом трудового стажа, который был получен за пределами Российской Федерации.
(Иванова Н.С., Варшавер Е.А.)
("Миграционное право", 2018, NN 3, 4)Работающие граждане государств - членов ЕАЭС имеют право претендовать на все виды пособий, которые связаны с временной нетрудоспособностью и материнством (единовременное пособие в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком, минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком), а сумма, которую работодатели обязаны уплачивать ежемесячно в качестве страховых взносов, составляет 2,9% <16> от заработной платы работников. В Договоре о ЕАЭС установлено, что выплаты по социальному страхованию они получают в том же порядке и на тех же условиях, что и граждане России <17>, следовательно, на пособия по временной нетрудоспособности, в отличие от иностранцев, работающих по патенту, они могут претендовать с первого дня трудоустройства. В связи с тем что международные договоры имеют приоритет над федеральными законами, можно предположить, что иностранные граждане стран - членов ЕАЭС получают гарантируемые им выплаты, однако неизвестно, на сколько они могут получать листок о нетрудоспособности, который, как сказано выше, положен временно пребывающим гражданам только в случае утраты трудоспособности вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Отсутствие же больничного листка - это отсутствие возможности получения страховых выплат. Кроме того, согласно Договору о ЕАЭС, размер пособия по временной нетрудоспособности будет определен с учетом трудового стажа, который был получен за пределами Российской Федерации.