Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Учетная политика автономного учреждения для целей налогового учета при применении смешанного режима налогообложения: УСН и ЕНВД (до 01.01.2021)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2.1.4. Рассчитанный за квартал ЕНВД уменьшается, но не более чем на 50% на суммы платежей, перечисленных в п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2.1.4. Рассчитанный за квартал ЕНВД уменьшается, но не более чем на 50% на суммы платежей, перечисленных в п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации.
Форма: Учетная политика организации для целей налогового учета при применении смешанного режима налогообложения: ОСНО и ЕНВД (до 01.01.2021)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.1.4. Рассчитанный за квартал ЕНВД уменьшается, но не более чем на 50%, на суммы платежей, перечисленных в п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.1.4. Рассчитанный за квартал ЕНВД уменьшается, но не более чем на 50%, на суммы платежей, перечисленных в п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2008 г. 2 марта 2009 г.; за январь, февраль и март 2009 г. - 16 марта 2009 г. В каком налоговом периоде при расчете ЕНВД можно учесть уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, 2009)Страховые взносы за декабрь 2008 г. уплачиваются до 15 января 2009 г., за январь 2009 г. - до 16 февраля, за февраль - до 16 марта, за март - до 15 апреля. Организацией нарушены сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2008 г. (фактическая уплата - 2 марта 2009 г., срок уплаты - 15 января 2009 г.), за январь 2009 г. (фактическая уплата - 16 марта 2009 г., срок уплаты - 16 февраля 2009 г.).
(Консультация эксперта, 2009)Страховые взносы за декабрь 2008 г. уплачиваются до 15 января 2009 г., за январь 2009 г. - до 16 февраля, за февраль - до 16 марта, за март - до 15 апреля. Организацией нарушены сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2008 г. (фактическая уплата - 2 марта 2009 г., срок уплаты - 15 января 2009 г.), за январь 2009 г. (фактическая уплата - 16 марта 2009 г., срок уплаты - 16 февраля 2009 г.).
"Комментарий к изменениям, внесенным в часть первую НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Налогоплательщик считает, что налоговый орган нарушил статьи 3, 108 и пункт 6 статьи 101 НК РФ, не обеспечив налогоплательщику возможность представить объяснения по факту вменяемого правонарушения (нарушение срока представления расчетов ЕНВД) и доказать свою невиновность при привлечении к налоговой ответственности.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Налогоплательщик считает, что налоговый орган нарушил статьи 3, 108 и пункт 6 статьи 101 НК РФ, не обеспечив налогоплательщику возможность представить объяснения по факту вменяемого правонарушения (нарушение срока представления расчетов ЕНВД) и доказать свою невиновность при привлечении к налоговой ответственности.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 30.12.2016 N 307-КГ16-14369 по делу N А26-8413/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, поскольку предприниматель полагает, что утрата права на применение ПСН не исключает возможности применения налогоплательщиком системы налогообложения в виде ЕНВД с момента перехода на общий режим налогообложения и гл. 26.5 НК РФ не содержит такого запрета.Решениями инспекции от 22.05.2015 N 3573 и N 3574 приостановлены операции по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС в налоговый орган в течение десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, поскольку предприниматель полагает, что утрата права на применение ПСН не исключает возможности применения налогоплательщиком системы налогообложения в виде ЕНВД с момента перехода на общий режим налогообложения и гл. 26.5 НК РФ не содержит такого запрета.Решениями инспекции от 22.05.2015 N 3573 и N 3574 приостановлены операции по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС в налоговый орган в течение десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления.
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 03.02.2017 N 307-КГ16-14369 по делу N А26-8413/2015
Требование: Об оспаривании решений налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: Предприниматель полагает, что приостановление операций по счетам налогоплательщика в связи с непредставлением налоговых деклараций по НДС является незаконным.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку именно несоблюдение налоговым органом требований законодательства о налогах и сборах привело к ситуации, при которой предприниматель посчитал возможным применение системы ЕНВД после утраты права на применение ПСН, кроме того, налоговым органом существенно нарушена процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.Решениями от 22.05.2015 N 3573 и N 3574 инспекция приостановила операции по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС в налоговый орган в течение десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления.
Требование: Об оспаривании решений налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: Предприниматель полагает, что приостановление операций по счетам налогоплательщика в связи с непредставлением налоговых деклараций по НДС является незаконным.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку именно несоблюдение налоговым органом требований законодательства о налогах и сборах привело к ситуации, при которой предприниматель посчитал возможным применение системы ЕНВД после утраты права на применение ПСН, кроме того, налоговым органом существенно нарушена процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.Решениями от 22.05.2015 N 3573 и N 3574 инспекция приостановила операции по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС в налоговый орган в течение десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления.
Административная практика
Решение ФНС России от 17.08.2016 N СА-3-9/3761@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решениями налогового органа о привлечении его к ответственности и начислении ЕНВД, штрафа, пени, поскольку сумму ЕНВД за спорные налоговые периоды необходимо исчислять исходя из величины физического показателя 5 кв. м в месяц, а не 43 кв. м.
Решение: Жалоба признана обоснованной, так как доказательства, свидетельствующие об осуществлении заявителем предпринимательской деятельности на площади помещения 43 кв. м после расторжения договора аренды помещения, в материалах камеральных налоговых проверок отсутствуют, в связи с чем отсутствует физический показатель, на основании которого исчисляется ЕНВД по соответствующему виду деятельности и базовая доходность в месяц.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с вышеуказанными нормами Кодекса срок представления декларации по ЕНВД за 4 квартал 2013 года - не позднее 20.01.2014, за 1 квартал 2014 года - не позднее 21.04.2014, за 2 квартал 2014 года - не позднее 21.07.2014, за 3 квартал 2014 года - не позднее 20.10.2014, за 4 квартал 2014 года - не позднее 20.01.2015, за 1 квартал 2015 года - не позднее 20.04.2015, за 2 квартал 2015 года - не позднее - 20.07.2015, за 3 квартал 2015 года - не позднее 20.10.2015.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решениями налогового органа о привлечении его к ответственности и начислении ЕНВД, штрафа, пени, поскольку сумму ЕНВД за спорные налоговые периоды необходимо исчислять исходя из величины физического показателя 5 кв. м в месяц, а не 43 кв. м.
Решение: Жалоба признана обоснованной, так как доказательства, свидетельствующие об осуществлении заявителем предпринимательской деятельности на площади помещения 43 кв. м после расторжения договора аренды помещения, в материалах камеральных налоговых проверок отсутствуют, в связи с чем отсутствует физический показатель, на основании которого исчисляется ЕНВД по соответствующему виду деятельности и базовая доходность в месяц.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с вышеуказанными нормами Кодекса срок представления декларации по ЕНВД за 4 квартал 2013 года - не позднее 20.01.2014, за 1 квартал 2014 года - не позднее 21.04.2014, за 2 квартал 2014 года - не позднее 21.07.2014, за 3 квартал 2014 года - не позднее 20.10.2014, за 4 квартал 2014 года - не позднее 20.01.2015, за 1 квартал 2015 года - не позднее 20.04.2015, за 2 квартал 2015 года - не позднее - 20.07.2015, за 3 квартал 2015 года - не позднее 20.10.2015.
"Практическое пособие для индивидуального предпринимателя"
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Налоговые декларации по ЕНВД представляются по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н. Срок представления налоговых деклараций - не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Налоговые декларации по ЕНВД представляются по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н. Срок представления налоговых деклараций - не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Статья: Правила поведения диктуют налоги
("Налоговые споры", 2005, N 10)Предприниматель подал налоговую декларацию после истечения установленного срока, за что был оштрафован налоговыми органами. Но все дело в том, что он вообще не должен был подавать декларацию, поскольку в этот период не осуществлял деятельность, доходы от которой облагаются ЕНВД.
("Налоговые споры", 2005, N 10)Предприниматель подал налоговую декларацию после истечения установленного срока, за что был оштрафован налоговыми органами. Но все дело в том, что он вообще не должен был подавать декларацию, поскольку в этот период не осуществлял деятельность, доходы от которой облагаются ЕНВД.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ "О направлении разъяснений в связи с отменой ЕНВД"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)Вопрос: В какой налоговый орган необходимо представлять декларацию по ЕНВД за IV квартал и в какой срок после 01.01.2021?
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)Вопрос: В какой налоговый орган необходимо представлять декларацию по ЕНВД за IV квартал и в какой срок после 01.01.2021?
Статья: Блуждание в трех соснах, или Что бывает после утраты права на ПСН
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 9)Это уму непостижимо, потому что еще в 2014 г. налоговики направили в адрес предпринимателя уведомление от 10 июня 2014 г. В нем предпринимателю предписывалось в течение пяти дней представить налоговые декларации по НДС за I - IV кварталы 2013 г. и по НДФЛ за 2013 г.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 9)Это уму непостижимо, потому что еще в 2014 г. налоговики направили в адрес предпринимателя уведомление от 10 июня 2014 г. В нем предпринимателю предписывалось в течение пяти дней представить налоговые декларации по НДС за I - IV кварталы 2013 г. и по НДФЛ за 2013 г.
Статья: Расчеты ИП с бюджетом: личные и бизнес-проблемы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 39)Напомним, что согласно п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса для снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган следует подать соответствующее заявление. Его форма приведена в Приложении N 3 к Приказу ФНС от 11 декабря 2012 г. N ММВ-7-6/941@. Его нужно подать в течение пяти дней с момента прекращения "вмененного" вида деятельности. То есть в рассматриваемой ситуации, если подать названное заявление до 5 октября 2016 г., отчитываться по ЕНВД и уплачивать "вмененный" налог за IV квартал 2016 г. не придется.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 39)Напомним, что согласно п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса для снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган следует подать соответствующее заявление. Его форма приведена в Приложении N 3 к Приказу ФНС от 11 декабря 2012 г. N ММВ-7-6/941@. Его нужно подать в течение пяти дней с момента прекращения "вмененного" вида деятельности. То есть в рассматриваемой ситуации, если подать названное заявление до 5 октября 2016 г., отчитываться по ЕНВД и уплачивать "вмененный" налог за IV квартал 2016 г. не придется.
Вопрос: В какие сроки организации следует представить в налоговый орган декларацию по ЕНВД за III квартал 2013 г.? Можно ли при расчете единого налога учесть сумму страховых взносов, начисленную на выплаты сотрудникам компании в этом периоде, если фактически они будут уплачены в начале октября 2013 г., то есть еще до подачи декларации, но уже в IV квартале?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 36)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 36
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 36)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 36
Статья: Последний "вмененный" отчет за 2007 год. Инструкция по заполнению
(Ханич Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 1)Предприниматели на ЕНВД представляют декларацию ежеквартально. Срок для отчета за IV квартал 2007 г. - 20 января 2008 г. С 1 января 2008 г. вступает в силу Приказ Минфина России от 20 сентября 2007 г. N 83н, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по ЕНВД и Порядок ее заполнения (далее - Порядок), утвержденные Приказом Минфина России от 17 января 2006 г. N 8н.
(Ханич Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 1)Предприниматели на ЕНВД представляют декларацию ежеквартально. Срок для отчета за IV квартал 2007 г. - 20 января 2008 г. С 1 января 2008 г. вступает в силу Приказ Минфина России от 20 сентября 2007 г. N 83н, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по ЕНВД и Порядок ее заполнения (далее - Порядок), утвержденные Приказом Минфина России от 17 января 2006 г. N 8н.
Статья: "Вмененщику" об отчетности за 2012 год
(Луговая Н.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)По итогам налогового периода (квартала - ст. 346.30 НК РФ) декларация по ЕНВД представляется в налоговые органы <1> в сроки, установленные п. 3 ст. 346.32 НК РФ: не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Поскольку 20 января приходится на выходной день (воскресенье) <2>, налоговая декларация по ЕНВД за IV квартал 2012 г. должна быть представлена не позднее 21.01.2013.
(Луговая Н.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)По итогам налогового периода (квартала - ст. 346.30 НК РФ) декларация по ЕНВД представляется в налоговые органы <1> в сроки, установленные п. 3 ст. 346.32 НК РФ: не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Поскольку 20 января приходится на выходной день (воскресенье) <2>, налоговая декларация по ЕНВД за IV квартал 2012 г. должна быть представлена не позднее 21.01.2013.
Статья: Изменения в налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)Таким образом, за IV квартал 2017 г. ее необходимо подать не позднее 22 января 2018 г.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)Таким образом, за IV квартал 2017 г. ее необходимо подать не позднее 22 января 2018 г.