Оказание услуг иностранной организации усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг иностранной организации усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по разработке программ для ЭВМ, оказываемых иностранной организации российской организацией, применяющей УСН и получившей доход за 2024 г. более 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-07-08/14027)Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" начиная с 01.01.2025 организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. При этом организации и ИП, чья сумма доходов за предыдущий год не превышает 60 млн руб., освобождаются от уплаты НДС (п. 1 ст. 2 указанного Закона).
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-07-08/14027)Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" начиная с 01.01.2025 организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. При этом организации и ИП, чья сумма доходов за предыдущий год не превышает 60 млн руб., освобождаются от уплаты НДС (п. 1 ст. 2 указанного Закона).
Вопрос: Об определении места реализации агентских услуг, связанных с фрахтованием иностранных судов для перевозки грузов, в целях исчисления НДС организацией на УСН с 2025 г.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121472)Вопрос: Организация на УСН, зарегистрированная в РФ, оказывает услуги иностранной организации - фрахтователю (Швейцария), связанные с фрахтованием иностранных судов для перевозки их грузов из портов в РФ в порты, находящиеся за пределами РФ (судовладельцы - перевозчики грузов - иностранные организации).
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121472)Вопрос: Организация на УСН, зарегистрированная в РФ, оказывает услуги иностранной организации - фрахтователю (Швейцария), связанные с фрахтованием иностранных судов для перевозки их грузов из портов в РФ в порты, находящиеся за пределами РФ (судовладельцы - перевозчики грузов - иностранные организации).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.11.2013 N ГД-4-3/20826@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2013 N 03-07-15/41196)Таким образом, местом реализации посреднических услуг, связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, по агентскому договору российской организации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не являются. Поэтому у российской организации, в том числе применяющей упрощенную систему налогообложения, приобретающей указанные услуги, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации в качестве налогового агента не возникает.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2013 N 03-07-15/41196)Таким образом, местом реализации посреднических услуг, связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, по агентскому договору российской организации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не являются. Поэтому у российской организации, в том числе применяющей упрощенную систему налогообложения, приобретающей указанные услуги, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации в качестве налогового агента не возникает.
<Письмо> ФНС России от 25.02.2021 N СД-4-3/2400@
<О порядке реализации российскими организациями права на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при приобретении у иностранной организации услуг по он-лайн бронированию мест временного размещения и проживания физических лиц (посетителей) и учета сумм НДС по оплаченным услугам в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения>Федеральная налоговая служба в связи с поступающими от налогоплательщиков вопросами о порядке реализации российскими организациями права на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении у иностранной организации услуг по он-лайн бронированию мест временного размещения и проживания физических лиц (посетителей) и учета сумм НДС по оплаченным услугам в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), сообщает следующее.
<О порядке реализации российскими организациями права на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при приобретении у иностранной организации услуг по он-лайн бронированию мест временного размещения и проживания физических лиц (посетителей) и учета сумм НДС по оплаченным услугам в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения>Федеральная налоговая служба в связи с поступающими от налогоплательщиков вопросами о порядке реализации российскими организациями права на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении у иностранной организации услуг по он-лайн бронированию мест временного размещения и проживания физических лиц (посетителей) и учета сумм НДС по оплаченным услугам в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), сообщает следующее.
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- уплата НДС налогоплательщиками, применяющими УСН;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- уплата НДС налогоплательщиками, применяющими УСН;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По одному из споров суд решил, что российская компания признается налоговым агентом по уплате НДС в связи с оказанием иностранной компанией услуг по предоставлению права пользования объектами интеллектуальной собственности.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По одному из споров суд решил, что российская компания признается налоговым агентом по уплате НДС в связи с оказанием иностранной компанией услуг по предоставлению права пользования объектами интеллектуальной собственности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В главное финансовое ведомство поступил вопрос от фирмы, находящейся на упрощенной системе налогообложения с объектом "доходы минус расходы". Она намеревается заключить договор (в качестве заказчика) с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики и не имеющей обособленных подразделений в России. По условиям данного соглашения исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизии.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В главное финансовое ведомство поступил вопрос от фирмы, находящейся на упрощенной системе налогообложения с объектом "доходы минус расходы". Она намеревается заключить договор (в качестве заказчика) с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики и не имеющей обособленных подразделений в России. По условиям данного соглашения исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизии.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, применяющей УСН, при приобретении маркетинговых услуг у киргизской организации.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг. Такие расходы для целей налогообложения не принимаются.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг. Такие расходы для целей налогообложения не принимаются.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 51. Реализация услуг иностранным исполнителем
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 51. Реализация услуг иностранным исполнителем
Готовое решение: Как заполнить форму N 5-З с отчета за январь - март 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2023)Форму представляют коммерческие организации и некоммерческие организации, производящие товары для реализации другим юридическим и физическим лицам, а также при оказании ими услуг. Форму представляют также филиалы, представительства и подразделения иностранных организаций, действующие на территории РФ. Исключение - субъекты малого предпринимательства, государственные и муниципальные учреждения, банки, страховые и прочие финансовые и кредитные организации (п. п. 1, 2 Указаний N 619).
(КонсультантПлюс, 2023)Форму представляют коммерческие организации и некоммерческие организации, производящие товары для реализации другим юридическим и физическим лицам, а также при оказании ими услуг. Форму представляют также филиалы, представительства и подразделения иностранных организаций, действующие на территории РФ. Исключение - субъекты малого предпринимательства, государственные и муниципальные учреждения, банки, страховые и прочие финансовые и кредитные организации (п. п. 1, 2 Указаний N 619).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.