Методические рекомендации ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Методические рекомендации ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0% (п. п. 1, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Например, речь идет о транспортно-экспедиционных услугах по доставке груза из РФ в Казахстан, которые вы оказываете казахстанскому заказчику: ставка 0% применяется, если необходимые подтверждающие документы представлены в налоговый орган (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968).
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0% (п. п. 1, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Например, речь идет о транспортно-экспедиционных услугах по доставке груза из РФ в Казахстан, которые вы оказываете казахстанскому заказчику: ставка 0% применяется, если необходимые подтверждающие документы представлены в налоговый орган (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968).
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0%. По ним не нужно начислять НДС с аванса (п. 1 ст. 154, п. п. 1, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0%. По ним не нужно начислять НДС с аванса (п. 1 ст. 154, п. п. 1, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Опубликованы методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Опубликованы методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН при ввозе товаров в РФ вам нужно платить НДС наравне с теми, кто находится на ОСНО, даже если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС либо применяете специальные пониженные ставки НДС (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 151, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН). При этом не имеет значения, импортируете вы товары из стран - участниц ЕАЭС или из иных стран.
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН при ввозе товаров в РФ вам нужно платить НДС наравне с теми, кто находится на ОСНО, даже если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС либо применяете специальные пониженные ставки НДС (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 151, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН). При этом не имеет значения, импортируете вы товары из стран - участниц ЕАЭС или из иных стран.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 22% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 22% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ФНС России считает приемлемым вариант 2, когда при отгрузке в 2025 году в счет предоплаты, полученной в 2024 году, НДС при УСН считается включенным в стоимость ценностей и начисляется по расчетной ставке (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных для использования в работе Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). В зависимости от категории налогоплательщиков УСН допустима как общеустановленная расчетная ставка (10/110 или 20/120), так и специальная (5/105 или 7/107).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ФНС России считает приемлемым вариант 2, когда при отгрузке в 2025 году в счет предоплаты, полученной в 2024 году, НДС при УСН считается включенным в стоимость ценностей и начисляется по расчетной ставке (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных для использования в работе Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). В зависимости от категории налогоплательщиков УСН допустима как общеустановленная расчетная ставка (10/110 или 20/120), так и специальная (5/105 или 7/107).
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)1.6.2. Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 г. все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплательщиками НДС (далее - налогоплательщик УСН). Такой вывод указан в п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН, утвержденных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)1.6.2. Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 г. все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплательщиками НДС (далее - налогоплательщик УСН). Такой вывод указан в п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН, утвержденных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)применяете только в отдельных случаях, если НДС на УСН платите по специальным пониженным ставкам (пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). "Входной" ("ввозной") НДС вы не можете принять к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). Соответственно, возмещать НДС вы можете, только если сумма разрешенных вам вычетов превысит исчисленный за квартал НДС (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)применяете только в отдельных случаях, если НДС на УСН платите по специальным пониженным ставкам (пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). "Входной" ("ввозной") НДС вы не можете принять к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). Соответственно, возмещать НДС вы можете, только если сумма разрешенных вам вычетов превысит исчисленный за квартал НДС (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ);
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то для определенных операций используйте ставку НДС 0%, а в остальных случаях используйте ставку 5 или 7% (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то для определенных операций используйте ставку НДС 0%, а в остальных случаях используйте ставку 5 или 7% (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций и ИП на УСН установлены особенности учета "входного" НДС и его отражения в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, в частности, распространяется ли на них освобождение от НДС и применяются ли пониженные ставки НДС (5 и 7%) или общеустановленные (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ, п. п. 17, 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций и ИП на УСН установлены особенности учета "входного" НДС и его отражения в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, в частности, распространяется ли на них освобождение от НДС и применяются ли пониженные ставки НДС (5 и 7%) или общеустановленные (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ, п. п. 17, 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Показательно следующее. В п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН <15> налоговая служба разъяснила, что если покупатель не согласится внести изменения в ранее заключенный договор и доплатить продавцу сумму "НДС", то необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя "НДС". Его сумму можно определить, применив ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении упрощенной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении стандартных ставок НДС). Например, 5/105 от 100 руб. - это 4,76 руб.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Показательно следующее. В п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН <15> налоговая служба разъяснила, что если покупатель не согласится внести изменения в ранее заключенный договор и доплатить продавцу сумму "НДС", то необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя "НДС". Его сумму можно определить, применив ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении упрощенной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении стандартных ставок НДС). Например, 5/105 от 100 руб. - это 4,76 руб.
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)вы переходите на УСН с применением освобождения от уплаты НДС или специальных пониженных ставок НДС 5% или 7% (п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026);
(КонсультантПлюс, 2026)вы переходите на УСН с применением освобождения от уплаты НДС или специальных пониженных ставок НДС 5% или 7% (п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете УСН и освобождены от НДС, заполнять и представлять декларацию не нужно (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 1 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете УСН и освобождены от НДС, заполнять и представлять декларацию не нужно (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 1 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).