Оказание услуг иностранной организацией за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг иностранной организацией за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ИП, зарегистрированный в г. Москве, применять ПСН при оказании услуг по устному и письменному переводу для иностранных организаций за границей РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ИП, зарегистрированный в г. Москве, применять ПСН при оказании услуг по устному и письменному переводу для иностранных организаций за границей РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ИП, зарегистрированный в г. Москве, применять ПСН при оказании услуг по устному и письменному переводу для иностранных организаций за границей РФ?
Вопрос: Российская организация оказывает иностранным организациям услуги по проведению проверки производственной площадки предприятия за пределами РФ (осмотр площадки, документов на предмет соответствия обязательным требованиям, составление отчета). Нужно ли начислять НДС, или данные услуги являются консультационными?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация оказывает иностранным организациям услуги по проведению проверки производственной площадки предприятия, которая находится за пределами территории РФ. Проверка осуществляется с выездом специалиста к месту проведения проверки. Оказание услуги включает в себя осмотр производственной площадки, документов на предмет соответствия предъявляемым обязательным требованиям (санитарным, требованию к персоналу и т.д.). По результатам составляется отчет, в котором фиксируются ход проверки, выявленные нарушения и рекомендации по их устранению. Нужно ли начислять НДС при оказании услуг по проведению проверки производственной площадки, или данные услуги являются консультационными?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация оказывает иностранным организациям услуги по проведению проверки производственной площадки предприятия, которая находится за пределами территории РФ. Проверка осуществляется с выездом специалиста к месту проведения проверки. Оказание услуги включает в себя осмотр производственной площадки, документов на предмет соответствия предъявляемым обязательным требованиям (санитарным, требованию к персоналу и т.д.). По результатам составляется отчет, в котором фиксируются ход проверки, выявленные нарушения и рекомендации по их устранению. Нужно ли начислять НДС при оказании услуг по проведению проверки производственной площадки, или данные услуги являются консультационными?
Нормативные акты
Приказ Минздрава России от 20.01.2014 N 29н
(ред. от 28.11.2016)
"Об утверждении типовой формы контракта с иностранной организацией на оказание услуг, связанных с лечением гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2014 N 32224)Зарегистрировано в Минюсте России 12 мая 2014 г. N 32224
(ред. от 28.11.2016)
"Об утверждении типовой формы контракта с иностранной организацией на оказание услуг, связанных с лечением гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2014 N 32224)Зарегистрировано в Минюсте России 12 мая 2014 г. N 32224
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)31) реализация (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, средних дистиллятов, приобретенных в собственность и помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации иностранным организациям, выполняющим работы (оказывающим услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с российской организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179.5 настоящего Кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья;
(ред. от 17.11.2025)31) реализация (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, средних дистиллятов, приобретенных в собственность и помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации иностранным организациям, выполняющим работы (оказывающим услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с российской организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179.5 настоящего Кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья;
Статья: О необходимости законодательного регулирования, локализации и индивидуального подхода к интеграции мигрантов
(Смидович Г.С.)
("Миграционное право", 2020, N 4)Поэтому представляется возможным поставить на обсуждение вопрос о необходимости законодательного внесения понятия "индивидуальной" интеграции мигрантов как объекта миграционных правоотношений. Чтобы можно было уже в ближайшем будущем констатировать следующее: "Объектами миграционных правоотношений выступают: въезд граждан, иностранных граждан и лиц без гражданства в Российскую Федерацию и их выезд; временное пребывание, временное и постоянное проживание в Российской Федерации иностранных граждан; трудовая и предпринимательская деятельность иностранных граждан в Российской Федерации; учет иностранных граждан, временно пребывающих и проживающих в Российской Федерации; контроль за пребыванием и проживанием иностранных граждан в Российской Федерации; возвращение в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом; оказание гражданам, иностранным гражданам и организациям государственных услуг в сфере миграции; организация миграционного регулирования" <3>, в том числе интеграции мигрантов на индивидуальном уровне. Таким образом, будет дополнительно внесено понятие индивидуального уровня для регулирования именно третьей стадии миграции населения, точнее, той его составной части, которую представляет интеграция мигрантов.
(Смидович Г.С.)
("Миграционное право", 2020, N 4)Поэтому представляется возможным поставить на обсуждение вопрос о необходимости законодательного внесения понятия "индивидуальной" интеграции мигрантов как объекта миграционных правоотношений. Чтобы можно было уже в ближайшем будущем констатировать следующее: "Объектами миграционных правоотношений выступают: въезд граждан, иностранных граждан и лиц без гражданства в Российскую Федерацию и их выезд; временное пребывание, временное и постоянное проживание в Российской Федерации иностранных граждан; трудовая и предпринимательская деятельность иностранных граждан в Российской Федерации; учет иностранных граждан, временно пребывающих и проживающих в Российской Федерации; контроль за пребыванием и проживанием иностранных граждан в Российской Федерации; возвращение в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом; оказание гражданам, иностранным гражданам и организациям государственных услуг в сфере миграции; организация миграционного регулирования" <3>, в том числе интеграции мигрантов на индивидуальном уровне. Таким образом, будет дополнительно внесено понятие индивидуального уровня для регулирования именно третьей стадии миграции населения, точнее, той его составной части, которую представляет интеграция мигрантов.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим доходы иностранной организации, получаемые от выполнения работ и оказания услуг за рубежом, не облагаются налогом на прибыль (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-08-05/27159).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим доходы иностранной организации, получаемые от выполнения работ и оказания услуг за рубежом, не облагаются налогом на прибыль (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-08-05/27159).
"Настольная книга специалиста по корпоративным закупкам"
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)И, наконец, Закон 223-ФЗ не регулирует отношения, связанные с исполнением заказчиком заключенного с иностранным юридическим лицом договора, предметом которого являются поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг за пределами России.
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)И, наконец, Закон 223-ФЗ не регулирует отношения, связанные с исполнением заказчиком заключенного с иностранным юридическим лицом договора, предметом которого являются поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг за пределами России.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ <С каких доходов иностранные компании платят налоги в России>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Если иностранная организация оказывает услуги исключительно за рубежом, эти доходы не считаются полученными от российских источников и не облагаются налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в России.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Если иностранная организация оказывает услуги исключительно за рубежом, эти доходы не считаются полученными от российских источников и не облагаются налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в России.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается в случае, когда иностранная организация оказывает услуги в отношении товаров, перевозимых между пунктами, один из которых находится за пределами территории РФ, а другой - на территории РФ. Это обусловлено тем, что территория РФ местом реализации услуг по организации международной перевозки не признается (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается в случае, когда иностранная организация оказывает услуги в отношении товаров, перевозимых между пунктами, один из которых находится за пределами территории РФ, а другой - на территории РФ. Это обусловлено тем, что территория РФ местом реализации услуг по организации международной перевозки не признается (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
Статья: Появляется ли обязанность налогового агента по удержанию налога с доходов по ставке 15%?
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Таким образом, даже если услуги фактически оказываются за пределами РФ, но при этом иностранная организация, которая их оказывает, является взаимозависимым лицом по отношению к российской организации (заказчику услуг), то в таком случае услуги в целях налога с доходов уже будут считаться оказанными на территории РФ. Соответственно, доходы за эти услуги будут признаваться доходами от источников в РФ, подлежащими налогообложению с учетом положений международных соглашений.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Таким образом, даже если услуги фактически оказываются за пределами РФ, но при этом иностранная организация, которая их оказывает, является взаимозависимым лицом по отношению к российской организации (заказчику услуг), то в таком случае услуги в целях налога с доходов уже будут считаться оказанными на территории РФ. Соответственно, доходы за эти услуги будут признаваться доходами от источников в РФ, подлежащими налогообложению с учетом положений международных соглашений.