Контрагент юридический адрес НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагент юридический адрес НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 27.04.2024 N Ф05-5459/2024 <Подача уточненных деклараций помогла отправить дело на пересмотр>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- адреса регистрации, электронные почты, IP-адреса данных контрагентов совпадали. А в отношении ООО "СЗ" в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом адресе;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- адреса регистрации, электронные почты, IP-адреса данных контрагентов совпадали. А в отношении ООО "СЗ" в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом адресе;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 27.04.2024 N Ф05-5459/2024 по делу N А40-37914/2023 <Кассация вернула дело на пересмотр: суды не учли уточненные декларации>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)- адреса регистрации, электронная почта, IP-адреса данных контрагентов совпадали. А в отношении ООО "СЗ" в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом адресе;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)- адреса регистрации, электронная почта, IP-адреса данных контрагентов совпадали. А в отношении ООО "СЗ" в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом адресе;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком расходов и предъявлении НДС к вычету по сделкам с рядом контрагентов. Суд поддержал выводы налогового органа о том, что контрагенты имеют признаки "технических" компаний, деятельность которых направлена на создание формальных условий для принятия налогоплательщиком сумм НДС к вычету и отнесения затрат на расходы, уменьшающие доходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, путем оформления фиктивного документооборота: имущество, транспортные средства, прочие основные средства отсутствуют, справки по форме 2-НДФЛ либо не представлены, либо представлены на минимальное количество работников, по юридическому адресу большая часть контрагентов не находится, налоговая отчетность представляется с нулевым показателями либо с минимальными суммами налога к уплате в бюджет (высокая доля налоговых вычетов), согласно данным расчетных счетов приобретение контрагентами заявленных ТМЦ у сторонних организаций для дальнейшей поставки в адрес общества не установлено, в основном общество значится единственным приобретателем ТМЦ у контрагентов, "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам, свидетельские показания, данные государственных реестров также свидетельствуют о номинальности руководителей контрагентов. Суд принял во внимание данные транспортных накладных, а также информацию, представленную системой "Платон" о маршрутах движения транспортных средств с заявленными государственными регистрационными знаками, в результате анализа которых выявлены противоречия в представленных документах (относительно количества рейсов, транспортных средств, маршрутов). Суд признал правомерным доначисление НДС и налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком расходов и предъявлении НДС к вычету по сделкам с рядом контрагентов. Суд поддержал выводы налогового органа о том, что контрагенты имеют признаки "технических" компаний, деятельность которых направлена на создание формальных условий для принятия налогоплательщиком сумм НДС к вычету и отнесения затрат на расходы, уменьшающие доходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, путем оформления фиктивного документооборота: имущество, транспортные средства, прочие основные средства отсутствуют, справки по форме 2-НДФЛ либо не представлены, либо представлены на минимальное количество работников, по юридическому адресу большая часть контрагентов не находится, налоговая отчетность представляется с нулевым показателями либо с минимальными суммами налога к уплате в бюджет (высокая доля налоговых вычетов), согласно данным расчетных счетов приобретение контрагентами заявленных ТМЦ у сторонних организаций для дальнейшей поставки в адрес общества не установлено, в основном общество значится единственным приобретателем ТМЦ у контрагентов, "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам, свидетельские показания, данные государственных реестров также свидетельствуют о номинальности руководителей контрагентов. Суд принял во внимание данные транспортных накладных, а также информацию, представленную системой "Платон" о маршрутах движения транспортных средств с заявленными государственными регистрационными знаками, в результате анализа которых выявлены противоречия в представленных документах (относительно количества рейсов, транспортных средств, маршрутов). Суд признал правомерным доначисление НДС и налога на прибыль.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку установлено, что спорные контрагенты не имели возможности исполнить договоры с учетом местонахождения организаций, объема необходимых материальных ресурсов, а также отсутствия персонала и имущества. Контрагенты созданы непосредственно перед заключением договоров с налогоплательщиком на одной территории и использовались в течение одного периода. Суммы НДС, начисленные к уплате продавцами, не соответствуют суммам НДС, принятым к вычету налогоплательщиком.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку установлено, что спорные контрагенты не имели возможности исполнить договоры с учетом местонахождения организаций, объема необходимых материальных ресурсов, а также отсутствия персонала и имущества. Контрагенты созданы непосредственно перед заключением договоров с налогоплательщиком на одной территории и использовались в течение одного периода. Суммы НДС, начисленные к уплате продавцами, не соответствуют суммам НДС, принятым к вычету налогоплательщиком.
Нормативные акты
Приказ Минкультуры России от 14.10.2024 N 1960
"Об утверждении Порядка принятия решения об одобрении сделок с участием федерального государственного бюджетного учреждения, в отношении которого Минкультуры России осуществляет функции и полномочия учредителя, в совершении которых имеется заинтересованность"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.01.2025 N 80905)информацию о способе определения контрагента сделки;
"Об утверждении Порядка принятия решения об одобрении сделок с участием федерального государственного бюджетного учреждения, в отношении которого Минкультуры России осуществляет функции и полномочия учредителя, в совершении которых имеется заинтересованность"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.01.2025 N 80905)информацию о способе определения контрагента сделки;
Приказ Росгвардии от 23.01.2019 N 25
"Об утверждении Порядка принятия решения об одобрении сделок с участием федеральных государственных бюджетных учреждений, находящихся в ведении Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации, в совершении которых имеется заинтересованность"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2019 N 53859)информацию о сторонах сделки (фирменное наименование, организационно-правовая форма, место нахождения, почтовый адрес - для юридического лица; фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), данные документа, удостоверяющего личность, место жительства - для физического лица);
"Об утверждении Порядка принятия решения об одобрении сделок с участием федеральных государственных бюджетных учреждений, находящихся в ведении Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации, в совершении которых имеется заинтересованность"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2019 N 53859)информацию о сторонах сделки (фирменное наименование, организационно-правовая форма, место нахождения, почтовый адрес - для юридического лица; фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), данные документа, удостоверяющего личность, место жительства - для физического лица);
Статья: Показаний свидетелей для подтверждения реальности сделки недостаточно
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)- не находятся по юридическому адресу;
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)- не находятся по юридическому адресу;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.3. Можно ли применить вычет НДС, если контрагента нет по юридическому адресу?
Вопрос: Какие негативные налоговые последствия могут возникнуть, если контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации?
(Консультация эксперта, 2026)Адрес массовой регистрации может быть признаком компании-однодневки или технической компании. По операциям с таким контрагентом могут отказать в учете расходов при исчислении налога на прибыль или в вычетах по НДС, а при сделке с ним и доказанности нарушения положений ст. 54.1 НК РФ должностное лицо может быть привлечено к налоговой, административной или уголовной ответственности.
(Консультация эксперта, 2026)Адрес массовой регистрации может быть признаком компании-однодневки или технической компании. По операциям с таким контрагентом могут отказать в учете расходов при исчислении налога на прибыль или в вычетах по НДС, а при сделке с ним и доказанности нарушения положений ст. 54.1 НК РФ должностное лицо может быть привлечено к налоговой, административной или уголовной ответственности.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 6. По мнению налогоплательщика, информация о наличии во взаимоотношениях налогоплательщика и его контрагента признаков высокого налогового риска и письмо вышестоящего налогового органа о необходимости включения общества в План выездных налоговых проверок являются достаточным основанием для вынесения решения о проведении внеплановой выездной налоговой проверки (ВНП), в том числе за день до смены обществом места нахождения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 6. По мнению налогоплательщика, информация о наличии во взаимоотношениях налогоплательщика и его контрагента признаков высокого налогового риска и письмо вышестоящего налогового органа о необходимости включения общества в План выездных налоговых проверок являются достаточным основанием для вынесения решения о проведении внеплановой выездной налоговой проверки (ВНП), в том числе за день до смены обществом места нахождения.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- налогоплательщик, соблюдая рекомендации ФНС РФ, обозначенные в Приказе от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков", перед заключением договора поставки осуществил проверку налоговой добросовестности и финансовой надежности спорного контрагента, документы, подтверждающие юридический адрес и местонахождение контрагента: договор субаренды, акт приема-передачи помещения, решение о назначении директора, паспорт;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- налогоплательщик, соблюдая рекомендации ФНС РФ, обозначенные в Приказе от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков", перед заключением договора поставки осуществил проверку налоговой добросовестности и финансовой надежности спорного контрагента, документы, подтверждающие юридический адрес и местонахождение контрагента: договор субаренды, акт приема-передачи помещения, решение о назначении директора, паспорт;
Вопрос: Каковы последствия несовпадения фактического и юридического адресов организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В отношении с прочими потенциальными и действующими контрагентами данная запись может повлечь потерю деловой репутации и повлиять таким образом, что они, в рамках проявления должной осмотрительности и опасаясь налоговых рисков в части признания расходов и применения вычетов по НДС, могут отказываться от сотрудничества.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В отношении с прочими потенциальными и действующими контрагентами данная запись может повлечь потерю деловой репутации и повлиять таким образом, что они, в рамках проявления должной осмотрительности и опасаясь налоговых рисков в части признания расходов и применения вычетов по НДС, могут отказываться от сотрудничества.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установлено его непосредственное участие в формировании подконтрольной организацией искусственных вычетов по НДС по заявленной цепочке приобретения сырья через организации, входящие в единую группу компаний. При этом заключение договоров поставки сырья разным юридическим лицам, но фактически на один адрес поставки осуществлено исключительно с целью перераспределения денежных потоков между участниками группы компаний, не несущее никаких юридических и правовых последствий.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, установлено его непосредственное участие в формировании подконтрольной организацией искусственных вычетов по НДС по заявленной цепочке приобретения сырья через организации, входящие в единую группу компаний. При этом заключение договоров поставки сырья разным юридическим лицам, но фактически на один адрес поставки осуществлено исключительно с целью перераспределения денежных потоков между участниками группы компаний, не несущее никаких юридических и правовых последствий.
Статья: Анализ налоговиками деятельности налогоплательщиков в 2026 г.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Также на сайте ФНС России постоянно совершенствуется сервис "Прозрачный бизнес", где можно проверить контрагента:
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Также на сайте ФНС России постоянно совершенствуется сервис "Прозрачный бизнес", где можно проверить контрагента:
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- признаки типичные: отсутствие транспорта, имущества, основных средств, персонала, уклонение директора/учредителя от взаимодействия с ИФНС, транзитный характер движения денег по счетам; декларации с минимальными суммами к уплате налогов в бюджет, доля вычетов по НДС более 99%; наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности адреса юридического лица; обороты по книгам покупок и продаж не соответствуют оборотам по расчетным счетам, в книгах покупок контрагентов отражены "технические" организации, отсутствуют сведения о собственном сайте, контактах, арендные платежи, хозяйственные нужды;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- признаки типичные: отсутствие транспорта, имущества, основных средств, персонала, уклонение директора/учредителя от взаимодействия с ИФНС, транзитный характер движения денег по счетам; декларации с минимальными суммами к уплате налогов в бюджет, доля вычетов по НДС более 99%; наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности адреса юридического лица; обороты по книгам покупок и продаж не соответствуют оборотам по расчетным счетам, в книгах покупок контрагентов отражены "технические" организации, отсутствуют сведения о собственном сайте, контактах, арендные платежи, хозяйственные нужды;
Вопрос: Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При этом место осуществления деятельности покупателя определяется на основании государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство) (п. 1 ст. 148 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При этом место осуществления деятельности покупателя определяется на основании государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство) (п. 1 ст. 148 НК РФ).