Оказание иностранными организациями услуг в электронной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание иностранными организациями услуг в электронной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой срок выставляется счет-фактура при оказании иностранными организациями электронных услуг с участием посредников
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой срок выставляется счет-фактура при оказании иностранными организациями электронных услуг с участием посредников
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)IX. Постановка на учет в налоговых органах иностранных
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)IX. Постановка на учет в налоговых органах иностранных
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Список иностранных организаций, оказывающих электронные услуги, с указанием, в частности, даты постановки на учет в российских налоговых органах должен размещаться на сайте ФНС России (п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Список иностранных организаций, оказывающих электронные услуги, с указанием, в частности, даты постановки на учет в российских налоговых органах должен размещаться на сайте ФНС России (п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, как с 1 октября 2022 г. исчислять и уплачивать НДС при оказании иностранными организациями электронных услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, как с 1 октября 2022 г. исчислять и уплачивать НДС при оказании иностранными организациями электронных услуг.
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Декларация по НДС при оказании иностранными организациями
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Декларация по НДС при оказании иностранными организациями
Статья: Новости от 24.01.2025
("Главная книга", 2025, N 3)Утверждена форма декларации по НДС при реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных площадок. Она вступит в силу с 24.02.2025. С этой же даты действующая сейчас декларация по НДС при оказании иностранными организациями электронных услуг, утвержденная Приказом ФНС от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@, действовать перестанет.
("Главная книга", 2025, N 3)Утверждена форма декларации по НДС при реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных площадок. Она вступит в силу с 24.02.2025. С этой же даты действующая сейчас декларация по НДС при оказании иностранными организациями электронных услуг, утвержденная Приказом ФНС от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@, действовать перестанет.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Ранее при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче этой организацией российским организациям (предпринимателям) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, прав на использование таких программ для электронных вычислительных машин через Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплату НДС должна была осуществлять именно организация-продавец. И российские покупатели (организации и предприниматели) при покупке услуг в электронной форме у иностранной организации, подлежащей постановке на налоговый учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не признавались агентами по НДС. То есть им не нужно было уплачивать НДС со стоимости таких услуг независимо от наличия или отсутствия факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации (см. Письмо ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937).
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Ранее при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче этой организацией российским организациям (предпринимателям) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, прав на использование таких программ для электронных вычислительных машин через Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплату НДС должна была осуществлять именно организация-продавец. И российские покупатели (организации и предприниматели) при покупке услуг в электронной форме у иностранной организации, подлежащей постановке на налоговый учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не признавались агентами по НДС. То есть им не нужно было уплачивать НДС со стоимости таких услуг независимо от наличия или отсутствия факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации (см. Письмо ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937).
Статья: Трансформация правового статуса налогоплательщика в Российской Федерации
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Трансформация правового статуса налогоплательщика зависит от его правосубъектности, то есть от соотношения прав и обязанностей, и в первую очередь связанных с уплатой налогов. Автором отмечается, что ранее правовой статус налогоплательщика возникал у участников правоотношений в сфере публичных финансов с фактом рождения физического лица либо регистрации организации в качестве юридического лица. В статье обосновывается положение о том, что цифровые технологии изменяют традиционные представления о налогоплательщике как юридическом и физическом лице, находящемся в зоне определенной юрисдикции. На примере иностранных компаний, оказывающих электронные услуги российским потребителям, но не имеющих постоянного представительства на территории России, показана трансформация их правового статуса, которая связывается с обязанностью открывать в России юридическое лицо, представительство или филиал и уплачивать НДС. Делается вывод о необходимости проанализировать механизм реализации бизнес-моделей субъектов, работающих в сфере цифровой экономики, и определить процесс создания ими прибыли и выявить экономическую сущность цифрового налога, что позволит сформулировать в законодательстве о налогах и сборах понятие представительства IT-компании и выработать правовые инструменты по его администрированию.
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Трансформация правового статуса налогоплательщика зависит от его правосубъектности, то есть от соотношения прав и обязанностей, и в первую очередь связанных с уплатой налогов. Автором отмечается, что ранее правовой статус налогоплательщика возникал у участников правоотношений в сфере публичных финансов с фактом рождения физического лица либо регистрации организации в качестве юридического лица. В статье обосновывается положение о том, что цифровые технологии изменяют традиционные представления о налогоплательщике как юридическом и физическом лице, находящемся в зоне определенной юрисдикции. На примере иностранных компаний, оказывающих электронные услуги российским потребителям, но не имеющих постоянного представительства на территории России, показана трансформация их правового статуса, которая связывается с обязанностью открывать в России юридическое лицо, представительство или филиал и уплачивать НДС. Делается вывод о необходимости проанализировать механизм реализации бизнес-моделей субъектов, работающих в сфере цифровой экономики, и определить процесс создания ими прибыли и выявить экономическую сущность цифрового налога, что позволит сформулировать в законодательстве о налогах и сборах понятие представительства IT-компании и выработать правовые инструменты по его администрированию.
Статья: Зарубежная интернет-компания оказывает услуги в электронной форме для физлиц: об НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ были внесены значительные изменения в ст. 174.2 НК РФ, устанавливающую особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ были внесены значительные изменения в ст. 174.2 НК РФ, устанавливающую особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме