Ограничение процентов по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Ограничение процентов по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)отменяют или уменьшают налоговые вычеты. Например, с 1 января 2014 г. ограничен размер имущественного вычета по НДФЛ. Проценты по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, выданным после 1 января 2014 г., принимаются к вычету в сумме не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)отменяют или уменьшают налоговые вычеты. Например, с 1 января 2014 г. ограничен размер имущественного вычета по НДФЛ. Проценты по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, выданным после 1 января 2014 г., принимаются к вычету в сумме не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ);
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время ограничение, которое касается максимального размера процента по целевому займу, относится ко всем застройщикам независимо от использования ими в расчетах счетов эскроу.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время ограничение, которое касается максимального размера процента по целевому займу, относится ко всем застройщикам независимо от использования ими в расчетах счетов эскроу.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12.1 "Особенности начисления процентов и иных платежей при просрочке исполнения обязательств по займу" Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"Таким образом, по договорам микрозайма, заключенным с 01.01.2017, законодательно установлены ограничения размера процентов за пользование займом, которые могут быть начислены заемщику и, соответственно заявлены к взысканию как соразмерные последствиям и характеру нарушения и способные компенсировать убытки кредитора."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление налога на прибыль, связанное с отказом в принятии внереализационных расходов в виде процентов по займу, полученному от взаимозависимых лиц под более высокий процент, чем предлагали в это время банки. Суд указал, что ни взаимозависимость налогоплательщика с займодавцами, ни обоснованно высокий процент не позволяют налоговому органу отказывать в признании спорных расходов в полном объеме. При этом ст. 269 НК РФ содержит как особый порядок расчета процентов, признаваемых для целей налогообложения прибыли, так и условия для его применения, поэтому налоговый орган не вправе произвольно отказаться от применения такого порядка и признавать расходы неправомерными, ссылаясь лишь на их экономическую неоправданность с его точки зрения. Суд отметил, что налоговая инспекция не доказала отправку заемных средств "проблемным" контрагентам, не установила их фактическое использование. Суд обратил внимание, что при отсутствии нормативного ограничения в установлении процентов по договорам займа, их величина применительно к хозяйственной деятельности налогоплательщика должна оцениваться в совокупности с дальнейшим направлением полученных средств контрагенту или собственным освоением при наличии потребности и срочности их получения, а не применительно к иным ситуациям, отличным от конкретных условий договоров. Суд признал необоснованным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление налога на прибыль, связанное с отказом в принятии внереализационных расходов в виде процентов по займу, полученному от взаимозависимых лиц под более высокий процент, чем предлагали в это время банки. Суд указал, что ни взаимозависимость налогоплательщика с займодавцами, ни обоснованно высокий процент не позволяют налоговому органу отказывать в признании спорных расходов в полном объеме. При этом ст. 269 НК РФ содержит как особый порядок расчета процентов, признаваемых для целей налогообложения прибыли, так и условия для его применения, поэтому налоговый орган не вправе произвольно отказаться от применения такого порядка и признавать расходы неправомерными, ссылаясь лишь на их экономическую неоправданность с его точки зрения. Суд отметил, что налоговая инспекция не доказала отправку заемных средств "проблемным" контрагентам, не установила их фактическое использование. Суд обратил внимание, что при отсутствии нормативного ограничения в установлении процентов по договорам займа, их величина применительно к хозяйственной деятельности налогоплательщика должна оцениваться в совокупности с дальнейшим направлением полученных средств контрагенту или собственным освоением при наличии потребности и срочности их получения, а не применительно к иным ситуациям, отличным от конкретных условий договоров. Суд признал необоснованным доначисление налога на прибыль.
Статья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)- Полагаю, к матпомощи, выплачиваемой в связи с рождением ребенка, необлагаемый лимит должен применяться независимо от наличия у работника перед работодателем долга либо текущих обязательств - например, по уплате процентов по займу. Каких-либо ограничений на этот счет в п. 8 ст. 217 НК РФ не установлено. Дальнейшее использование работником единовременной выплаты на погашение такого долга или исполнение таких обязательств не влияет на освобождение от налогообложения самой матпомощи.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)- Полагаю, к матпомощи, выплачиваемой в связи с рождением ребенка, необлагаемый лимит должен применяться независимо от наличия у работника перед работодателем долга либо текущих обязательств - например, по уплате процентов по займу. Каких-либо ограничений на этот счет в п. 8 ст. 217 НК РФ не установлено. Дальнейшее использование работником единовременной выплаты на погашение такого долга или исполнение таких обязательств не влияет на освобождение от налогообложения самой матпомощи.
Статья: О процентах по договору займа в русском праве XII - XVII вв.
(Староверова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Таким образом, государственная политика, направленная против ростовщичества, которая выражалась в Древней Руси в ограничениях процентов по среднесрочным и долгосрочным денежным займам, в Московской Руси получила новое развитие. Сначала обычное право унифицировало размер процентной ставки по денежным займам, а затем законодатель сделал единообразным регулирование всех видов займа, независимо от его предмета. В течение столетия после принятия Стоглава государство последовательно проводило меры по облегчению положения должников, причем эти меры касались взимания как собственно процентов по договору займа, так и неустойки в случае просрочки должника. Включение в Соборное уложение статьи, лишившей судебной защиты требования о "росте", стало закономерным итогом этой политики.
(Староверова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Таким образом, государственная политика, направленная против ростовщичества, которая выражалась в Древней Руси в ограничениях процентов по среднесрочным и долгосрочным денежным займам, в Московской Руси получила новое развитие. Сначала обычное право унифицировало размер процентной ставки по денежным займам, а затем законодатель сделал единообразным регулирование всех видов займа, независимо от его предмета. В течение столетия после принятия Стоглава государство последовательно проводило меры по облегчению положения должников, причем эти меры касались взимания как собственно процентов по договору займа, так и неустойки в случае просрочки должника. Включение в Соборное уложение статьи, лишившей судебной защиты требования о "росте", стало закономерным итогом этой политики.
Статья: Спор о праве и его отсутствие в производстве мировых судей
(Несвит Е.А.)
("Мировой судья", 2023, N 3)Так, достаточно часто спор о праве может усматриваться из требований о взыскании в приказном порядке с граждан задолженности по договору займа - в части запрошенного к взысканию размера процентов. Это, с одной стороны, обусловлено большим количеством поступающих дел данной категории, с другой - многочисленными изменениями законодательства в части ограничения размера процентов за пользование займом, предоставленным заемщикам-гражданам в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, необходимостью применения в деле закона, действовавшего в момент заключения договора (ст. 422 ГК РФ).
(Несвит Е.А.)
("Мировой судья", 2023, N 3)Так, достаточно часто спор о праве может усматриваться из требований о взыскании в приказном порядке с граждан задолженности по договору займа - в части запрошенного к взысканию размера процентов. Это, с одной стороны, обусловлено большим количеством поступающих дел данной категории, с другой - многочисленными изменениями законодательства в части ограничения размера процентов за пользование займом, предоставленным заемщикам-гражданам в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, необходимостью применения в деле закона, действовавшего в момент заключения договора (ст. 422 ГК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"НК РФ не содержит положений, специально ограничивающих вычет процентов по кредитам (займам), полученным российской организацией для вклада в капитал своей дочерней организации, а также для приобретения акций других организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"НК РФ не содержит положений, специально ограничивающих вычет процентов по кредитам (займам), полученным российской организацией для вклада в капитал своей дочерней организации, а также для приобретения акций других организаций.
Вопрос: О вопросах, связанных с применением ограничений использования переменной процентной ставки к кредитным договорам (договорам займа), заключенным с заемщиками-микропредприятиями.
(Письмо Банка России от 07.02.2025 N 03-59-8/1079)Вопрос: О вопросах, связанных с применением ограничений использования переменной процентной ставки к кредитным договорам (договорам займа), заключенным с заемщиками-микропредприятиями.
(Письмо Банка России от 07.02.2025 N 03-59-8/1079)Вопрос: О вопросах, связанных с применением ограничений использования переменной процентной ставки к кредитным договорам (договорам займа), заключенным с заемщиками-микропредприятиями.
Статья: О ростовщичестве и преюдициальности в свете Постановления Конституционного Суда по делу Филатова
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)Перейдем теперь к делам по кредитным договорам, заключенным уже в период действия нового Закона о потребительском кредите, т.е. с 1 июля 2014 года. Первые из них были проиграны в 2017 году заемщиками Смирновой и Душевиным, так как Верховный Суд посчитал, что раз уж законодатель прямо разрешил сверхвысокие ставки по долгосрочным кредитам, выданным с 1 июля 2024 года, то, значит, теперь так тому и быть (невероятно удачливый Клыгин успел проскочить, взяв кредит за четыре дня до вступления в силу Закона). В 2018 году Верховный Суд принял аналогичное решение по делу Полякова с дополнительной оговоркой о том, что нужно ограничить проценты четырехкратной суммой займа (тела кредита) в соответствии с новым Федеральным законом от 29 декабря 2015 года N 407-ФЗ. Под его действие Поляков уже успел попасть.
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)Перейдем теперь к делам по кредитным договорам, заключенным уже в период действия нового Закона о потребительском кредите, т.е. с 1 июля 2014 года. Первые из них были проиграны в 2017 году заемщиками Смирновой и Душевиным, так как Верховный Суд посчитал, что раз уж законодатель прямо разрешил сверхвысокие ставки по долгосрочным кредитам, выданным с 1 июля 2024 года, то, значит, теперь так тому и быть (невероятно удачливый Клыгин успел проскочить, взяв кредит за четыре дня до вступления в силу Закона). В 2018 году Верховный Суд принял аналогичное решение по делу Полякова с дополнительной оговоркой о том, что нужно ограничить проценты четырехкратной суммой займа (тела кредита) в соответствии с новым Федеральным законом от 29 декабря 2015 года N 407-ФЗ. Под его действие Поляков уже успел попасть.
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)- ст. 809 ГК Российской Федерации - в примененной судами в его деле редакции - допускает взыскание ничем не ограниченных и экономически необоснованных процентов за пользование займом, влекущих несправедливое обогащение заимодавца;
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)- ст. 809 ГК Российской Федерации - в примененной судами в его деле редакции - допускает взыскание ничем не ограниченных и экономически необоснованных процентов за пользование займом, влекущих несправедливое обогащение заимодавца;