Займ от учредителя кассовый чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от учредителя кассовый чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Минфин о применении ККТ при расчетах с работниками
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Письмо Минфина РФ от 04.12.2018 N 03-01-15/87766
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Письмо Минфина РФ от 04.12.2018 N 03-01-15/87766
Интервью: "Простые" вопросы
("Московский бухгалтер", 2005, N 4)- Добрый день! Мы с января 2005 г. перешли на упрощенку. Но пока у нас своих денег не было. Чтобы купить основные средства, мы оформили заем от учредителя и заплатили эти деньги наличными за основные средства. Как я должна отразить это в книге учета доходов и расходов?
("Московский бухгалтер", 2005, N 4)- Добрый день! Мы с января 2005 г. перешли на упрощенку. Но пока у нас своих денег не было. Чтобы купить основные средства, мы оформили заем от учредителя и заплатили эти деньги наличными за основные средства. Как я должна отразить это в книге учета доходов и расходов?
Интервью: "Деньги для бизнеса фирма может взять у своего учредителя, а предприниматель - у себя лично"
("Упрощенка", 2015, N 11)- Нет, провести деньги по кассе - это значит выписать соответствующие кассовые документы и зафиксировать движение денег в кассовой книге, куда записывается приход и расход средств. А вот кассовую технику (ККТ), получая заем, применять не надо. Поскольку чек ККТ выдается только при наличных расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Выдача или возврат денежных займов и процентов по ним реализацией не являются (Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04). Следовательно, для таких операции применять ККТ не следует.
("Упрощенка", 2015, N 11)- Нет, провести деньги по кассе - это значит выписать соответствующие кассовые документы и зафиксировать движение денег в кассовой книге, куда записывается приход и расход средств. А вот кассовую технику (ККТ), получая заем, применять не надо. Поскольку чек ККТ выдается только при наличных расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Выдача или возврат денежных займов и процентов по ним реализацией не являются (Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04). Следовательно, для таких операции применять ККТ не следует.
Вопрос: О применении ККТ при получении займа от учредителя-физлица и его погашении.
(Письмо Минфина России от 16.11.2018 N 03-01-15/82896)Вместе с тем обращаем внимание, что с учетом взаимосвязанных положений Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогично при осуществлении расчетов в отношении займов контрольно-кассовая техника применяется заимодавцем.
(Письмо Минфина России от 16.11.2018 N 03-01-15/82896)Вместе с тем обращаем внимание, что с учетом взаимосвязанных положений Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогично при осуществлении расчетов в отношении займов контрольно-кассовая техника применяется заимодавцем.
Вопрос: О применении ККТ организацией при получении займа от учредителя-физлица и его погашении.
(Письмо Минфина России от 04.12.2018 N 03-01-15/87766)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогично при осуществлении расчетов в отношении займов ККТ применяется заимодавцем.
(Письмо Минфина России от 04.12.2018 N 03-01-15/87766)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогично при осуществлении расчетов в отношении займов ККТ применяется заимодавцем.
Интервью: Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы
("Главная книга", 2018, N 5)- Компания получила от учредителя-физлица заем. Затем по соглашению о новации обязательство по возврату займа было заменено на обязательство по поставке товара. То есть получается обычная реализация физлицу (и сумма новированного займа признается предоплатой в счет поставки товаров <7>). Нужно ли в такой ситуации пробивать кассовый чек? Если да, то в какой момент (на дату вступления в силу соглашения о новации или при передаче товара)?
("Главная книга", 2018, N 5)- Компания получила от учредителя-физлица заем. Затем по соглашению о новации обязательство по возврату займа было заменено на обязательство по поставке товара. То есть получается обычная реализация физлицу (и сумма новированного займа признается предоплатой в счет поставки товаров <7>). Нужно ли в такой ситуации пробивать кассовый чек? Если да, то в какой момент (на дату вступления в силу соглашения о новации или при передаче товара)?
Статья: Разовая продажа физлицу: можно ли обойтись без покупки ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 20)Например, когда-то фирма получила заем от учредителя и до сих пор его не вернула, а теперь стоит задача продать ему числящийся в составе ОС автомобиль. Продажа автомобиля с последующим зачетом его оплаты в счет погашения долга по займу не поможет избежать ККТ. При таких формах расчета продавец обязан пробить чек с указанием суммы по чеку "встречным предоставлением". Заметим, что в отношении взаимозачета налоговикам уже удалось отстоять свою позицию в суде <20>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 20)Например, когда-то фирма получила заем от учредителя и до сих пор его не вернула, а теперь стоит задача продать ему числящийся в составе ОС автомобиль. Продажа автомобиля с последующим зачетом его оплаты в счет погашения долга по займу не поможет избежать ККТ. При таких формах расчета продавец обязан пробить чек с указанием суммы по чеку "встречным предоставлением". Заметим, что в отношении взаимозачета налоговикам уже удалось отстоять свою позицию в суде <20>.
Вопрос: Учредитель - физическое лицо предоставил юридическому лицу заем, назначение которого в договоре не указано. Ежемесячно юридическое лицо возвращает заем учредителю путем снятия наличных денежных средств через кассу банка. Нужно ли применять ККТ при возврате займа учредителю?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Обоснование: Под расчетами в целях применения Федерального закона N 54-ФЗ понимаются среди прочего предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг. Из положений указанного Закона (в том числе ст. 1.2, 4.7) следует, что ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогичным образом при осуществлении расчетов в отношении займов ККТ применяется заимодавцем. Поэтому при получении займа от учредителя - физического лица и его последующем погашении у организации отсутствует обязанность применять ККТ (см. также письма Минфина РФ от 04.12.2018 N 03-01-15/87766, от 16.11.2018 N 03-01-15/82896, от 26.10.2018 N 03-01-15/77197).
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Обоснование: Под расчетами в целях применения Федерального закона N 54-ФЗ понимаются среди прочего предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг. Из положений указанного Закона (в том числе ст. 1.2, 4.7) следует, что ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогичным образом при осуществлении расчетов в отношении займов ККТ применяется заимодавцем. Поэтому при получении займа от учредителя - физического лица и его последующем погашении у организации отсутствует обязанность применять ККТ (см. также письма Минфина РФ от 04.12.2018 N 03-01-15/87766, от 16.11.2018 N 03-01-15/82896, от 26.10.2018 N 03-01-15/77197).
Вопрос: ООО на УСН имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Может ли учредитель закрыть долги ООО напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Статья: Организация получила заем: какие налоги платить?
(Найденов Е.В., Огиренко Е.А.)
("Главбух", 2004, N 6)В этой статье мы рассмотрим наиболее распространенные ситуации, связанные с получением займов и вызывающие наибольшее количество вопросов и споров с чиновниками. Это заем наличными, беспроцентный заем, получение денег от учредителя, а также заем, погашенный встречной поставкой товаров. По каждой ситуации даны советы, как избежать возможных проблем при проверках и оптимизировать налогообложение.
(Найденов Е.В., Огиренко Е.А.)
("Главбух", 2004, N 6)В этой статье мы рассмотрим наиболее распространенные ситуации, связанные с получением займов и вызывающие наибольшее количество вопросов и споров с чиновниками. Это заем наличными, беспроцентный заем, получение денег от учредителя, а также заем, погашенный встречной поставкой товаров. По каждой ситуации даны советы, как избежать возможных проблем при проверках и оптимизировать налогообложение.