Обязательная проверка контрагентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательная проверка контрагентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Отдельное внимание обращается судами на соблюдение формы принятия решения об одобрении. В частности, суды указывают на то, что если протокол одобрения оформлен с нарушением установленного законом порядка его принятия (без нотариального удостоверения по п. 3 ст. 67.1 ГК РФ, необходимость которого не была исключена уставом или нотариально удостоверенным решением участников общества), то он является ничтожным и контрагент должен был знать об этом, поскольку положения закона о форме принятия решений собраний являются обязательными и общедоступными <1>. Необходимость проверки контрагентом соблюдения нотариальной формы удостоверения решения суды также обосновывают обстоятельствами заключения сделки, в частности, если заключается договор залога основного производственного фонда предприятия, при том что контрагент был письмом уведомлен о том, что сделка является крупной <2>. И напротив, суды признают контрагента добросовестным, если им было проверено наличие в уставе или в отдельном нотариально удостоверенном решении отказа от установленной законом по умолчанию нотариальной формы удостоверения решений общего собрания <3>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Отдельное внимание обращается судами на соблюдение формы принятия решения об одобрении. В частности, суды указывают на то, что если протокол одобрения оформлен с нарушением установленного законом порядка его принятия (без нотариального удостоверения по п. 3 ст. 67.1 ГК РФ, необходимость которого не была исключена уставом или нотариально удостоверенным решением участников общества), то он является ничтожным и контрагент должен был знать об этом, поскольку положения закона о форме принятия решений собраний являются обязательными и общедоступными <1>. Необходимость проверки контрагентом соблюдения нотариальной формы удостоверения решения суды также обосновывают обстоятельствами заключения сделки, в частности, если заключается договор залога основного производственного фонда предприятия, при том что контрагент был письмом уведомлен о том, что сделка является крупной <2>. И напротив, суды признают контрагента добросовестным, если им было проверено наличие в уставе или в отдельном нотариально удостоверенном решении отказа от установленной законом по умолчанию нотариальной формы удостоверения решений общего собрания <3>.
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)А когда результаты проверки покажут, что с контрагентом все хорошо, тут тоже не стоит этим ограничиваться. Ведь по результатам контрольных мероприятий налоговых органов последние могут "нарыть" что-то, ставящее под сомнение его добросовестность, и предъявить претензии уже к вашей компании как партнеру спорного контрагента. Да и сам контрагент с течением времени может "испортиться". Поэтому важно те положительные результаты проверки, которые удалось получить, оформить документально в порядке, установленном все теми же локальными нормативными актами о внутренней процедуре подготовки и согласования договоров, проверке контрагентов. И обязательно зафиксировать, что результаты проверки получены по состоянию на определенную дату, которая должна быть ранее подписания с данным контрагентом первой сделки.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)А когда результаты проверки покажут, что с контрагентом все хорошо, тут тоже не стоит этим ограничиваться. Ведь по результатам контрольных мероприятий налоговых органов последние могут "нарыть" что-то, ставящее под сомнение его добросовестность, и предъявить претензии уже к вашей компании как партнеру спорного контрагента. Да и сам контрагент с течением времени может "испортиться". Поэтому важно те положительные результаты проверки, которые удалось получить, оформить документально в порядке, установленном все теми же локальными нормативными актами о внутренней процедуре подготовки и согласования договоров, проверке контрагентов. И обязательно зафиксировать, что результаты проверки получены по состоянию на определенную дату, которая должна быть ранее подписания с данным контрагентом первой сделки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проявление должной осмотрительности не сводится к формальному подходу проверки добросовестности контрагента путем получения учредительных документов. Налогоплательщик должен оценить деловую репутацию контрагента; его платежеспособность; риск неисполнения обязательств; обеспечение исполнения обязательств и т.д.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проявление должной осмотрительности не сводится к формальному подходу проверки добросовестности контрагента путем получения учредительных документов. Налогоплательщик должен оценить деловую репутацию контрагента; его платежеспособность; риск неисполнения обязательств; обеспечение исполнения обязательств и т.д.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФНалогоплательщик не может считаться добросовестным, если, вступая в договорные отношения, он не проявил необходимой осмотрительности в выборе контрагента. Предпринимательская деятельность в силу статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации осуществляется на свой риск, поэтому лицо должно проявить достаточную осмотрительность и проверить правоспособность контрагента. Неблагоприятные последствия недостаточной осмотрительности ложатся на лицо, заключившее такие сделки, и не должны приводить к необоснованным выплатам из федерального бюджета."
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)К обязательному (минимальному) набору проверок контрагента относится:
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)К обязательному (минимальному) набору проверок контрагента относится:
Статья: На главных направлениях совершенствования финансового законодательства
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2024, N 5)Предусматривается, что эти организации должны иметь систему управления рисками. Причем эта система управления рисками должна утверждаться не в стандартах саморегулируемой организации, а в стандартах, определенных законом. А закон определяет, что должен быть аудит, должна быть проверка контрагентов, не должно быть концентрации рисков.
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2024, N 5)Предусматривается, что эти организации должны иметь систему управления рисками. Причем эта система управления рисками должна утверждаться не в стандартах саморегулируемой организации, а в стандартах, определенных законом. А закон определяет, что должен быть аудит, должна быть проверка контрагентов, не должно быть концентрации рисков.
Статья: Как проверить иностранного контрагента
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Проверка контрагента - обязательный этап подготовки к заключению сделки. Если контрагентом является иностранная компания, то риски только увеличиваются. Ведь ее сложнее будет привлечь к ответственности. Да и у отечественных контрольно-надзорных органов в свете текущей ситуации в стране по контрагентам иностранного происхождения может оказаться больше вопросов, чем обычно. Поэтому и проверка таких потенциальных партнеров должна быть более тщательной.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Проверка контрагента - обязательный этап подготовки к заключению сделки. Если контрагентом является иностранная компания, то риски только увеличиваются. Ведь ее сложнее будет привлечь к ответственности. Да и у отечественных контрольно-надзорных органов в свете текущей ситуации в стране по контрагентам иностранного происхождения может оказаться больше вопросов, чем обычно. Поэтому и проверка таких потенциальных партнеров должна быть более тщательной.
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)276. Доктрина недопустимости "ограбления" (looting) существует в правовой системе США давно и предполагает, что контролирующий акционер, продавший или передавший по сделке с обратным выкупом свои акции лицу, которое явно настроено на разорение корпорации и притеснение миноритарных акционеров, может быть признан неосмотрительным нарушителем интересов корпорации и миноритариев <1>. Контролирующий акционер должен помнить о необходимости поддержания общего дела и об интересах миноритариев. Если он собирается покинуть корпорацию, продав свои акции, то ему следует осуществлять минимальную проверку мотивов лица, покупающего акции и заходящего в корпорацию. В противном случае миноритарии могут пострадать. Отметим, что на первый взгляд данная концепция звучит крайне спорно (на каком основании уходящему мажоритарию должна вменяться обязанность по проверке мотивов контрагента, если мажоритарий демонстрирует утрату интереса в общем деле и просто продает свои акции?), однако не все так просто. Во-первых, суды зачастую делают вывод о нарушении обязанности должной заботы, только когда контролирующий акционер продает свою долю по завышенной цене (которая, по мнению судов и комментаторов, содержит в себе "премию за ограбление" и "сдачу" миноритарных акционеров) <2>. Во-вторых, если мы посмотрим тексты приведенных в сноске судебных актов, то выяснится, что часто речь идет не столько о нарушении обязанности должной заботы, сколько о попирании обязанности лояльности и концепции добросовестности (goodfaith). Следовательно, доктрина looting не позволяет говорить о полноценном применении обязанности должной заботы к акционерам корпорации.
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)276. Доктрина недопустимости "ограбления" (looting) существует в правовой системе США давно и предполагает, что контролирующий акционер, продавший или передавший по сделке с обратным выкупом свои акции лицу, которое явно настроено на разорение корпорации и притеснение миноритарных акционеров, может быть признан неосмотрительным нарушителем интересов корпорации и миноритариев <1>. Контролирующий акционер должен помнить о необходимости поддержания общего дела и об интересах миноритариев. Если он собирается покинуть корпорацию, продав свои акции, то ему следует осуществлять минимальную проверку мотивов лица, покупающего акции и заходящего в корпорацию. В противном случае миноритарии могут пострадать. Отметим, что на первый взгляд данная концепция звучит крайне спорно (на каком основании уходящему мажоритарию должна вменяться обязанность по проверке мотивов контрагента, если мажоритарий демонстрирует утрату интереса в общем деле и просто продает свои акции?), однако не все так просто. Во-первых, суды зачастую делают вывод о нарушении обязанности должной заботы, только когда контролирующий акционер продает свою долю по завышенной цене (которая, по мнению судов и комментаторов, содержит в себе "премию за ограбление" и "сдачу" миноритарных акционеров) <2>. Во-вторых, если мы посмотрим тексты приведенных в сноске судебных актов, то выяснится, что часто речь идет не столько о нарушении обязанности должной заботы, сколько о попирании обязанности лояльности и концепции добросовестности (goodfaith). Следовательно, доктрина looting не позволяет говорить о полноценном применении обязанности должной заботы к акционерам корпорации.
Статья: Единые и дополнительные требования к участникам закупок: как установить, собрать сведения, проверить?
(Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 3)В ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ отражены случаи, когда единые требования обязательны к применению. Долгое время многие заказчики применяли их только к участникам конкурентных закупок и не распространяли этот опыт на закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) по таким распространенным основаниям, как п. 4 или 5 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ, ч. 12 ст. 93 Закона N 44-ФЗ (закупка "с полки"). До сих пор ряд заказчиков не считают обязательным проводить проверку потенциальных контрагентов при заключении контрактов по указанным основаниям, уповая на то, что электронные магазины, агрегаторы торгов и электронные площадки отфильтруют неподходящих лиц; при заключении же контракта "на бумаге" попросту не знают, как сделать некую декларацию о соответствии контрагента требованиям ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ.
(Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 3)В ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ отражены случаи, когда единые требования обязательны к применению. Долгое время многие заказчики применяли их только к участникам конкурентных закупок и не распространяли этот опыт на закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) по таким распространенным основаниям, как п. 4 или 5 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ, ч. 12 ст. 93 Закона N 44-ФЗ (закупка "с полки"). До сих пор ряд заказчиков не считают обязательным проводить проверку потенциальных контрагентов при заключении контрактов по указанным основаниям, уповая на то, что электронные магазины, агрегаторы торгов и электронные площадки отфильтруют неподходящих лиц; при заключении же контракта "на бумаге" попросту не знают, как сделать некую декларацию о соответствии контрагента требованиям ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ.
Статья: Должная осмотрительность налогоплательщика: критерии и практика по ст. 54.1 НК РФ
(Казакова Е., Магир А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)В периметр проверки контрагента должны входить вопросы полномочий лиц, действующих от имени контрагента, наличия соответствующих лицензий и оборудования, а также налогоплательщиком должны быть предприняты меры для получения иных сведений, характеризующих деловую репутацию партнера.
(Казакова Е., Магир А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)В периметр проверки контрагента должны входить вопросы полномочий лиц, действующих от имени контрагента, наличия соответствующих лицензий и оборудования, а также налогоплательщиком должны быть предприняты меры для получения иных сведений, характеризующих деловую репутацию партнера.
Вопрос: Запрос котировок признан несостоявшимся по причине отсутствия поданных заявок. Вправе ли заказчик заключить контракт по п. 25 ч. 1 ст. 93? Обязан ли заказчик проверять такого контрагента на соответствие требованиям, установленным в запросе котировок?
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 3)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 3
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 3)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 3
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Вам нужно обязательно проверить контрагента: насколько он реален, ведет ли деятельность. Кроме того, необходимо проследить, исполнил ли контрагент сделку. Так вы проявите должную осмотрительность и сможете доказать обоснованность сотрудничества с контрагентом.
(КонсультантПлюс, 2026)Вам нужно обязательно проверить контрагента: насколько он реален, ведет ли деятельность. Кроме того, необходимо проследить, исполнил ли контрагент сделку. Так вы проявите должную осмотрительность и сможете доказать обоснованность сотрудничества с контрагентом.