Недоимка и задолженность
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка и задолженность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Требования к содержанию, составу заявки на участие в закупке по Закону N 44-ФЗ и инструкция по ее заполнению, защищающие интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник закупки считается соответствующим этому требованию в случае, если он в установленном порядке подал заявление об обжаловании указанных недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в электронном аукционе не принято;
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник закупки считается соответствующим этому требованию в случае, если он в установленном порядке подал заявление об обжаловании указанных недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в электронном аукционе не принято;
Форма с комментариями о рисках: Положение о закупке товаров, работ, услуг (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)за прошедший календарный год отсутствует недоимка по налогам, сборам, задолженность по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ, размер которой превышает 25% балансовой стоимости активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период. Исключением являются суммы, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит, которые реструктурированы, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию. Если участник подал заявление об обжаловании указанной недоимки, задолженности и решение по заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в закупке еще не принято, участник считается соответствующим установленному требованию;
(КонсультантПлюс, 2026)за прошедший календарный год отсутствует недоимка по налогам, сборам, задолженность по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ, размер которой превышает 25% балансовой стоимости активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период. Исключением являются суммы, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит, которые реструктурированы, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию. Если участник подал заявление об обжаловании указанной недоимки, задолженности и решение по заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в закупке еще не принято, участник считается соответствующим установленному требованию;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)одновременно соблюдаются следующие условия: истекло 15 месяцев со дня окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял отчетность, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, у ИП есть недоимка и задолженность в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;
(КонсультантПлюс, 2026)одновременно соблюдаются следующие условия: истекло 15 месяцев со дня окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял отчетность, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, у ИП есть недоимка и задолженность в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;
Готовое решение: Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2026)Если задолженность не оплачена, то недоимку взыскивают по решению (постановлению) территориального органа фонда (пп. 8.4 п. 1 ст. 18, п. п. 2, 23 ст. 26.6, п. п. 2, 12 ст. 26.7, п. 8 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если задолженность не оплачена, то недоимку взыскивают по решению (постановлению) территориального органа фонда (пп. 8.4 п. 1 ст. 18, п. п. 2, 23 ст. 26.6, п. п. 2, 12 ст. 26.7, п. 8 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 70 "Сроки направления требования об уплате задолженности" НК РФ"Как верно отметили суды, по смыслу положений ст. ст. 46, 47, 69 и 70 НК РФ процедура принудительного взыскания недоимки и задолженности по налогам и пени проходит несколько взаимосвязанных этапов, начиная с выставления требования, вынесения решения о взыскании недоимки за счет денежных средств и направления инкассового поручения в банк, и заканчивая решением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о пропуске налоговым органом сроков для обращения в суд за взысканием задолженности, так как к моменту подачи заявления о выдаче судебных приказов установленные законодательством сроки на принудительное взыскание недоимки истекли. Задолженность признана судом безнадежной к взысканию, обязанность по ее уплате прекращенной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о пропуске налоговым органом сроков для обращения в суд за взысканием задолженности, так как к моменту подачи заявления о выдаче судебных приказов установленные законодательством сроки на принудительное взыскание недоимки истекли. Задолженность признана судом безнадежной к взысканию, обязанность по ее уплате прекращенной.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в установленный срок НДФЛ не уплачен, налоговый орган начнет начислять на сумму задолженности (недоимки) пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (п. п. 1 - 4 ст. 75 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в установленный срок НДФЛ не уплачен, налоговый орган начнет начислять на сумму задолженности (недоимки) пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (п. п. 1 - 4 ст. 75 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки - маркетплейсы
(КонсультантПлюс, 2026)если вы не уплатили в установленный срок недоимку по НДС, задолженность по пеням и штрафам в следующей ситуации (п. 1.1 ст. 59 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)если вы не уплатили в установленный срок недоимку по НДС, задолженность по пеням и штрафам в следующей ситуации (п. 1.1 ст. 59 НК РФ):
Вопрос: НДС был возмещен ИП, и средства переведены на ЕНС. Когда ИП направил заявление о переводе средств на расчетный счет, налоговая удержала часть денег в счет уплаты имущественных налогов физического лица за 2024 г. по сроку уплаты через 3 месяца. Задолженности (недоимки) у ИП и физического лица нет. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НДС был возмещен ИП, и средства переведены на ЕНС в полном объеме. Когда ИП направил заявление о переводе денежных средств на расчетный счет, налоговая удержала часть денег в одностороннем порядке в счет уплаты имущественных налогов физического лица за 2024 г. по сроку уплаты, наступающему через 3 месяца. Задолженности (недоимки) у ИП и физического лица нет. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НДС был возмещен ИП, и средства переведены на ЕНС в полном объеме. Когда ИП направил заявление о переводе денежных средств на расчетный счет, налоговая удержала часть денег в одностороннем порядке в счет уплаты имущественных налогов физического лица за 2024 г. по сроку уплаты, наступающему через 3 месяца. Задолженности (недоимки) у ИП и физического лица нет. Правомерно ли это?
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры, финансируемые за счет СФР (до 20 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если в обеспечении отказано, проверьте причину. Если вам отказали, потому что на день подачи заявления у вас имелась недоимка по взносам (задолженность по пеням, штрафам), вы можете погасить ее и подать заявление повторно. Сделать это можно в общий срок для подачи заявления. Если вам отказали, потому что сумма средств, предусмотренная бюджетом СФР на финансовое обеспечение предупредительных мер, уже полностью распределена, возмещение получить не удастся.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в обеспечении отказано, проверьте причину. Если вам отказали, потому что на день подачи заявления у вас имелась недоимка по взносам (задолженность по пеням, штрафам), вы можете погасить ее и подать заявление повторно. Сделать это можно в общий срок для подачи заявления. Если вам отказали, потому что сумма средств, предусмотренная бюджетом СФР на финансовое обеспечение предупредительных мер, уже полностью распределена, возмещение получить не удастся.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний7.5. ПЕНИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (ШТРАФЫ)
Готовое решение: Порядок постановки на учет в налоговом органе владельца земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)образуется задолженность (недоимка) за прошлые периоды, в течение которых вы владели объектом, но информации в инспекции не было и налог за этот объект вы не заплатили. Инспекция может взыскать задолженность в принудительном порядке. Также вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа и начислить пени за несвоевременную уплату налога (пп. 9 п. 1 ст. 31, п. п. 1, 2, 16 ст. 45, п. 1 ст. 46, ст. ст. 75, 122 НК РФ). Штрафа за неуплату налога можно избежать, если выполнить определенные условия.
(КонсультантПлюс, 2026)образуется задолженность (недоимка) за прошлые периоды, в течение которых вы владели объектом, но информации в инспекции не было и налог за этот объект вы не заплатили. Инспекция может взыскать задолженность в принудительном порядке. Также вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа и начислить пени за несвоевременную уплату налога (пп. 9 п. 1 ст. 31, п. п. 1, 2, 16 ст. 45, п. 1 ст. 46, ст. ст. 75, 122 НК РФ). Штрафа за неуплату налога можно избежать, если выполнить определенные условия.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав АО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Может ли регистрирующий орган оспаривать законность использования обществом зарегистрированного адреса
(КонсультантПлюс, 2026)На основании подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления): о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите; в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Может ли регистрирующий орган оспаривать законность использования обществом зарегистрированного адреса
(КонсультантПлюс, 2026)На основании подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления): о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите; в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Статья: Важные детали процедуры уплаты налога за третье лицо
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Еще один вопрос: возможен ли зачет переплаты за другого налогоплательщика? Нет, невозможен. Соответствующих положений Налоговым кодексом не предусмотрено. Об этом ранее сообщил Минфин России в Письме от 06.03.2017 N 03-02-08/12572. В частности, финансовое ведомство указало, что "<...> не предусмотрен зачет излишне уплаченных налогоплательщиком или излишне взысканных с налогоплательщика налогов, пеней и штрафов в счет предстоящих платежей или погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам иного лица".
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Еще один вопрос: возможен ли зачет переплаты за другого налогоплательщика? Нет, невозможен. Соответствующих положений Налоговым кодексом не предусмотрено. Об этом ранее сообщил Минфин России в Письме от 06.03.2017 N 03-02-08/12572. В частности, финансовое ведомство указало, что "<...> не предусмотрен зачет излишне уплаченных налогоплательщиком или излишне взысканных с налогоплательщика налогов, пеней и штрафов в счет предстоящих платежей или погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам иного лица".
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда от 06.10.2025 N А56-126071/2024 <Отказ СФР в финансировании должен быть обоснован>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Недоимка по взносам, задолженность по пене и штрафу
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Недоимка по взносам, задолженность по пене и штрафу
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов2.5. ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ НЕДОИМКИ, ЗАДОЛЖЕННОСТИ