Обязанность по репатриации
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность по репатриации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на иностранную валюту введено в абз. 2 ч. 5 комментируемой статьи с 1 июля 2021 г. Федеральным законом от 28 июня 2021 г. N 223-ФЗ <166>, принятым в рамках освобождения резидентов-экспортеров несырьевого неэнергетического экспорта от обязанности по репатриации валютной выручки. В отношении данного дополнения разработчиками его проекта отмечалось, что одновременно с отменой для несырьевого экспорта требования о репатриации иностранной валюты в Россию законопроектом предусматривается возможность зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров, открытые в банках за пределами территории России (см. комментарий к ст. 19 Закона).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на иностранную валюту введено в абз. 2 ч. 5 комментируемой статьи с 1 июля 2021 г. Федеральным законом от 28 июня 2021 г. N 223-ФЗ <166>, принятым в рамках освобождения резидентов-экспортеров несырьевого неэнергетического экспорта от обязанности по репатриации валютной выручки. В отношении данного дополнения разработчиками его проекта отмечалось, что одновременно с отменой для несырьевого экспорта требования о репатриации иностранной валюты в Россию законопроектом предусматривается возможность зачислять экспортную валютную выручку на счета экспортеров, открытые в банках за пределами территории России (см. комментарий к ст. 19 Закона).
Статья: Преступления в банковской сфере
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)пропущен срок давности привлечения к ответственности, который исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения обязанности по репатриации денежных средств
(КонсультантПлюс, 2026)пропущен срок давности привлечения к ответственности, который исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения обязанности по репатриации денежных средств
Нормативные акты
Обзор: "Обзор судебной практики в связи с антикризисными мерами"
(КонсультантПлюс, 2026)Кассация отправила на пересмотр дело, в котором суды признали незаконным постановление налогового органа о привлечении общества к адм. ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Суды указали, что общество нарушило п. 2 ч. 1 ст. 19 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ, не обеспечив возврат в РФ иностранной валюты, уплаченной нерезиденту за невыполненные работы, неоказанные услуги. С учетом примечания 9 к ст. 15.25 КоАП РФ, суды указали, что адм. ответственность могла быть применена к обществу после 14.02.2022, но ввиду принятия Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529 суды посчитали, что на дату вынесения постановления ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ не подлежала применению. Следовательно, обязанность резидента по репатриации иностранной валюты и адм. ответственность за ее неисполнение с учетом положений ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ отменены. Суд округа признал такие выводы ошибочными, отметил, что Указом Президента N 529 установлены временные меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности РФ. При этом акты валютного законодательства и акты органов валютного регулирования, за нарушение которых статьей 15.25 КоАП РФ установлена адм. ответственность, не изменялись. Закон N 173-ФЗ не отменен, применяется с учетом ограничений и изъятий, предусмотренных актами Президента. Указ Президента N 529 не имеет обратной силы.
(КонсультантПлюс, 2026)Кассация отправила на пересмотр дело, в котором суды признали незаконным постановление налогового органа о привлечении общества к адм. ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Суды указали, что общество нарушило п. 2 ч. 1 ст. 19 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ, не обеспечив возврат в РФ иностранной валюты, уплаченной нерезиденту за невыполненные работы, неоказанные услуги. С учетом примечания 9 к ст. 15.25 КоАП РФ, суды указали, что адм. ответственность могла быть применена к обществу после 14.02.2022, но ввиду принятия Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529 суды посчитали, что на дату вынесения постановления ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ не подлежала применению. Следовательно, обязанность резидента по репатриации иностранной валюты и адм. ответственность за ее неисполнение с учетом положений ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ отменены. Суд округа признал такие выводы ошибочными, отметил, что Указом Президента N 529 установлены временные меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности РФ. При этом акты валютного законодательства и акты органов валютного регулирования, за нарушение которых статьей 15.25 КоАП РФ установлена адм. ответственность, не изменялись. Закон N 173-ФЗ не отменен, применяется с учетом ограничений и изъятий, предусмотренных актами Президента. Указ Президента N 529 не имеет обратной силы.
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 10.06.2026, с изм. от 29.06.2026)Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
(ред. от 10.06.2026, с изм. от 29.06.2026)Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Невыполнение обязанности по репатриации валюты
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Невыполнение обязанности по репатриации валюты
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Во многом указанная проблематика, как мы уже отмечали ранее, и обусловила активные меры государства по либерализации законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в части отмены обязанностей по репатриации валютной выручки для отдельных категорий для резидентов-экспортеров <537>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Во многом указанная проблематика, как мы уже отмечали ранее, и обусловила активные меры государства по либерализации законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в части отмены обязанностей по репатриации валютной выручки для отдельных категорий для резидентов-экспортеров <537>.
Статья: Системные изменения валютного регулирования в период 2022 - 2025 гг.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Репатриация - обязанность участников ВЭД, установленная ст. 19, 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", которая предписывает при любых обстоятельствах предпринять все возможные меры, чтобы получить от нерезидента все причитающееся согласно международному контракту (деньги, товары, услуги и проч.). При этом необходимо истребовать причитающееся именно в том виде, в котором оно было установлено изначальным контрактом, - зачеты встречных требований и иные неденежные способы исполнения обязательств запрещены для большинства случаев. Если обязанность репатриации установлена для данного вида контракта, то ответственность за нарушение может достигать от 30 до 100% от суммы сделки.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Репатриация - обязанность участников ВЭД, установленная ст. 19, 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", которая предписывает при любых обстоятельствах предпринять все возможные меры, чтобы получить от нерезидента все причитающееся согласно международному контракту (деньги, товары, услуги и проч.). При этом необходимо истребовать причитающееся именно в том виде, в котором оно было установлено изначальным контрактом, - зачеты встречных требований и иные неденежные способы исполнения обязательств запрещены для большинства случаев. Если обязанность репатриации установлена для данного вида контракта, то ответственность за нарушение может достигать от 30 до 100% от суммы сделки.
Статья: Потенциальные риски использования криптовалюты во внешней торговле и меры их минимизации
(Яковлева М.А.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2026, N 2)Обязанность участников ВЭД - резидентов по обеспечению репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам установлена Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" [14]. В соответствии с требованиями ст. 24 указанного Закона резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации (РФ).
(Яковлева М.А.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2026, N 2)Обязанность участников ВЭД - резидентов по обеспечению репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам установлена Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" [14]. В соответствии с требованиями ст. 24 указанного Закона резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации (РФ).
"Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(постатейный)
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Гриненко А.В.)
("Проспект", 2026)2. Уголовное преследование также может быть прекращено в случаях, когда совершено одно из следующих преступлений: незаконное предпринимательство (ч. 1 ст. 171); производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 171.1); незаконная банковская деятельность (ч. 1 ст. 172); незаконное получение кредита (ч. 2 ст. 176); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177); незаконное использование средств индивидуализации товаров, работ, услуг (ч. 1 и 2 ст. 180); оказание противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса (ч. 3 и 4 ст. 184); злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ч. 1 ст. 185); злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 158.1); нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ч. 1 ст. 185.2); манипулирование рынком (ст. 185.3); воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ч. 1 ст. 185.4); уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ч. 1 ст. 194); неправомерные действия при банкротстве (ст. 195); преднамеренное банкротство (ст. 196); фиктивное банкротство (ст. 197); сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ).
(постатейный)
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Гриненко А.В.)
("Проспект", 2026)2. Уголовное преследование также может быть прекращено в случаях, когда совершено одно из следующих преступлений: незаконное предпринимательство (ч. 1 ст. 171); производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 171.1); незаконная банковская деятельность (ч. 1 ст. 172); незаконное получение кредита (ч. 2 ст. 176); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177); незаконное использование средств индивидуализации товаров, работ, услуг (ч. 1 и 2 ст. 180); оказание противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса (ч. 3 и 4 ст. 184); злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ч. 1 ст. 185); злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 158.1); нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ч. 1 ст. 185.2); манипулирование рынком (ст. 185.3); воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ч. 1 ст. 185.4); уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ч. 1 ст. 194); неправомерные действия при банкротстве (ст. 195); преднамеренное банкротство (ст. 196); фиктивное банкротство (ст. 197); сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ).
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 1. Организация оплатила товары, но они не были поставлены нерезидентом в установленный срок. Сделка была расторгнута в связи с неисполнением условий контракта самим покупателем-резидентом. И покупатель освободил продавца от исполнения обязанности по возврату выплаченной за товары суммы. Но суды сочли, что прощение долга не освобождает резидента от исполнения обязанности по репатриации <10>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Ситуация 1. Организация оплатила товары, но они не были поставлены нерезидентом в установленный срок. Сделка была расторгнута в связи с неисполнением условий контракта самим покупателем-резидентом. И покупатель освободил продавца от исполнения обязанности по возврату выплаченной за товары суммы. Но суды сочли, что прощение долга не освобождает резидента от исполнения обязанности по репатриации <10>.