Обучение за границей ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обучение за границей ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый агент по НДС при заключении сделок с иностранными контрагентами
(Дружкин М.)
("Административное право", 2018, N 3)Исходя из подп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если услуги фактически оказываются за пределами территории РФ, в частности в сфере образования.
(Дружкин М.)
("Административное право", 2018, N 3)Исходя из подп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если услуги фактически оказываются за пределами территории РФ, в частности в сфере образования.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.07.2005 N 19-11/51893
<О месте реализации услуг при заключении договора с иностранной организацией на проведение обучения сотрудников за рубежом>Вопрос: Российская организация направила сотрудников за рубеж на курсы повышения квалификации. Договор на проведение обучения заключен с иностранным юридическим лицом, не имеющим на территории РФ представительства. Является ли территория РФ местом реализации услуг в данном случае?
<О месте реализации услуг при заключении договора с иностранной организацией на проведение обучения сотрудников за рубежом>Вопрос: Российская организация направила сотрудников за рубеж на курсы повышения квалификации. Договор на проведение обучения заключен с иностранным юридическим лицом, не имеющим на территории РФ представительства. Является ли территория РФ местом реализации услуг в данном случае?
Вопрос-Ответ: ГНИ по Санкт-Петербургу (июнь 1995 года)
"Налоговая инспекция отвечает на вопросы читателей бюллетеня "Налоги и бизнес"ВОПРОС. Наше Общество является общественной организацией, которая зарегистрирована Управлением юстиции Мэрии г. Санкт-Петербурга и занимается в соответствии с Уставом преподаванием языка. Согласно Уставу, Общество не является коммерческой организацией, не ставит своей целью получение прибыли, но от преподавания языка имеет выручку в виде платы за обучение. Величина ее не покрывает расходов Общества, в связи с чем мы принимаем добровольные благотворительные взносы от частных лиц (наличным платежом), от российских общественных организаций и от благотворительных общественных организаций, зарегистрированных за рубежом. Благотворительные взносы Общество использует для реализации своих уставных целей. Имеем ли мы право не начислять НДС и спецналог на благотворительные взносы полностью либо частично, ли же на нас распространяется письмо Госналогслужбы РФ и Минфина РФ от 02.09.94 N ВЗ-6-05/327, 4-03-02, принятое на основании решения Правительства РФ от 27.07.94 N ОС-П12-23152, в соответствии с которым организации, имеющие выручку от реализации услуг, обязаны, начиная с оборотов за август 1994 г., начислять НДС и СН на спонсорские поступления?
"Налоговая инспекция отвечает на вопросы читателей бюллетеня "Налоги и бизнес"ВОПРОС. Наше Общество является общественной организацией, которая зарегистрирована Управлением юстиции Мэрии г. Санкт-Петербурга и занимается в соответствии с Уставом преподаванием языка. Согласно Уставу, Общество не является коммерческой организацией, не ставит своей целью получение прибыли, но от преподавания языка имеет выручку в виде платы за обучение. Величина ее не покрывает расходов Общества, в связи с чем мы принимаем добровольные благотворительные взносы от частных лиц (наличным платежом), от российских общественных организаций и от благотворительных общественных организаций, зарегистрированных за рубежом. Благотворительные взносы Общество использует для реализации своих уставных целей. Имеем ли мы право не начислять НДС и спецналог на благотворительные взносы полностью либо частично, ли же на нас распространяется письмо Госналогслужбы РФ и Минфина РФ от 02.09.94 N ВЗ-6-05/327, 4-03-02, принятое на основании решения Правительства РФ от 27.07.94 N ОС-П12-23152, в соответствии с которым организации, имеющие выручку от реализации услуг, обязаны, начиная с оборотов за август 1994 г., начислять НДС и СН на спонсорские поступления?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 15.08.2007 N 03-07-08/236 <НДС: услуги по обучению иностранных работников>
(Елисеев А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 18)Пример 1. Российская организация заключила договор об оказании услуг по обучению иностранных специалистов с образовательным учреждением Франции. Обучение проходило на территории иностранного государства. Поскольку услуги в сфере образования оказаны за пределами РФ, то стоимость услуг налогом на добавленную стоимость не облагается.
(Елисеев А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 18)Пример 1. Российская организация заключила договор об оказании услуг по обучению иностранных специалистов с образовательным учреждением Франции. Обучение проходило на территории иностранного государства. Поскольку услуги в сфере образования оказаны за пределами РФ, то стоимость услуг налогом на добавленную стоимость не облагается.
"Бухгалтерские проводки в экономике коммерческих организаций: Справочник с комментариями и рекомендациями"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)Аналогичными бухгалтерскими проводками учитываются платежи иностранным поставщикам импортного оборудования и машин на условиях коммерческого кредита (Д-т субсч. "Расчеты с иностранными поставщиками по коммерческому кредиту"); при оплате товарным векселем счетов-фактур иностранного поставщика на сумму тратт, акцептованных российской организацией - покупателем указанного выше имущества (Д-т субсч. "Векселя (тратты), выданные в иностранной валюте"); при расчетах с иностранными поставщиками за товарные поставки на условиях коммерческого кредита, погашения кредита по частям или по датам продажи товаров со склада в РФ (Д-т субсч. "Расчеты с иностранными поставщиками по коммерческому кредиту"); при оплате счетов-фактур иностранного поставщика за выполненные работы по переработке импортных товаров на складах и за границей (Д-т субсч. "Расчеты с иностранными поставщиками по акцептованным счетам-фактурам"); при товарных поставках по договору мены имущества и компенсационным сделкам в сочетании с коммерческим кредитом (Д-т субсч. "Векселя (тратты), выданные в иностранной валюте"); при оплате инвалютой приобретенных патентов и лицензий, технической документации и обучения персонала за рубежом (Д-т субсч. "Расчеты с иностранными поставщиками по акцептованным счетам-фактурам").
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)Аналогичными бухгалтерскими проводками учитываются платежи иностранным поставщикам импортного оборудования и машин на условиях коммерческого кредита (Д-т субсч. "Расчеты с иностранными поставщиками по коммерческому кредиту"); при оплате товарным векселем счетов-фактур иностранного поставщика на сумму тратт, акцептованных российской организацией - покупателем указанного выше имущества (Д-т субсч. "Векселя (тратты), выданные в иностранной валюте"); при расчетах с иностранными поставщиками за товарные поставки на условиях коммерческого кредита, погашения кредита по частям или по датам продажи товаров со склада в РФ (Д-т субсч. "Расчеты с иностранными поставщиками по коммерческому кредиту"); при оплате счетов-фактур иностранного поставщика за выполненные работы по переработке импортных товаров на складах и за границей (Д-т субсч. "Расчеты с иностранными поставщиками по акцептованным счетам-фактурам"); при товарных поставках по договору мены имущества и компенсационным сделкам в сочетании с коммерческим кредитом (Д-т субсч. "Векселя (тратты), выданные в иностранной валюте"); при оплате инвалютой приобретенных патентов и лицензий, технической документации и обучения персонала за рубежом (Д-т субсч. "Расчеты с иностранными поставщиками по акцептованным счетам-фактурам").
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.15. Российская организация "Альфа" закупила в Германии производственное оборудование и заключила с немецким производителем договор об оказании услуг по обучению специалистов организации "Альфа". Обучение проходило на территории Германии. Поскольку услуги в области обучения оказаны за пределами РФ, то местом их реализации территория РФ не признается и, следовательно, стоимость оказанных услуг НДС не облагается.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.15. Российская организация "Альфа" закупила в Германии производственное оборудование и заключила с немецким производителем договор об оказании услуг по обучению специалистов организации "Альфа". Обучение проходило на территории Германии. Поскольку услуги в области обучения оказаны за пределами РФ, то местом их реализации территория РФ не признается и, следовательно, стоимость оказанных услуг НДС не облагается.
Статья: "Налоговая корзина" - 2006 (коротко об основных изменениях в НК РФ, вступающих в силу с 1 января 2006 г.)
(Гужелева Л.В.)
("Главная книга", 2006, N 1)4. Место реализации услуг обучения определяется "по месту их фактического оказания" <64>. Поэтому НДС не облагаются любые семинары, тренинги и прочие виды обучения, проводимые за пределами РФ российскими организациями/индивидуальными предпринимателями (вне зависимости от наличия у них лицензии на ведение образовательной деятельности).
(Гужелева Л.В.)
("Главная книга", 2006, N 1)4. Место реализации услуг обучения определяется "по месту их фактического оказания" <64>. Поэтому НДС не облагаются любые семинары, тренинги и прочие виды обучения, проводимые за пределами РФ российскими организациями/индивидуальными предпринимателями (вне зависимости от наличия у них лицензии на ведение образовательной деятельности).
"Налог на добавленную стоимость. Постатейный комментарий к главе 21 части второй Налогового кодекса РФ"
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)1.1.3. Согласно подп. 3 п. 1.1 комментируемой статьи в целях налогообложения НДС местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта.
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)1.1.3. Согласно подп. 3 п. 1.1 комментируемой статьи в целях налогообложения НДС местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта.
Вопрос: Российское производственное объединение на основании договора с американским образовательным центром осуществляет обучение своих сотрудников. Является ли реализация услуг американского центра объектом обложения НДС?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Таким образом, если обучение сотрудников российского объединения осуществляется за пределами Российской Федерации, объект обложения НДС отсутствует. В случае обучения сотрудников на территории России стоимость услуг по обучению включается в налоговую базу.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Таким образом, если обучение сотрудников российского объединения осуществляется за пределами Российской Федерации, объект обложения НДС отсутствует. В случае обучения сотрудников на территории России стоимость услуг по обучению включается в налоговую базу.
Статья: Обучение сотрудников за границей
(Горохова Е.)
("Кадровый вопрос", 2014, N 9)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен ст. 148 НК РФ. На основании пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг в сфере образования (обучения) не признается территория Российской Федерации, если такие услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации. Таким образом, местом реализации услуг по обучению сотрудников, фактически оказываемых за пределами территории Российской Федерации иностранными образовательными учреждениями, территория Российской Федерации не признается, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 5 августа 2009 г. N 03-07-08/173.
(Горохова Е.)
("Кадровый вопрос", 2014, N 9)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен ст. 148 НК РФ. На основании пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг в сфере образования (обучения) не признается территория Российской Федерации, если такие услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации. Таким образом, местом реализации услуг по обучению сотрудников, фактически оказываемых за пределами территории Российской Федерации иностранными образовательными учреждениями, территория Российской Федерации не признается, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 5 августа 2009 г. N 03-07-08/173.
Статья: Помогаем работнику повысить свою квалификацию без потерь по НДС
(Кузнецов А.С., Романенко Р.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)Оплата обучения за рубежом не повод становиться агентом по НДС.
(Кузнецов А.С., Романенко Р.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)Оплата обучения за рубежом не повод становиться агентом по НДС.
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по обучению российских специалистов эксплуатации летательных аппаратов иностранного производства, оказываемых иностранной организацией за пределами территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-07-08/173)Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по обучению российских специалистов эксплуатации летательных аппаратов иностранного производства, оказываемых иностранной организацией за пределами территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-07-08/173)Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по обучению российских специалистов эксплуатации летательных аппаратов иностранного производства, оказываемых иностранной организацией за пределами территории Российской Федерации.
Статья: Что является местом реализации работ, услуг при исчислении НДС
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2006, N 14)С 1 января 2006 г. не облагаются НДС только услуги в сфере обучения и образования, фактически оказанные за границей.
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2006, N 14)С 1 января 2006 г. не облагаются НДС только услуги в сфере обучения и образования, фактически оказанные за границей.