Обособленное подразделение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру в адрес обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру обособленному подразделению российской организации, которое выступает покупателем, оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей:
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру обособленному подразделению российской организации, которое выступает покупателем, оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей:
Готовое решение: Счет-фактура при продаже товаров, работ, услуг через обособленное подразделение
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение счет-фактуру оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение счет-фактуру оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу НДС и страховые взносы, так как налогоплательщик применил схему дробления бизнеса, включив в цепочку продажи товара конечным покупателям организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД), но фактически являющиеся его обособленными подразделениями. Общество оспорило доначисление, указав, что спорные организации, осуществляющие розничную продажу товаров, самостоятельны и ведут свою деятельность с деловой целью. Суд отклонил эти аргументы, отметив, что спорные организации фактически осуществляли единую деятельность с обществом: все они имели общие материально-технические и трудовые ресурсы, общих учредителей и бенефициаров, общие IP-адреса, общие адреса электронной почты и контактные телефонные номера, единственным поставщиком товаров для них был налогоплательщик, а руководители всех указанных организаций являлись сотрудниками общества либо действовали по его распоряжению и т.п. Суд признал решение инспекции правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу НДС и страховые взносы, так как налогоплательщик применил схему дробления бизнеса, включив в цепочку продажи товара конечным покупателям организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД), но фактически являющиеся его обособленными подразделениями. Общество оспорило доначисление, указав, что спорные организации, осуществляющие розничную продажу товаров, самостоятельны и ведут свою деятельность с деловой целью. Суд отклонил эти аргументы, отметив, что спорные организации фактически осуществляли единую деятельность с обществом: все они имели общие материально-технические и трудовые ресурсы, общих учредителей и бенефициаров, общие IP-адреса, общие адреса электронной почты и контактные телефонные номера, единственным поставщиком товаров для них был налогоплательщик, а руководители всех указанных организаций являлись сотрудниками общества либо действовали по его распоряжению и т.п. Суд признал решение инспекции правомерным.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу НДС, поскольку пришла к выводу о занижении им как налоговым агентом налоговой базы при реализации иностранной компанией залогового недвижимого имущества в адрес общества. Суд признал начисление НДС правомерным, так как реализация спорного имущества в пользу общества связана не с предпринимательской деятельностью иностранной компании через ее обособленное подразделение (филиал), а с принудительным взысканием в рамках исполнительного производства в отношении договоров, кредитором по которым являлось общество, а должником - головной офис иностранной компании, а не ее российское подразделение. Общество обязано было в качестве налогового агента уплатить в бюджет сумму НДС с операций по передаче ему недвижимого имущества от иностранной компании.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу НДС, поскольку пришла к выводу о занижении им как налоговым агентом налоговой базы при реализации иностранной компанией залогового недвижимого имущества в адрес общества. Суд признал начисление НДС правомерным, так как реализация спорного имущества в пользу общества связана не с предпринимательской деятельностью иностранной компании через ее обособленное подразделение (филиал), а с принудительным взысканием в рамках исполнительного производства в отношении договоров, кредитором по которым являлось общество, а должником - головной офис иностранной компании, а не ее российское подразделение. Общество обязано было в качестве налогового агента уплатить в бюджет сумму НДС с операций по передаче ему недвижимого имущества от иностранной компании.
Готовое решение: Как бюджетному и автономному учреждению вести бухгалтерский учет при выбытии материальных запасов в рамках внутриведомственных расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)Передача материальных запасов между головным учреждением и обособленными подразделениями не облагается НДС, так как при такой передаче не происходит перехода права собственности на имущество (п. 1 ст. 39 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Передача материальных запасов между головным учреждением и обособленными подразделениями не облагается НДС, так как при такой передаче не происходит перехода права собственности на имущество (п. 1 ст. 39 НК РФ).
Типовая ситуация: Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
(Издательство "Главная книга", 2026)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Нет. НДС при наличии обособленных подразделений рассчитывается в целом по организации. Декларация по НДС заполняется также по организации в целом без выделения операций, осуществляемых обособленными подразделениями.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет. НДС при наличии обособленных подразделений рассчитывается в целом по организации. Декларация по НДС заполняется также по организации в целом без выделения операций, осуществляемых обособленными подразделениями.
Статья: Учет НДС в обособленном подразделении
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)"Бухгалтерский учет", 2024, N 9
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)"Бухгалтерский учет", 2024, N 9
Типовая ситуация: Как по обособленному подразделению платить налоги и взносы, сдавать отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)На порядок исчисления и уплаты НДС наличие ОП не влияет, поскольку подразделения не являются самостоятельными плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ, Письма Минфина от 01.02.2016 N 03-07-11/4411, ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
(Издательство "Главная книга", 2026)На порядок исчисления и уплаты НДС наличие ОП не влияет, поскольку подразделения не являются самостоятельными плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ, Письма Минфина от 01.02.2016 N 03-07-11/4411, ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
Вопрос: Головной офис организации находится в г. Санкт-Петербурге, а обособленное подразделение (склад) - в Вологодской области. Основная отгрузка товаров идет со склада. В целях соблюдения "безопасной" доли вычетов по НДС организации нужно сравнить свои данные с показателями по г. Санкт-Петербургу или по Вологодской области?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Головной офис организации находится в г. Санкт-Петербурге, а обособленное подразделение (склад) - в Вологодской области. Основная отгрузка товаров идет со склада. В целях соблюдения "безопасной" доли вычетов по НДС организации нужно сравнить свои данные с показателями по г. Санкт-Петербургу или по Вологодской области?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Головной офис организации находится в г. Санкт-Петербурге, а обособленное подразделение (склад) - в Вологодской области. Основная отгрузка товаров идет со склада. В целях соблюдения "безопасной" доли вычетов по НДС организации нужно сравнить свои данные с показателями по г. Санкт-Петербургу или по Вологодской области?
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию по НДС вы должны представлять централизованно в ту налоговую инспекцию, в которой ваша организация состоит на учете в качестве налогоплательщика (п. 5 ст. 174 НК РФ). Правилами гл. 21 НК РФ подача декларации по НДС по месту нахождения обособленных подразделений не предусмотрена.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию по НДС вы должны представлять централизованно в ту налоговую инспекцию, в которой ваша организация состоит на учете в качестве налогоплательщика (п. 5 ст. 174 НК РФ). Правилами гл. 21 НК РФ подача декларации по НДС по месту нахождения обособленных подразделений не предусмотрена.