Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь на погребение
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь на погребение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Указанные выплаты, выдаваемые, например, члену семьи работника как наследнику, и материальная помощь членам семьи работника (бывшего работника) не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Указанные выплаты, выдаваемые, например, члену семьи работника как наследнику, и материальная помощь членам семьи работника (бывшего работника) не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
Статья: Что делать в случае смерти работника
(Пастушкова Л.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2016, N 5)Работодатель также имеет право установить в коллективном договоре или ином локальном акте дополнительную материальную помощь на случай смерти как работников, так и членов их семей. При этом указанная материальная помощь не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ, пп. "б" п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", абз. 3 п. 3 ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Пастушкова Л.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2016, N 5)Работодатель также имеет право установить в коллективном договоре или ином локальном акте дополнительную материальную помощь на случай смерти как работников, так и членов их семей. При этом указанная материальная помощь не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ, пп. "б" п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", абз. 3 п. 3 ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Вопрос: Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Недавно у нас умер сотрудник. Обязаны ли мы в связи с этим оказать единовременную материальную помощь и кому? Какие вообще в таких случаях предусмотрены выплаты? Облагать ли их страховыми взносами и НДФЛ?
("Упрощенка", 2009, N 2)На сумму зарплаты скончавшегося сотрудника следует начислить пенсионные взносы и взносы на случай травматизма, а также удержать из нее НДФЛ. С компенсации за неиспользованный отпуск тоже удерживается НДФЛ, а страховые взносы в ПФР и ФСС РФ уже не уплачиваются (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ и п. 1 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765). Социальное пособие на погребение и сумма материальной помощи ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагаются (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. п. 2 и 8 Перечня, п. п. 1 и 8 ст. 217 НК РФ).
("Упрощенка", 2009, N 2)На сумму зарплаты скончавшегося сотрудника следует начислить пенсионные взносы и взносы на случай травматизма, а также удержать из нее НДФЛ. С компенсации за неиспользованный отпуск тоже удерживается НДФЛ, а страховые взносы в ПФР и ФСС РФ уже не уплачиваются (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ и п. 1 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765). Социальное пособие на погребение и сумма материальной помощи ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагаются (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. п. 2 и 8 Перечня, п. п. 1 и 8 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: В связи со смертью работника его сыну в 2012 г. выплатили пособие на погребение в размере 5000 руб. В соответствии с Письмом ФСС РФ от 18.01.2012 N 15-03-11/05-359 с 1 января 2012 г. стоимость услуг по погребению и предельный размер социального пособия на погребение составляют 4515,60 руб. Облагается ли разница между выплаченным и установленным пособием на погребение НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Если в связи со смертью работника его сыну в 2012 г. выплатили в общей сумме 5000 руб., в том числе 4515,60 руб. - пособие на погребение за счет средств ФСС РФ и 484,40 руб. - материальная помощь за счет средств организации, то от обложения НДФЛ освобождены обе выплаты.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Если в связи со смертью работника его сыну в 2012 г. выплатили в общей сумме 5000 руб., в том числе 4515,60 руб. - пособие на погребение за счет средств ФСС РФ и 484,40 руб. - материальная помощь за счет средств организации, то от обложения НДФЛ освобождены обе выплаты.
Статья: Увольнение по печальному поводу
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2012, N 10)Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС начисляются на все выплаты, кроме пособия по нетрудоспособности и на погребение (пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Единовременная материальная помощь, выплаченная члену семьи умершего работника, также не облагается страховыми взносами. И это справедливо, поскольку рассматриваемая выплата производится не на основании трудового договора (ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Данная позиция подтверждается представителями компетентных органов (см. Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19). Все сказанное касается и начисления страховых взносов на травматизм (п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2012, N 10)Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС начисляются на все выплаты, кроме пособия по нетрудоспособности и на погребение (пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Единовременная материальная помощь, выплаченная члену семьи умершего работника, также не облагается страховыми взносами. И это справедливо, поскольку рассматриваемая выплата производится не на основании трудового договора (ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Данная позиция подтверждается представителями компетентных органов (см. Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19). Все сказанное касается и начисления страховых взносов на травматизм (п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Статья: Умер работник: что делать бухгалтеру
(Забрамная Е.Ю.)
("Главная книга", 2010, N 20)Социальное пособие на погребение:
(Забрамная Е.Ю.)
("Главная книга", 2010, N 20)Социальное пособие на погребение:
Вопрос: Бюджетная организация выплатила работнику материальную помощь на погребение близкого родственника. В каких отчетах, связанных с заработной платой работников, следует отразить данную сумму?
(Консультация эксперта, 2023)В отчетах 6-НДФЛ и "Персонифицированные сведения о физических лицах", представляемых в налоговые органы, отражать данную сумму не следует.
(Консультация эксперта, 2023)В отчетах 6-НДФЛ и "Персонифицированные сведения о физических лицах", представляемых в налоговые органы, отражать данную сумму не следует.
Вопрос: Умер бывший работник, не пенсионер. Необходимо ли удерживать НДФЛ при выплате материальной помощи членам семьи умершего?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Материальная помощь членам семьи работника (бывшего работника), пособие на погребение НДФЛ и страховыми взносами не облагаются.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Материальная помощь членам семьи работника (бывшего работника), пособие на погребение НДФЛ и страховыми взносами не облагаются.
Статья: Материальная помощь к ежегодному отпуску - правомерно ли это?
(Куревина Л.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 3)Так, материальная помощь на погребение в связи со смертью члена семьи работника или самого работника, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожаром, аварией, терактом и т.п.) не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме.
(Куревина Л.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 3)Так, материальная помощь на погребение в связи со смертью члена семьи работника или самого работника, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожаром, аварией, терактом и т.п.) не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме.
Вопрос: Установлен ли в России налог на смерть?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как организовать похороны?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как организовать похороны?
Вопрос: В бухгалтерию учреждения обратилась вдова умершего работника с просьбой выплатить в связи со смертью мужа материальную помощь, пособие на погребение супруга и не полученные им денежные средства. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Нужно ли издавать приказ о выплате пособия на погребение?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)"Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)"Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10