Облагается ли штраф ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли штраф ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Если налогоплательщик получает экономическую выгоду от выплаты ему штрафа по Закону РФ от 7 февраля 1992 года N 2300-1 "О защите прав потребителей", то суммы штрафа подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Если налогоплательщик получает экономическую выгоду от выплаты ему штрафа по Закону РФ от 7 февраля 1992 года N 2300-1 "О защите прав потребителей", то суммы штрафа подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Обложение НДФЛ неустойки и штрафа, выплачиваемых в соответствии с гражданским законодательством, зависит от того, возникает ли при их получении экономическая выгода.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Обложение НДФЛ неустойки и штрафа, выплачиваемых в соответствии с гражданским законодательством, зависит от того, возникает ли при их получении экономическая выгода.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, пени и штраф, установив факты неудержания и неперечисления им в бюджет НДФЛ с сумм заработной платы работников. Общество полагало, что дополнительные компенсации за работу с вредными условиями труда не облагаются НДФЛ. Суд указал, что компенсации, упомянутые в качестве не облагаемых НДФЛ в п. 3 ст. 217 НК РФ, призваны возместить налогоплательщикам конкретные затраты, связанные именно с непосредственным выполнением своих трудовых обязанностей, то есть обусловлены реальными расходами. Производимые обществом выплаты не были предназначены для возмещения работникам затрат на восстановление здоровья, вред которому был причинен в связи с выполнением ими трудовых обязанностей во вредных либо опасных условиях. Дополнительные компенсации являлись выплатами, составляющими заработную плату, и были исключены из налоговой базы по НДФЛ неправомерно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, пени и штраф, установив факты неудержания и неперечисления им в бюджет НДФЛ с сумм заработной платы работников. Общество полагало, что дополнительные компенсации за работу с вредными условиями труда не облагаются НДФЛ. Суд указал, что компенсации, упомянутые в качестве не облагаемых НДФЛ в п. 3 ст. 217 НК РФ, призваны возместить налогоплательщикам конкретные затраты, связанные именно с непосредственным выполнением своих трудовых обязанностей, то есть обусловлены реальными расходами. Производимые обществом выплаты не были предназначены для возмещения работникам затрат на восстановление здоровья, вред которому был причинен в связи с выполнением ими трудовых обязанностей во вредных либо опасных условиях. Дополнительные компенсации являлись выплатами, составляющими заработную плату, и были исключены из налоговой базы по НДФЛ неправомерно.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность ст. ст. 41, 208, 209 НК РФ, поскольку они допускают обложение налогом на доходы физических лиц суммы штрафа, выплачиваемого на основании Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей". КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что оспариваемые нормы не содержат неопределенности и не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права налогоплательщика. В отношении выплаченного налогоплательщику штрафа КС РФ отметил, что его характер для целей налогообложения должен определяться применительно к фактическим обстоятельствам конкретного дела - исходя из того, возникает при его получении у налогоплательщика экономическая выгода или нет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность ст. ст. 41, 208, 209 НК РФ, поскольку они допускают обложение налогом на доходы физических лиц суммы штрафа, выплачиваемого на основании Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей". КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что оспариваемые нормы не содержат неопределенности и не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права налогоплательщика. В отношении выплаченного налогоплательщику штрафа КС РФ отметил, что его характер для целей налогообложения должен определяться применительно к фактическим обстоятельствам конкретного дела - исходя из того, возникает при его получении у налогоплательщика экономическая выгода или нет.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)15. Облагается ли НДФЛ уплата штрафа за работников
(КонсультантПлюс, 2026)15. Облагается ли НДФЛ уплата штрафа за работников
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ОПЛАТЫ ШТРАФОВ
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)Следующие вопросы вызывают дискуссии при рассмотрении практики обложения НДФЛ штрафов и неустоек в рамках законодательства о защите прав потребителей [1]:
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)Следующие вопросы вызывают дискуссии при рассмотрении практики обложения НДФЛ штрафов и неустоек в рамках законодательства о защите прав потребителей [1]:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаемый НДФЛ доход в виде прощенных сумм долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаемый НДФЛ доход в виде прощенных сумм долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).