Дивиденды иностранцу НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды иностранцу НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 150 укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 150 укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В этом поле нужно указать общую сумму фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога. Речь идет о сотрудниках-иностранцах, работающих по патенту.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В этом поле нужно указать общую сумму фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога. Речь идет о сотрудниках-иностранцах, работающих по патенту.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В поле 141 учреждение проставляет "0" (ноль), а справа в оставшихся знакоместах - прочерки. Данное поле предназначено для отражения налога с доходов в виде дивидендов.
(Издательство "Главная книга", 2024)В поле 141 учреждение проставляет "0" (ноль), а справа в оставшихся знакоместах - прочерки. Данное поле предназначено для отражения налога с доходов в виде дивидендов.
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Таким образом, новую пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ нужно применять к следующим доходам физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрышами, прибыли от КИК. Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов - иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, а также работающих дистанционно за рубежом.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Таким образом, новую пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ нужно применять к следующим доходам физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрышами, прибыли от КИК. Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов - иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, а также работающих дистанционно за рубежом.
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как рассчитать налог с дивидендов, подлежащих выплате
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как рассчитать налог с дивидендов, подлежащих выплате
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Например, в случае если работнику представительства иностранного государства, не являющемуся гражданином Российской Федерации, были выплачены дивиденды российской компанией, при этом выплаты такого рода не были связаны с дипломатической либо консульской службой данного лица, то, соответственно, данные выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Например, в случае если работнику представительства иностранного государства, не являющемуся гражданином Российской Федерации, были выплачены дивиденды российской компанией, при этом выплаты такого рода не были связаны с дипломатической либо консульской службой данного лица, то, соответственно, данные выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, либо официальное подтверждение статуса налогового резидента от компетентного органа иностранного государства, с которым у РФ заключен международный договор, в случае если паспорт иностранного гражданина (иной документ, удостоверяющий личность) не позволяет подтвердить у физического лица резидентство этого государства (п. 6 ст. 232 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, либо официальное подтверждение статуса налогового резидента от компетентного органа иностранного государства, с которым у РФ заключен международный договор, в случае если паспорт иностранного гражданина (иной документ, удостоверяющий личность) не позволяет подтвердить у физического лица резидентство этого государства (п. 6 ст. 232 НК РФ).
Вопрос: Одним из учредителей ООО является гражданин Казахстана, ранее постоянно проживавший в Казахстане. В 2026 г. с учредителем заключен трудовой договор, и уже четыре месяца он проживает и работает в РФ. Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплачиваемых учредителю дивидендов (10, 13 или 15%)?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Соответственно, если исходя из какого-либо критерия, указанного в п. 2 ст. 4 Конвенции, физическое лицо считается резидентом Республики Казахстан, то даже при соблюдении условий п. 2 ст. 207 НК РФ дивиденды будут облагаться налоговым агентом по ставке НДФЛ 10%.
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Соответственно, если исходя из какого-либо критерия, указанного в п. 2 ст. 4 Конвенции, физическое лицо считается резидентом Республики Казахстан, то даже при соблюдении условий п. 2 ст. 207 НК РФ дивиденды будут облагаться налоговым агентом по ставке НДФЛ 10%.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Как уплатить НДФЛ при выплате дивидендов иностранному физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Как уплатить НДФЛ при выплате дивидендов иностранному физическому лицу
Вопрос: Какой КБК указывать в платежном поручении и уведомлении при уплате НДФЛ в качестве ЕНП с доходов нерезидентов?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговым нерезидентом РФ (далее - нерезидент) может быть как гражданин РФ, так и иностранный гражданин. Порядок определения резидентства физических лиц определен в ст. 207 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Налоговым нерезидентом РФ (далее - нерезидент) может быть как гражданин РФ, так и иностранный гражданин. Порядок определения резидентства физических лиц определен в ст. 207 НК РФ.