Облагается ли роялти ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли роялти ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация поместила оборудование из Чехии (код по ТН ВЭД ЕАЭС 8439 10 000 9) под процедуру выпуска для внутреннего потребления. После выпуска к таможенной стоимости оборудования добавлены лицензионные платежи, в результате чего были доплачены таможенные платежи (НДС). Должны ли в такой ситуации уплачиваться пени?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку оборудование (код по ТН ВЭД ЕАЭС 8439 10 000 9) помещено под процедуру выпуска для внутреннего потребления, был уплачен НДС по ставке 20% от его таможенной стоимости. Ввозная таможенная пошлина не уплачивалась, так как оборудование облагается нулевой ставкой ввозной пошлины (пп. 24 п. 1 ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 135 ТК ЕАЭС, п. 1 ст. 160, п. 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ, Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2021 N 80). Следовательно, в результате добавления к таможенной стоимости оборудования сумм лицензионных платежей (роялти) организация доплатила НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку оборудование (код по ТН ВЭД ЕАЭС 8439 10 000 9) помещено под процедуру выпуска для внутреннего потребления, был уплачен НДС по ставке 20% от его таможенной стоимости. Ввозная таможенная пошлина не уплачивалась, так как оборудование облагается нулевой ставкой ввозной пошлины (пп. 24 п. 1 ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 135 ТК ЕАЭС, п. 1 ст. 160, п. 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ, Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2021 N 80). Следовательно, в результате добавления к таможенной стоимости оборудования сумм лицензионных платежей (роялти) организация доплатила НДС.
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Напомним, что в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг).
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Напомним, что в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг).
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)2) обложение "агентским" НДС и налогом на прибыль "у источника" - общемировая практика. Так или иначе, "пассивные" доходы (уплата процентов по займам, дивиденды, роялти) при переводе денежных средств из одной страны в другую облагаются налогами практически во всех значимых для международного бизнеса юрисдикциях мира. 11 октября 2023 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) предложила своим членам, а также странам, использующим методологию ОЭСР, ввести на законодательном уровне налогообложение внутрихолдинговых услуг, и для этого была рекомендована ставка 9 процентов <30>. Россия приняла Закон о введении такого налога в конце ноября 2023 года, но по ставке 15 процентов <31>;
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)2) обложение "агентским" НДС и налогом на прибыль "у источника" - общемировая практика. Так или иначе, "пассивные" доходы (уплата процентов по займам, дивиденды, роялти) при переводе денежных средств из одной страны в другую облагаются налогами практически во всех значимых для международного бизнеса юрисдикциях мира. 11 октября 2023 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) предложила своим членам, а также странам, использующим методологию ОЭСР, ввести на законодательном уровне налогообложение внутрихолдинговых услуг, и для этого была рекомендована ставка 9 процентов <30>. Россия приняла Закон о введении такого налога в конце ноября 2023 года, но по ставке 15 процентов <31>;
Статья: Таможенная стоимость товаров и суммы НДС, предъявленные контрагентами либо уплаченные в рамках исполнения обязанности налогового агента
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)В результате участники внешнеэкономической деятельности, определяющие таможенную стоимость ввозимых товаров, на практике сталкиваются с методологической проблемой соотношения цены и налога на добавленную стоимость, а именно необходимостью решения вопроса о том, какая величина (роялти, расходов на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров и т.д.), включающая или не включающая сумму налога на добавленную стоимость, должна быть учтена при определении в таможенной стоимости товаров.
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)В результате участники внешнеэкономической деятельности, определяющие таможенную стоимость ввозимых товаров, на практике сталкиваются с методологической проблемой соотношения цены и налога на добавленную стоимость, а именно необходимостью решения вопроса о том, какая величина (роялти, расходов на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров и т.д.), включающая или не включающая сумму налога на добавленную стоимость, должна быть учтена при определении в таможенной стоимости товаров.
Готовое решение: Вычет НДС у лицензиата по уплаченным роялти и иным лицензионным платежам
(КонсультантПлюс, 2026)объект интеллектуальной собственности будет использоваться для облагаемых НДС операций.
(КонсультантПлюс, 2026)объект интеллектуальной собственности будет использоваться для облагаемых НДС операций.
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиар1. НДС при получении лицензионных платежей
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5 или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5 или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Организация ввозит из Турции костюмы мужские и костюмы для девочек с целью выпуска для внутреннего потребления. Костюмы содержат товарный знак, за использование которого правообладателю выплачены роялти. Каким образом можно распределить суммы роялти между товарами при определении их таможенной стоимости по методу 1?
(Консультация эксперта, 2024)При этом по желанию декларанта суммарная величина роялти может быть добавлена к цене мужских костюмов, облагаемых наибольшей ставкой НДС.
(Консультация эксперта, 2024)При этом по желанию декларанта суммарная величина роялти может быть добавлена к цене мужских костюмов, облагаемых наибольшей ставкой НДС.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиару (правообладателю)
(КонсультантПлюс, 2026)Если про НДС информации нет, его придется выделять из лицензионного платежа (паушального или роялти). Сверх него налог начислять нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Если про НДС информации нет, его придется выделять из лицензионного платежа (паушального или роялти). Сверх него налог начислять нельзя.