2,5 процента от кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу 2,5 процента от кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагаются налогом на имущество физических лиц хозяйственные постройки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2,5% - в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2,5% - в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.;
Статья: К вопросу о правовом статусе апартаментов
(Федорович Д.Г.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)- фактически юридический статус апартаментов в настоящее время - нежилые помещения, таким образом, они приравниваются к коммерческой недвижимости, что отражается в вопросе налогообложения. С точки зрения объекта налогообложения апартаменты относятся к иным помещениям <8>. По общему правилу апартаменты не могут пользоваться налоговыми льготами, однако абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ оставляет такую возможность за представительными органами муниципальных образований городов федерального значения, среди которых Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В соответствии с п. 7, 10 ст. 378.2, п. 2, 2.1, 3 ст. 406 НК РФ стандартная налоговая ставка для апартаментов составляет 0,5%, однако при несоблюдении тех или иных условий (например, предусмотренная документами технического учета возможность размещения офисов) данная ставка может возрасти до 2% (или 2,5% при кадастровой стоимости свыше 300 млн руб.). В свою очередь, налоговая ставка на квартиру составит 0,1% (п. 1, 2 ст. 406 НК РФ). И в первом, и во втором случае речь идет о налоге на кадастровую стоимость объекта налогообложения;
(Федорович Д.Г.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)- фактически юридический статус апартаментов в настоящее время - нежилые помещения, таким образом, они приравниваются к коммерческой недвижимости, что отражается в вопросе налогообложения. С точки зрения объекта налогообложения апартаменты относятся к иным помещениям <8>. По общему правилу апартаменты не могут пользоваться налоговыми льготами, однако абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ оставляет такую возможность за представительными органами муниципальных образований городов федерального значения, среди которых Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В соответствии с п. 7, 10 ст. 378.2, п. 2, 2.1, 3 ст. 406 НК РФ стандартная налоговая ставка для апартаментов составляет 0,5%, однако при несоблюдении тех или иных условий (например, предусмотренная документами технического учета возможность размещения офисов) данная ставка может возрасти до 2% (или 2,5% при кадастровой стоимости свыше 300 млн руб.). В свою очередь, налоговая ставка на квартиру составит 0,1% (п. 1, 2 ст. 406 НК РФ). И в первом, и во втором случае речь идет о налоге на кадастровую стоимость объекта налогообложения;
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Требование возврата переплаты по договору купли-продажи, которая образовалась в результате неправильного расчета выкупной цены земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности, может быть предметом уступки (договора цессии)
Определение Верховного Суда РФ от 07.07.2016 по делу N 310-ЭС16-1609, А14-987/2015
Применимые нормы: ст. ст. 382, 383, 388, 390 ГК РФВ договоре уступки права требования стороны согласовали условие о том, что цедент уступает, а цессионарий принимает право требования в полном объеме возврата переплаты по договору купли-продажи земельного участка, образовавшейся из-за незаконного расчета выкупной стоимости с применением 7-кратной ставки земельного налога от кадастровой стоимости земельного участка и неприменения льготной цены выкупа, предусматривающей использование коэффициента 2,5% от кадастровой стоимости земельного участка. Оснований для признания данного соглашения недействительным или незаключенным нет.
Определение Верховного Суда РФ от 07.07.2016 по делу N 310-ЭС16-1609, А14-987/2015
Применимые нормы: ст. ст. 382, 383, 388, 390 ГК РФВ договоре уступки права требования стороны согласовали условие о том, что цедент уступает, а цессионарий принимает право требования в полном объеме возврата переплаты по договору купли-продажи земельного участка, образовавшейся из-за незаконного расчета выкупной стоимости с применением 7-кратной ставки земельного налога от кадастровой стоимости земельного участка и неприменения льготной цены выкупа, предусматривающей использование коэффициента 2,5% от кадастровой стоимости земельного участка. Оснований для признания данного соглашения недействительным или незаключенным нет.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 3 Федерального закона "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации"При таких обстоятельствах суд первой инстанции правомерно признал недействительным и не соответствующим Земельному кодексу Российской Федерации и Федеральному закону от 25.10.2001 N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" оспариваемое распоряжение в части расчета цены выкупа земельного участка в сумме 1 367 775 рублей 80 копеек и обязал Управление принять решения о предоставлении в собственность Обществу земельного участка с кадастровым номером 12:05:0402002:21 по выкупной цене 34 194 рублей 39 копеек, равной 2,5% от кадастровой стоимости земельного участка, а также подготовить проект договора купли-продажи земельного участка с кадастровым номером 12:05:0402002:21 по цене 34 194 руб. 39 коп., и направить его Обществу для подписания."
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Суды, сделав вывод о нарушении земельного законодательства при определении в договоре выкупной цены в размере 2,5% кадастровой стоимости по причине отсутствия документов, подтверждающих отчуждение в процессе приватизации расположенного на участке здания гаража, не учли и в нарушение требований ст. 71, 162, 168 АПК РФ не дали оценку доводам общества и представленным им в дело доказательствам о том, что на момент заключения указанного договора за обществом было зарегистрировано право собственности на комплекс зданий и сооружений, которые в 1993 году были переданы в частную собственность в процессе приватизации предприятия и которые так же как и указанное здание гаража расположены на спорном земельном участке, сформированном для эксплуатации данного комплекса, поэтому общество в любом случае было вправе приобрести по льготной цене участок, занятый его объектами недвижимости и необходимый для их использования.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Суды, сделав вывод о нарушении земельного законодательства при определении в договоре выкупной цены в размере 2,5% кадастровой стоимости по причине отсутствия документов, подтверждающих отчуждение в процессе приватизации расположенного на участке здания гаража, не учли и в нарушение требований ст. 71, 162, 168 АПК РФ не дали оценку доводам общества и представленным им в дело доказательствам о том, что на момент заключения указанного договора за обществом было зарегистрировано право собственности на комплекс зданий и сооружений, которые в 1993 году были переданы в частную собственность в процессе приватизации предприятия и которые так же как и указанное здание гаража расположены на спорном земельном участке, сформированном для эксплуатации данного комплекса, поэтому общество в любом случае было вправе приобрести по льготной цене участок, занятый его объектами недвижимости и необходимый для их использования.
Постановление Правительства РФ от 26.03.2015 N 279
(ред. от 11.09.2024)
"Об утверждении Правил определения цены земельного участка, находящегося в федеральной собственности, при заключении договора купли-продажи такого земельного участка без проведения торгов"4. Цена земельного участка определяется в размере 2,5 процента его кадастровой стоимости при продаже:
(ред. от 11.09.2024)
"Об утверждении Правил определения цены земельного участка, находящегося в федеральной собственности, при заключении договора купли-продажи такого земельного участка без проведения торгов"4. Цена земельного участка определяется в размере 2,5 процента его кадастровой стоимости при продаже:
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8.1. До 2,5% увеличены ставки налога на имущество,
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8.1. До 2,5% увеличены ставки налога на имущество,
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2026)Если кадастровая стоимость объекта имущества организации превышает 10 млрд руб., ставка налога - 2,5% процента от их кадастровой стоимости (п. 7-3 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
(КонсультантПлюс, 2026)Если кадастровая стоимость объекта имущества организации превышает 10 млрд руб., ставка налога - 2,5% процента от их кадастровой стоимости (п. 7-3 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
Готовое решение: Как выкупить государственный или муниципальный земельный участок под зданием или сооружением
(КонсультантПлюс, 2026)2,5% кадастровой стоимости, если право собственности на здание возникло, когда участок был ограничен в обороте (но не позже 01.07.2012), а потом ограничения сняли.
(КонсультантПлюс, 2026)2,5% кадастровой стоимости, если право собственности на здание возникло, когда участок был ограничен в обороте (но не позже 01.07.2012), а потом ограничения сняли.
Статья: Право на чужое имущество как предмет мошенничества
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2025, N 6)Лицо обращается в орган местного самоуправления с заявлением о предоставлении в аренду земельного участка. Далее в Управление Росреестра предоставляются ложные сведения (декларация) о возведении на данном земельном участке строения - объекта недвижимого имущества. Пользуясь тем, что сотрудники Росреестра при совершении регистрационных действий не выезжают на земельный участок, происходит регистрация права собственности на несуществующий объект капитального строительства. В дальнейшем на основании п. 1 ст. 36 ЗК РФ (до 1 марта 2015 г.), ст. 39.3, 39.20 ЗК РФ, п. 2.2 ст. 3 Федерального закона от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" виновным в упрощенном порядке приобретается право собственности на земельный участок, на котором расположен несуществующий объект капитального строительства по льготной цене (например, 2,5% от кадастровой стоимости). В тех случаях, когда факт отсутствия объекта капитального строительства выявляется (например, органом местного самоуправления), что препятствует государственной регистрации права собственности, содеянное квалифицируется по ч. 3 ст. 30, ст. 159 УК РФ <30>.
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2025, N 6)Лицо обращается в орган местного самоуправления с заявлением о предоставлении в аренду земельного участка. Далее в Управление Росреестра предоставляются ложные сведения (декларация) о возведении на данном земельном участке строения - объекта недвижимого имущества. Пользуясь тем, что сотрудники Росреестра при совершении регистрационных действий не выезжают на земельный участок, происходит регистрация права собственности на несуществующий объект капитального строительства. В дальнейшем на основании п. 1 ст. 36 ЗК РФ (до 1 марта 2015 г.), ст. 39.3, 39.20 ЗК РФ, п. 2.2 ст. 3 Федерального закона от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" виновным в упрощенном порядке приобретается право собственности на земельный участок, на котором расположен несуществующий объект капитального строительства по льготной цене (например, 2,5% от кадастровой стоимости). В тех случаях, когда факт отсутствия объекта капитального строительства выявляется (например, органом местного самоуправления), что препятствует государственной регистрации права собственности, содеянное квалифицируется по ч. 3 ст. 30, ст. 159 УК РФ <30>.
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, действуют Правила определения цены земельного участка, находящегося в федеральной собственности, при заключении договора купли-продажи такого земельного участка без проведения торгов, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.03.2015 N 279. В качестве общего правила в Постановлении определено, что цена земельного участка определяется в размере его кадастровой стоимости (см. комментарий к ст. 66). В отдельных случаях возможно определение цены в размере 60% его кадастровой стоимости (например, для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, строительства гаража для собственных нужд или индивидуального жилищного строительства) и в размере 2,5% его кадастровой стоимости (например, земельного участка, в отношении которого снято ограничение оборотоспособности при определенных условиях (см. Определение Верховного Суда РФ от 19.10.2023 N 306-ЭС23-4661)).
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, действуют Правила определения цены земельного участка, находящегося в федеральной собственности, при заключении договора купли-продажи такого земельного участка без проведения торгов, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.03.2015 N 279. В качестве общего правила в Постановлении определено, что цена земельного участка определяется в размере его кадастровой стоимости (см. комментарий к ст. 66). В отдельных случаях возможно определение цены в размере 60% его кадастровой стоимости (например, для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, строительства гаража для собственных нужд или индивидуального жилищного строительства) и в размере 2,5% его кадастровой стоимости (например, земельного участка, в отношении которого снято ограничение оборотоспособности при определенных условиях (см. Определение Верховного Суда РФ от 19.10.2023 N 306-ЭС23-4661)).
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Обладает ли собственник объекта незавершенного строительства исключительным правом на приобретение земельного участка по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)Оценка доказательствам, имеющимся в материалах дела, судами не дана, проверка соответствия предпринимателя данным требованиям не проведена, в то же время сделан вывод о незаконности отказа в предоставлении в собственность земельного участка за выкуп по цене в размере 2,5% кадастровой стоимости.
Обладает ли собственник объекта незавершенного строительства исключительным правом на приобретение земельного участка по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)Оценка доказательствам, имеющимся в материалах дела, судами не дана, проверка соответствия предпринимателя данным требованиям не проведена, в то же время сделан вывод о незаконности отказа в предоставлении в собственность земельного участка за выкуп по цене в размере 2,5% кадастровой стоимости.
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Возможна ли купля-продажа земельного участка в общую долевую собственность, если часть расположенного на нем недвижимого имущества является государственной или муниципальной собственностью
(КонсультантПлюс, 2026)"...Общество обратилось в Комитет земельных ресурсов администрации Волгограда с заявлением от 08.06.2012 о предоставлении земельного участка в собственность по льготной цене из расчета 2,5% кадастровой стоимости земельного участка, приложив необходимый пакет документов.
Возможна ли купля-продажа земельного участка в общую долевую собственность, если часть расположенного на нем недвижимого имущества является государственной или муниципальной собственностью
(КонсультантПлюс, 2026)"...Общество обратилось в Комитет земельных ресурсов администрации Волгограда с заявлением от 08.06.2012 о предоставлении земельного участка в собственность по льготной цене из расчета 2,5% кадастровой стоимости земельного участка, приложив необходимый пакет документов.
Готовое решение: Налог на роскошь
(КонсультантПлюс, 2026)Предельный размер налоговой ставки, которую могут установить на местах, - 2,5%. Ее могут предусмотреть для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. Есть исключение: она не применяется к объектам незавершенного строительства с проектируемым назначением "многоквартирный дом" (пп. 2.1 п. 2 ст. 406 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Предельный размер налоговой ставки, которую могут установить на местах, - 2,5%. Ее могут предусмотреть для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. Есть исключение: она не применяется к объектам незавершенного строительства с проектируемым назначением "многоквартирный дом" (пп. 2.1 п. 2 ст. 406 НК РФ).
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 2% применяется по общему правилу при расчете налога на недвижимость, налоговой базой по которой является ее кадастровая стоимость. Максимальная ставка для такой недвижимости, если ее кадастровая стоимость превышает 300 млн руб., - 2,5%. Региональным законом эта ставка также может быть снижена (п. 2 ст. 372, п. п. 1.1, 1.3, 4 ст. 380 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 2% применяется по общему правилу при расчете налога на недвижимость, налоговой базой по которой является ее кадастровая стоимость. Максимальная ставка для такой недвижимости, если ее кадастровая стоимость превышает 300 млн руб., - 2,5%. Региональным законом эта ставка также может быть снижена (п. 2 ст. 372, п. п. 1.1, 1.3, 4 ст. 380 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Определяется ли в договоре купли-продажи цена публичного земельного участка, выкупаемого собственником расположенных на нем зданий, на момент подачи заявления о выкупе
(КонсультантПлюс, 2026)Общество направило Администрации протокол разногласий от 29.03.2018, в котором просило установить цену в размере 2,5 процента от кадастровой стоимости спорного участка.
Определяется ли в договоре купли-продажи цена публичного земельного участка, выкупаемого собственником расположенных на нем зданий, на момент подачи заявления о выкупе
(КонсультантПлюс, 2026)Общество направило Администрации протокол разногласий от 29.03.2018, в котором просило установить цену в размере 2,5 процента от кадастровой стоимости спорного участка.